DECLARACION DE RENTA

PERSONA NATURAL 2021

REGLA GENERAR PARA REPORTAR
VALORES ?
1 DE ENERO 2017
EFECTOS DE LA RESIDENCIA FISCAL

RESIDENTE:
2021 INGRESOS $ 500.000.000
Colombia: $100.000.000
Exterior: $ 400.000.000

PATRIMONIO: $ 1.000.000.000
Colombia: $500.000.000
Exterior: $ 500.000.000

Presentar Declaración de activos

en el exterior formulario 1160 es
solo informativa
Ley 2010 de 2019
Activos en el exterior superiores a
2.000 UVT
Que pasa si me equivoco de formulario? Tocaría bajar el formulario
erróneo y ocasionaría una extemporaneidad a la fecha del diligenciamiento
del funcionario correcto.
 IMPORTANTE: Las personas responsables del Régimen Simple de Tributación No deben
declarar renta.
Esta cedula no admite costos
y deducción
 Si son
permanentes
 Ingresos NO constitutivos de renta - INCR

 Son ingresos que han sido beneficiados por expresa norma fiscal para no ser
catalogados como gravados, aún reuniendo la totalidad de las características para
ser gravables y estando registrados contablemente.

Aportes al sistema General de Pensiones ( ART 55 ET)

INCR Aportes Obligatorios al Sistema General del Salud ( ART 56 ET)
Cotizacion Voluntaria a los Fondos de Pensiones RAIS Lim 2500 UVT ( $ 89.018.000)

 Régimen de Ahorro Individual con Solidaridad (RAIS)

 QUE SON LAS RENTAS EXENTASPARA
PERSONAS NATURALES ART 206 ET

 Una renta exenta es un ingreso que la ley ha determinado

que no se pagará impuesto a la renta sobre él.
 Por regla general todo ingreso susceptible de incrementar el
patrimonio está gravado con el impuesto a la renta, pero la
ley contempla excepciones a esa regla general, y determina
que sobre algunos ingresos no se pagará el impuesto de renta
Las rentas exentas que las personas naturales pueden declarar están señaladas en el artículo 1.2.1.20.3
del decreto 1625 de 2016, y que listamos a continuación.
1. Artículo 126-1. Los aportes a seguros privados de pensión y fondos voluntarios de pensión.
2. Artículo 126-4. Aportes a las cuentas AFC.
3. Artículo 206.
1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
2. Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad.
3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías.
5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales.
6. Las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.
7. El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional.
8. Los gastos de representación de Magistrados de los Tribunales y de sus fiscales.
9. Los gastos de representación de rectores y profesores de universidades oficiales.
10.El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y de la Policía
Nacional y de los agentes de ésta última. (Numeral 8)
11.El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales.
4. Derechos de autor.
 De forma general estas son las rentas exentas que una persona natural puede obtener, teniendo en
cuenta las cédulas que existen en el impuesto de renta de las personas naturales
RENTAS EXENTAS DE LA
CEDULA GENERAL
 RENTAS EXENTAS EN LAS RENTAS DE TRABAJO

Son las establecidas en los artículos 126-1, 126-4, 206 y 206-1, inciso 2 numeral 2 del artículo 388 del
Estatuto Tributario, con las limitaciones particulares y generales previstas en la ley.

 Resumiendo, son las siguientes rentas exentas:

• Aportes a fondos voluntarios de pensión.
• Aportes a cuentas AFC.
• Todas las señaladas en el artículo 206 que enumeramos al inicio del artículo.
• Rentas exentas en favor de personal diplomático.
 RENTA EXENTA DEL 25%

De otra parte, la renta exenta del numeral 10 del artículo 206 del estatuto
tributario, que es del 25% del ingreso laboral, es propia de las rentas de trabajo, y el
artículo 1.2.1.20.4 del decreto 1625 precisa que sólo procede en los siguientes
casos:

1. Los ingresos que provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria.

2. Los honorarios percibidos por personas naturales que presten servicios y que
contraten o vinculen por un término inferior a noventa (90) días continuos o dis­
continuos menos de dos (2) trabajadores o contratistas asociados a la actividad.

3. La compensación por servicios personales obtenidos por las personas que infor­
men que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores asociados a
la actividad.

 Beneficio del 25% como es un derecho no debo sustentar soportes o demostrar soporte
 Contra el 25% tiene la limitante del 40%
 IMPORTANTE
 «Los contribuyentes que perciban ingresos considerados como rentas de trabajo provenientes
de honorarios o compensaciones de servicios personales, en desarrollo de una actividad
profesional independiente podrán detraer los costos y gastos que tengan relación con la
actividad productora de renta en los términos previstos en el Estatuto Tributario, siempre y
cuando no hayan optado por la renta exenta de que trata el numeral 10 del artículo 206 del
Estatuto Tributario.»

 Esto obliga a que el contribuyente elija entre declarar los costos y gastos, o declarar la renta
exenta del 25% de los honorarios en aplicación del numeral 10 del artículo 206 del estatuto
tributario, tema abordado en el siguiente artículo.
RENTAS EXENTAS EN LAS RENTAS DE
CAPITAL

 El artículo 1.2.1.20.3 del decreto 1625 de 2016, dispone que a este sub cédula sólo se
pueden imputar como rentas exentas los aportes fondos voluntarios a pensión y los aportes
a cuentas AFC:

 «Son las establecidas en los artículos 126-1 y 126-4 del Estatuto Tributario, con sus
limitaciones particulares y generales previstas en la ley.»

 No se pueden imputar las rentas exentas de trabajo señaladas en el artículo 206 del
estatuto tributario.
 Rentas exentas en la cédula de pensiones.

 Como de su nombre se intuye, en esta cédula se incluyen los ingresos que reciben
los pensionados por concepto de su mesada pensional, sea por invalidez, vejez o
de sobrevivientes, y la única renta exenta procedente es la señalada en el numeral
5 del artículo 206 del estatuto tributario al tenor del numeral 2 del artículo
1.2.1.20.3 del decreto 1625 de 2016.

 Las pensiones son exentas hasta las primeras 1.000 Uvt mensuales (12.00 Uvt
anuales) de acuerdo al numeral 5 del artículo 206 del estatuto tributario,
Rentas exentas en la cédula de dividendos y
participaciones.

 La cédula de dividendos y participaciones NO permite rentas exentas, pues

ni el estatuto tributario ni el decreto reglamentario 1625 las consideran.
ultimo
El retiro de cesantías se convierte en ingreso

 1- Determinar de que vigencia esta retirando ya que desde 2017 cambio entonces
determinar que porción pertenece a 2016 ejemplo
 2016: lo que corresponde a 2016 y años anteriores se debe llevar como ingreso el valor del
retiro ya que pagara esa vigencia las cesantías no se reconocían como ingresos solo hasta
el momento de su retiro, lo cual me suma al ingreso gravable.
 2017 y los retiros de cesantías correspondiente a 2017 no se colocan como ingreso en la
fecha del retiro porque ya han sido declarados y se encuentran en el patrimonio activos.
Cabe recordar que a partir del 2017 los ingresos por cesantías si se detallan en el
formulario en el momento de la generación del derecho. Art 206 rentas exentas.
Deduccion del 25% de pagos laborales--- OJO

 El calculo del 25% no se hace sobre

la renta liquida, ni sobre la renta de
trabajo si no que se aplica después
de haber depurado INCR, menos
rentas exentas y deducciones