Impuesto a las ventas

Impuesto a las ventas

Es el impuesto las ventas, o al valor

agregado como también se le conoce, es
el impuesto que se paga sobre el mayor
valor agregado o generado por el
responsable.
Aunque el impuesto se aplica sobre el
precio de venta del bien o del servicio, en
realidad, el impuesto corresponde solo al
mayor valor que se agrega o genera por el
comerciante.
Ejemplo

Un comerciante compra un producto en $10.000 por el cual paga un Iva de $1.900,

luego lo vende por $15.000 y cobra un Iva de $2.850. Al momento de presentar su
declaración de Iva, el comerciante solo pagara la diferencia entre el Iva que género
(2.850) y el Iva que pago inicialmente (1.900), lo que significa que el comerciante solo
pagará la suma de $950, que es exactamente el Iva correspondiente al valor que el
comerciante le agrego al producto vendido, ya que lo compró en $10.000 y lo vendió en
$15.000, es decir, le agrego un valor de $5.000 que multiplicado por la tarifa general
que es del 19% da un valor de $950.
Quien paga la totalidad el Iva es el consumidor final, pues al no poderlo vender o
agregarle valor, no puede descontar el Iva pagado como en el caso del comerciante.
 Impuesto indirecto

El Iva es un impuesto indirecto e inequitativo,

por cuanto es un impuesto que se paga sin
considerar la capacidad económica del
contribuyente, pues el Iva debe pagarlo hasta
le ciudadano más pobre que exista, por lo que
se considera un impuesto regresivo.
 El Iva se genera, y por tanto nace la obligación de cobrarlo, cuando
Hecho generador del se vende un producto que está gravado con el Iva o se presta un
servicio que está gravado.
IVA
¿Qué es un bien gravado? 

• Un bien gravado es aquel que se encuentra afecto con una tarifa del IVA, por lo
que está presente al momento de declarar impuestos, el IVA de los bienes
gravados se presenta con una tarifa general del 19%; sin embargo, están las
tarifas diferenciales y especiales aplicadas en bienes y servicios destinados a
la labor social, o con recursos de producción elevados.
• En otras palabras, el bien gravado corresponde a un listado de de bienes a los
cuales se le aplica la tarifa del 19% establecida por el gobierno Colombiano.
Quienes declaran este impuesto son los contribuyentes que lo producen,
distribuyen y comercializan.
¿Qué es un bien exento?

• Un bien exento es un bien gravado, cuya tarifa del IVA es del 0%. En
base a esto se entiende que un bien exento no genera IVA al momento
de la venta, sin embargo, afecta en la producción, pues, aunque la tarifa
de IVA sea del 0%, se debe presentar en la declaración de impuestos a
responsabilidad de los productores.
• Declarado junto con los descuentos de IVA generado en la adquisición
de la materia prima para producir dichos bienes y servicios, el resultado
será un saldo a favor que el productor podrá solicitar como devolución
a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)
¿Qué es un bien excluido? 

• Un bien excluido no es gravable, pues no causa impuesto sobre la venta, por lo

que no existe un responsable por el IVA, por lo que son bienes que no
requieren presentar declaración de impuestos.
• Debido a esto, el IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la
materia prima del bien excluido no aplica para hacer descuento en la
declaración de impuestos, debiendo sumarse ese valor en el precio total del
bien. Los bienes excluidos están determinados por la ley (Según Articulo 424.
Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley
1819 de 2016)  y debe recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.
 Cómo calcular el Iva incluido en una
factura.

Generalmente para saber cuánto hemos

pagado por Iva, es suficiente con observar en la
factura, pues allí debe estar discriminado el Iva
y el valor de la venta sin Iva.
Pero si ese no es el caso, debemos extraer o
sacar ese Iva, para lo cual debemos aplicar el
siguiente procedimiento que contiene dos
pasos.
 Hallar el valor sin
Iva.

Vamos a suponer el siguiente ejemplo:

Valor total de la venta: 10.000.
Tarifa de Iva: 19%

El valor total lo dividimos entre 1.19,

así:

10.000 ÷ 1.19 = 8.403.

Hallar el valor del
Iva.

Como ya sabemos que le valor sin

Iva es de 8.403, a ese valor le
aplicamos la tarifa del Iva:

8.403 x 19% = 1.597.

Verificando la
operación

Para verificar que todo es correcto,

debemos sumar el valor sin Iva
más el Iva, y el resultado debe ser
igual al original, esto es, a $10.000:
8.403 + 1.597 = 10.000.

También podríamos determinar el

Iva incluido, restando el valor sin
Iva a los 10.000:
10.000 – 8.403 = 1.597.
 Vamos a suponer que el valor del producto, con Iva
incluido es de $10.000, y que el Iva es del 19%.
¿Cuánto de esos 10.000 corresponde al Iva?
La solución no es sacarle el 19% a los 10.000 y luego
Forma restarlos. Veamos por qué:

incorrecta 10.000 x 19% = 1.900.

10.000 – 1.900 = 8.100.
de calcular 8.100 no es el valor sin Iva porque si el sumamos el 19% de
el Iva Iva, no volemos a las 10.000 iniciales:
8.100 x 19% = 1.539
incluido. 8.100 + 1.539 = 9.693
El valor con Iva incluido debe ser igual al valor sin Iva más
el Iva, y en este caso no ha sido así, lo que es un indicador
que el procedimiento utilizado es incorrecto.
 Elaboró:
Claudia Marcela Neusa
Contadora Pública
CGA SENA