AUDITORIAS AMBIENTALES

CONCEPTUALIZACION Y PLANEACIÓN
 AUDITORIA
Proceso sistemático, independiente y
documentado para obtener evidencias de la
auditoría y evaluarlas de manera objetiva
con el fin de determinar la extensión en que
se cumplen los criterios de auditoría.
 METAS DE LA AUDITORIA
AMBIENTAL

• Verificar conformidad con los requisitos ambientales (normas de referencia,

la legislación, las condiciones específicas de funcionamiento criterios
internos de la organización).
• Evaluar la eficacia de sistemas de gestión ambiental ya implementados.
• Evaluar riesgos de materiales y prácticas sujetas o no a reglamentaciones.
• Asegurar la conformidad con objetivos previamente definidos.
• Aumentar la conciencia de problemas ambientales en trabajadores y
gerentes.
 ROL DEL GESTOR DE LA
AUDITORIA
Establecer el alcance del programa de auditoría.
Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría;
Establecer responsabilidades de auditoría;
Establecer procedimientos para programas de auditoría;
Determinar los recursos necesarios;
 ROL DEL GESTOR DE LA
AUDITORIA
• Asegurar la implementación del programa de auditoría:
• Los métodos de auditoría y seleccionando el equipo
auditor y evaluando los auditores;
• Asegurar el manejo y mantenimiento adecuado de los
registros del programa de auditoría;
• Monitorear, revisar y mejorar el programa de auditoría.
RESPONSABILIDADES EN EL PROCESO
DE AUDITORIA

Preparar y divulgar el plan de auditorias. (Auditor Líder)

Coordinar y realizar la reunión de Apertura (Auditor Líder)
Elaborar las los reportes de Hallazgos. (Auditor Interno y Auditor Líder)
Realizar entrevistas a los dueños y participantes de los procesos
(Auditor Interno y Auditor Líder)
Clasificar los hallazgos de auditoria. (Auditor Interno y Auditor Líder).
Elaborar el informe final de auditoría. (Auditor Líder)
Coordinar y realizar la reunión de Apertura (Auditor Líder)
 Responsabilidades de la dirección
general

• La alta dirección tiene que

encontrarse presente a las
sesiones de apertura y
clausura,
• Deben estar disponibles
durante la auditoría.
• Revisar que la agenda esté
claramente definida.
 ROL DEL CLIENTE

• Definir los objetivos de la auditoría.

• . Determinar las normas de referencia a
emplear.
• Seleccionar o contratar al personal auditor.
• Determinar el período de duración de la
auditoría concertadamente.
• .Colaborar en todo momento con el auditor.
 TIPOS DE AUDITADO
• Una organización completa.
• Determinadas sedes o áreas específicas:
comercial, financiera etc.
• Todo el sistema de gestión ambiental, o
sólo algunas áreas, departamentos o
funciones.
 Criterios de auditoría
Grupo de políticas, procedimientos o requisitos
usados como referencia y contra los cuales se
compara la evidencia de auditoría.

Si los criterios de auditoría son

legales, se utilizan a menudo los términos
“cumple” o “no cumple” en
un hallazgo de auditoría
Auditoría de primera parte.
• Es aquella auditoría llevada a cabo por personal
propio de la empresa. La práctica de estas
auditorías requiere contar con personal
calificado en materia ambiental, además de los
recursos y herramientas necesarias
involucradas en el proceso.
Auditoría de primera parte.

Las auditorías internas pueden constituir la base

para la autodeclaración de conformidad de una
organización.
Auditoría de segunda parte.

• Las auditorías de segunda parte las

realizan las partes que tienen interés en la
organización, por ejemplo los clientes, u
otras personas en su nombre.
Auditoría de tercera parte.

• Las auditorías de tercera parte las realizan

organizaciones auditoras externas e
independientes, como por ejemplo las que
ofrecen registro o certificación de
conformidad con los requisitos de una
norma de Gestión Ambiental, como la ISO
14000 y sus reglamentarias.
Auditoría combinada.
• Cuando la auditoría se realiza conjuntamente
entre varios sistemas de gestión (calidad, medio
ambiente, SYSO e información)

Auditoría mixta.
• Cuando dos o más organizaciones auditadas
cooperan en la realización de una auditoría
Auditoría de cumplimiento / conformidad.
• El objetivo de este tipo de auditoría es brindar una
opinión objetiva, profesional e independiente sobre el
cumplimiento o desviaciones de las leyes, reglamentos y
políticas que regulan la actividad de la entidad auditada.

• También pueden incluir los estándares del sector

industrial, así como los códigos de prácticas de la
organización.
Auditoría de producto o puntual.

• La auditoría de producto examina los efectos

que sobre el medio ambiente produce un
determinado producto, una operación concreta
de la actividad, una determinada planta, etc., es
decir se circunscribe a un tema específico o
determinado. Puede también incluirse como una
auditoría sectorial.
La auditoría de desempeño o reglamentaría:

Es una actividad que ayuda determinar el grado de

cumplimiento y el rendimiento ambiental de las
instalaciones en operación. Se usan como un mecanismo
para identificar temas de interés o de preocupación
ambiental, para establecer metas ambientales y para
implementar acciones.
Auditoría de autoevaluación.

Tiene como objetivo auto evaluar la efectividad del sistema

de gestión ambiental de una organización.

Es de carácter general y hace un análisis global de todo el

sistema de gestión ambiental de la empresa.
Auditoría de autoevaluación.

Diagnostica el grado de cumplimiento de la política

ambiental de la empresa, de los fines de los programas de
gestión, de los estándares establecidos, de los puntos
débiles y puntos fuertes.
Auditoría de autoevaluación.
Incluye temas como:
• Organigrama de la empresa: jerarquías, funciones y responsabilidades
ambientales.
• Recursos financieros asignados a la gestión ambiental.
• Mecanismos de comunicación: dentro de la empresa, hacia la comunidad e
instituciones ambientales.
• Imagen externa: comunidad, clientes, proveedores, instituciones.
• Mantención, control y accesibilidad de la documentación de relevancia
ambiental.
• Programas de entrenamiento en materia de gestión ambiental.
• Niveles de sensibilidad y conciencia ambiental.
• Verificar el cumplimiento de los objetivos y planes de gestión ambiental.
•
PLANEACION DE LA
AUDITORIA
En la Planificación de la auditoría se incluye la concepción
de la idea, así como la formulación de programas, planes y
estrategias que van a guiar el desarrollo del estudio, y le
van a permitir al equipo auditor, tener un modelo
referencial de acción.
 PROGRAMA DE AUDITORIA

Conjunto de una o más auditorías planificadas

para un periodo de tiempo determinado y
dirigidas hacia un propósito específico.

Un programa de auditoría incluye todas las

actividades necesarias para planificar, organizar
y llevar a cabo las auditorías.
• Un programa de auditoría puede incluir una o
más auditorías, dependiendo del tamaño, la
naturaleza y la complejidad de la organización
que va a ser auditada. Estas auditorías pueden
tener diversos objetivos y pueden incluir
auditorías combinadas o conjuntas.
Aquéllos a los que se ha asignado la
responsabilidad de gestionar el programa de
auditoría deberían:
a) establecer, implementar, realizar el
seguimiento, revisar y mejorar el programa de
auditoría, y
b) identificar los recursos necesarios y asegurarse
de que se proporcionan.
Gestión de un
programa de
Auditoría
 PLAN DE AUDITORIA

Descripción de las actividades y de los detalles

acordados de una auditoría: alcance de la
auditoría, extensión y límites de una auditoría

El alcance de la auditoría incluye generalmente

una descripción de las ubicaciones, las unidades
de la organización, las actividades y los procesos,
así como el período de tiempo cubierto.
 El plan de auditoría incluye todas aquellas etapas y
actividades requeridas para completar el ejercicio. Una vez
definidos los objetivos, alcances, áreas prioritarias, equipo
auditor y lugares a auditar, se deben especificar las tareas
a desarrollar antes, durante y después de las actividades
en terreno.
 Planeación de la auditoría
• Describe la extensión y los límites de la auditoría en función de
factores tales como la ubicación física y las actividades de la
organización, así como la forma de informar los resultados.
• El alcance de la auditoria es determinado por el cliente y el auditor
jefe.
• El auditado normalmente debe ser consultado al determinar el
alcance de la auditoría.
• Cualquier cambio subsiguiente en el alcance de la auditoría debe
ser acordado entre el cliente y el auditor jefe.
• Los recursos asignados a la auditoría deben ser suficientes para
cumplir con el alcance previsto.
 Análisis preliminar de los
documentos
• El auditor jefe debe examinar la documentación que posee la
organización para cumplir con los requisitos del sistema de gestión
ambiental (declaraciones de la política ambiental, los programas,
los registros o los manuales)
• Usar todos los antecedentes adecuados sobre la organización del.
auditado.
• Si la documentación fuera considerada inadecuada para realizar la
auditoría, el cliente debe ser informado.
Qué debe contener?:

a)los objetivos y el alcance de la auditoría;

b)los criterios de auditoría;
c)la identificación de las unidades organizativas y
funcionales del auditado, que serán auditadas;
d)la identificación de las funciones o personas dentro de la
organización del auditado que poseen responsabilidades
directas importantes relativas al sistema de gestión
ambiental del auditado y al proceso escogido.
 Qué debe contener?
e)la identificación de aquellos elementos del sistema
de gestión ambiental del auditado, que sean altamente
prioritarios para la auditoría.
f)los procedimientos para auditar los elementos del sistema de gestión
ambiental del auditado que sean adecuados a su organización;
g)el idioma de trabajo y del informe de la auditoría;
h)la identificación de los documentos de referencia;
i)el horario y la duración estimadas para las principales actividades de
la auditoría;
j) las fechas y lugares en los que se llevará a cabo la auditoría
Qué debe contener?
k)la identificación de los miembros del equipo de auditoría;
1)el cronograma de las reuniones a celebrar.
m)los requisitos de confidencialidad; (opcional en el
formato)
n)el contenido y estructura del informe, la fecha estimada
de emisión y de distribución de informe de la auditoría.
o)los requisitos para la retención de documentos.
 Ejemplos de programas de auditoría
incluyen los siguientes:

a) una serie de auditorías internas para cubrir el sistema de gestión de

la calidad en toda la organización para el año en curso;
b) las auditorías de segunda parte al sistema de gestión de los
proveedores potenciales de productos críticos que se van a realizar en
un período de seis meses;
c) las auditorías para otorgar y mantener la certificación/registro
llevadas a cabo por un organismo de certificación/registro de tercera
parte.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
En la definición del Objetivo de la auditoría se
enuncia lo que se desea lograr como resultado de
la auditoría y está orientado principalmente a
determinaren qué medida se está cumpliendo la
gestión y logrando las metas ambientales de la
entidad, así como detectarlos impactos
ambientales.

En concordancia con los objetivos de la auditoría,

se deben definir los niveles de profundidad y
detalle, los límites en términos espaciales,
temporales y funcionales.
Algunos ejemplos:

- Verificar el cumplimiento con las normas

ambientales vigentes, incluyendo los aspectos de
radicación industrial y las normas sobre
seguridad y salud en el trabajo.
- Verificar el cumplimiento de los objetivos y
programas establecidos por la empresa en
materias de medio ambiente y seguridad y salud
en el trabajo.
- Identificar opciones de mejoramiento en el
desempeño ambiental, incluyendo la seguridad y
salud en el trabajo.
ALCANCE:
Se recomienda comenzar por lo más conocido, simple y de menor
tamaño, reduciendo a un mínimo el número de áreas funcionales,
unidades y procesos a auditar y el número de parámetros a evaluar.

Esto es importante ya que toda empresa posee una amplia variedad de

operaciones y unidades:
• Selección y adquisición de materias primas, insumos y energía.
• Almacenamiento y manejo de materiales.
• Procesos de transformación, ensamblaje y embalaje.
• Almacenamiento y manejo de residuos.
• Tratamiento y disposición de residuos de producción.
• Almacenamiento, transporte y distribución de productos y residuos.
• Laboratorios de control de calidad e investigación.
CRITERIOS DE AUDITORIA
• Políticas institucionales,
• Normas,
• Guías de buenas prácticas,
• Requisitos organizacionales, específicos y requisitos
legislativos o reglamentarios,
• La legislación ambiental aplicable a la organización
auditada,
• Las normas técnicas internas,
• Las especificaciones contractuales,
• Los requerimientos de las autoridades.
 Alcance de la Auditoría:
- Selección y adquisición de materias primas, insumos y
energía.
- Almacenamiento y manejo de materiales.
- Procesos de transformación, ensamblaje y embalaje.
- Almacenamiento y manejo de residuos.
- Tratamiento y disposición de residuos de producción.
- Almacenamiento, transporte y distribución de productos y
residuos.
- Laboratorios de control de calidad e investigación.
Revisión de los documentos:
• Usualmente la documentación de un sistema de gestión
ambiental se encuentra en un Manual de Gestión
Ambiental.
• El Manual de Gestión Ambiental debe incluir la descripción
de directrices ambientales, así como metas y programas, la
descripción del sistema de Gestión Ambiental, incluyendo
la organización, instrucciones de proceso, desarrollo de
planes, entre otros.
Qué examinar?
• Planos de instalaciones.
• Diagramas de flujo de los procesos de producción.
• Los planes y la infraestructura de contingencia.
• Lista y manejo de materiales y sustancias.

El equipo auditor y las personas responsables de dirigir el

programa de auditoría no deben revelar el contenido de los
documentos ni cualquier información obtenida durante la
auditoría, o el reporte de auditor, a menos que lo exija la
ley.
 Las áreas generales a incluir en la
visita al terreno son:
Toda la instalación incluyendo:
• Laboratorios,
• Áreas de almacenamiento,
• Áreas de mantenimiento,
• Áreas de operación,
• Áreas de recepción y despacho,
• Almacenes,
• Plantas de generación de energía
• Recorrido de todo el perímetro.
• Descarga de residuales líquidos, sólidos y gaseosos.
• Materiales y desechos peligrosos.
• Almacenamiento de residuos (interior/exterior)
• Sistemas de tratamiento.
• Suministro de agua.
• Almacenamiento de materias primas.
 Entrevistas.
• Conversación entre dos o más personas, en la cual uno
es el que pregunta (entrevistador) y otra la que responde
(entrevistado).
• Preguntas directas al personal de la entidad auditada o
a terceros, cuyas actividades guardan relación con las
operaciones.
• Va desde la interrogación estandarizada hasta la
conversación libre (guía que puede ser un formulario o
esquema de cuestionario)
 PREGUNTAS DE LA
AUDITORIA
• Las preguntas son la herramienta para comunicarnos y
obtener información. La pregunta se inserta dentro de
una verdadera secuencia comunicacional, una cadena o
secuencia de comunicación entre dos o más personas
con un objetivo determinado.
• Durante la preparación de la entrevista se deben
elaborar las preguntas claves que guiarán la misma.
Estas preguntas se deben centrar en el tema objeto de
la auditoría y de la entrevista misma, para lo cual es
necesario conocer los diferentes tipos de preguntas que
se pueden utilizar.
•
• Las preguntas se pueden seleccionar tomando en
consideración las características particulares de cada
empresa, escogiendo inicialmente aquellas que no
requieren de información detallada.
• Las preguntas se deben dirigir a la información relevante
y no deben sugerir respuesta. No deben contener
agresividad o implicaciones emocionales. Utilice un
lenguaje sencillo y evite el ejercicio de pregunta y
respuesta, de manera que se incorporen en la
conversación
 ENCUESTAS
Es la aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones realizadas por
el auditado para conocer los hechos, situaciones u operaciones.
Este concepto abarca tanto a los cuestionarios como a las encuestas y
test que se podrían realizar, estos deben cumplir ciertas
características:

- Debe ser neutral, debe evitar sugerencias a respuestas

- Debe contar con preguntas concretas y específicas
- Deben recoger lo que se quiere conocer (fechas, hechos, opiniones,
cualidades, etc.)
- Puede realizarse en presencia o ausencia de un auditor
- Puede contar con respuestas preestablecidas
- Puede prever la respuesta (si, no, ninguna, de acuerdo, en
desacuerdo, aprueba, censura, etc.)
- Puede permitir asignarle mayor peso a ciertas preguntas.

Es recomendable procesar la información y almacenarla en una base

de datos.
 Reuniones.

El objetivo de toda reunión es compartir

información y experiencias. Consiste en
encuentros con las personas interesadas en el
tema, como pueden ser los directivos de la
empresa, los trabajadores de la empresa o puede
ser una reunión interna dentro del equipo de
trabajo.
 OBSERVACION
• Presenciar el proceso o procesos que otros realizan identifica las
áreas de mayor riesgo.
• Confrontar las instrucciones y los procedimientos con las
condiciones de operación en el momento de la visita.
• En algunos tipos de empresa puede ser conveniente revisar las
condiciones de seguridad industrial e higiene (por ejemplo, en la
industria de alimentos y bebidas),
• Verificar si hay equipos dañados, el ritmo de actividad, estado de
almacenes, ubicación de las instrucciones de trabajo, etc.
 APOYO DE PERSONAL
EXTERNO

• Cuando se presenten circunstancias que requieran de

los conocimientos de otras personas ajenas al equipo
auditor.
• Para analizar temas específicos que requieren del
apoyo de personal de diversas profesiones cuyas
experiencias afiancen el trabajo realizado.
 LISTA DE VERIFICACION
• Una lista de verificación es una de las formas más objetivas de
valorar el estado de aquello que se somete a control.
• El carácter cerrado de las respuestas y su cerrado número
proporcionan esta objetividad, elimina información no útil, porque no
puede recoger todos los matices, detalles y singularidades.
• Las listas de chequeo o de verificación son una valiosa herramienta
para los auditores. Ellas deben prepararse antes de ejecutar la
auditoría. Una lista de verificación típica es una secuencia de
preguntas, cada una de las cuales corresponde a un requisito de la
norma de referencia. Por principio de auditoría, estas preguntas
deberán ser abiertas para permitir que al auditor indague a fondo
sobre el requisito a auditar.
• Figura 9. Tipos de listas de verificación
 MUESTREO
• En los archivos donde se guardan los registros se eligen
muestras del inicio, de la mitad y del final.
• Se toman muestras adicionales cuando se encuentra
desviación para comprobar si se trata de algo
significativo.
• Se debe seleccionar muestras de diferentes etapas del
proceso.
• Compruebe que cada paso de la actividad se efectúe
como se describe en el procedimiento y que en los
registros se hayan llenado todos los espacios. Revise
documentos con la última actualización y revise si
existen correcciones hechas a mano.
 RASTREO
• Se hace un seguimiento desde un documento dado hasta los documentos
asociados, revisando los procedimientos y los registros, comenzando
desde el principio del proceso que se está auditando o desde el final.
• Si durante la investigación aparecen otras pistas potenciales, el auditor
tiene diferentes opciones: pasarlas por alto; tomar notas e investigar más
tarde; o preguntar acerca de ellas.
• Los documentos de trabajo, incluidos los registros que resultan a partir de
su uso se deben retener, al menos hasta finalizar la auditoría.
• Los documentos que contienen información confidencial se deben proteger
adecuadamente en todo momento por parte de los miembros del equipo de
auditoría.
 USO COMBINADO DE
TECNICAS
• Es conveniente cruzar información y utilizar técnicas
combinadas, tales como:
• - preguntar cómo se realiza una actividad y verificar los
procedimientos;
• - comprobar que los procedimientos y registros
correspondan a la práctica observada;
• - comenzar por el principio de una actividad y seguir la
secuencia;
• - comenzar por el final y seguir la secuencia hacia el
punto inicial;
• - comenzar en un punto de la norma en donde
interactúan varios elementos.
 Evidencia de la Auditoría
Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
información que son pertinentes para los criterios de
auditoría y que son verificables.

La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o

cuantitativa (formatos, fotos, videos, manuales de
procedimientos, protocolos, informes contables y
financieros, cotizaciones, análisis de variables)
 Verificaciones durante la
auditoría ambiental
.Revisión de la documentación, se debe comprobar que
la emisión y control de los documentos se realiza de
manera adecuada.
.Examen de los registros y evidencias
documentales que demuestren el cumplimiento de las
disposiciones del sistema de gestión ambiental.
•
.Supervisión directa de los procesos, para comprobar
que las actividades se desarrollan conforme a lo previsto
en la documentación del sistema de gestión.
•
 DESARROLLO
• Se evaluarán, solamente, las evidencias objetivas y
contrastadas.
• En caso de detectarse una posible deficiencia, se
investigará, hasta confirmarla o no, averiguando si es
fortuita o sistemática, y, si es posible, se identificarán
sus causas y efectos.
• Se realizará un seguimiento exhaustivo de las
anomalías detectadas en anteriores auditorías.