Retenciones –

Tributarias en
Colombia
 Retenciones

Soray Sofia Ortiz

Africano
 RETENCIONES
En Colombia existen diferentes tipos
de retenciones tales como:

 Retención en la fuente
 Retención de IVA
 Retención de Industria y comercio
(ICA)
Retención en la Fuente
Retención en la Fuente

Es un mecanismo de
recaudo anticipado del Se denomina retención,
impuesto de renta. puesto que el comprador
retiene parte del valor
No es un impuesto. debe recibir el vendedor,
y en la fuente, porque se
Aplica para impuesto de
recauda en el momento
renta, IVA, ICA.
en que ocurre el hecho
que lo genera.
TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE 2022
 ( UVT para 2022 de $38.004)
 AGENTE AUTORRETENEDOR
• El mismo vendedor debe proceder a retenerse
el valor correspondiente, y debe declararlo y
pagarlo en la declaración mensual de retención
en la fuente.

• La base de retención es el valor del ingreso

generado.

• El director de la DIAN autorizará a las personas

o entidades que deberán actuar como
autorretenedores y suspenderá la autorización
cuando según su juicio no se garantice el pago
de los valores autorretenidos.
 Ejercicio Practico-Retefuente
Una tienda de ropa quiere iluminar su local y compra luces por $2.000.000 más IVA a una empresa de iluminación.
CONCEPTO VALOR

MERCANCIA 2.000.000
1. El agente retenedor es declarante y realiza una compra
superior a la base $980.000. Se debe aplicar retención
IVA 380.000
por compras a la tarifa del 2,5%.
TOTAL 2.380.000
CONCEPTO VALOR

MERCANCIA $ 2.000.000

IVA $ 380.000
TOTAL $ 2.380.000
- RETENCION 2,5% $ 50.000

VALOR A PAGAR $ 2.330.000

2. La Tienda de Ropa paga a la DIAN el valor retenido $50.000.

3. ¿Qué pasa con el valor retenido si el sujeto pasivo no es
declarante de renta? Queda en manos de la DIAN. La retención aplica para
todas las personas naturales y jurídicas. En este caso,
ese dinero recaudado se entenderá como el impuesto
que debió pagar sobre la ganancia si hubiese
declarante,
RETENCION EN LA FUENTE
POR IVA
 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA

Es una figura que

comúnmente se conoce La retención en la fuente
como rete iva. por IVA, consiste en que
el comprador al momento
La tarifa general de pagar la compra
corresponde al 15% del retiene al vendedor un %
valor del IVA
del IVA, dependiendo de
la tarifa que se ha de
aplicar.
 AGENTE DE RETENCIÓN DEL
IMPUESTO A LAS VENTAS
Es aquella persona natural o jurídica obligada a practicar la retención en la
fuente cuando a ello hubiere lugar. Siendo este el comprador de un producto
o de un servicio; quien además debe declarar, consignar las retenciones y
expedir el certificado de retención.
Ejemplo de agentes retenedores:
- Establecimientos públicos
- Empresas industriales y comerciales del estado
- La nación, los departamentos, el distrito, las áreas metropolitanas, los
municipios.
- Las sociedades de economía mixta
 CASOS EN QUE NO SE PRACTICA
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR IVA

- Cuando la operación económica no supera los 4 UVT, para servicios

- Cuando las operaciones sujetas a retención se realizan entre
responsables del IVA
- Cuando el comprador es responsable del IVA y el que vende es gran
contribuyente o una entidad estatal
- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre una entidad
estatal y un gran contribuyente
- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre entidades
estatales
- Cuando la operación sujeta a retención se realiza entre grandes
contribuyentes.
 Ejercicio Practico-Retefuente-Reteiva
1. El agente retenedor es declarante y realiza una compra
Continuando con el ejercicio anterior aplicamos el Reteiva del superior a la base . Se debe aplicar retención de IVA por
15% compras a la tarifa del 15%.
CONCEPTO VALOR
CONCEPTO VALOR
MERCANCIA $ 2.000.000
MERCANCIA $ 2.000.000
IVA $ 380.000
IVA $ 380.000
TOTAL $ 2.380.000
TOTAL $ 2.380.000
- RETE IVA 15% $ 57.000
- RETENCION 2,5% $ 50.000

VALOR A PAGAR $ 2.323.000 - RETE IVA 15% $ 57.000

VALOR A PAGAR $ 2.273.000

2. La Empresa Y paga a la DIAN el valor retenido $57.000.,

por concepto de retención en la fuente y $50.000 por
concepto de rete-iva.
3. ¿Qué pasa con el valor retenido si el sujeto pasivo no es
declarante de IVA?
Queda en manos de la DIAN. La retención aplica para
todas las personas naturales y jurídicas.
 RETENCION EN LA FUENTE
POR INDUSTRIA Y COMERCIO
 INDUSTRIA Y COMERCIO

En Colombia una de las

responsabilidades tributarías que tiene
una persona o empresa, es declarar y/o
pagar el impuesto de industria y
comercio ICA, el cual a su vez puede
emplear un mecanismo de recaudo
anticipado conocido como rete-ICA.
 RETENCION POR -INDUSTRIA Y COMERCIO

Es un impuesto territorial que declaran y pagan todos

aquellos entes que realizan actividades industriales,
comerciales o de servicios, de forma permanente u
ocasional, con o sin establecimiento de comercio.

OBLIGADOS A DECLARAR Y PAGAR ICA

 Personas naturales, jurídicas y sociedades de hecho
que realizan actividades comerciales, industriales y/o
de servicios de forma permanente u ocasional; tales
como droguerías, ferreterías y comerciantes que
cuenten o NO con un local comercial.
 Es una figura que
comúnmente se conoce Es una retención que le
como rete ICA. hace un cliente a un
proveedor y que luego le
La tarifa se establece de paga a la ciudad o a un
acuerdo a la actividad municipio
económica que desarrolle
el ente económico.
 Ejercicio Practico-Retefuente-Reteiva
Y Reteica
1. Se realiza la liqudacion del Impuesto de Industria y
Continuando con el ejercicio anterior Aplicamos Rete ICA DEL Comercio y demás Retenciones.
9,6 /1000

CONCEPTO VALOR CONCEPTO VALOR

MERCANCIA $ 2.000.000 MERCANCIA $ 2.000.000

IVA $ 380.000 IVA $ 380.000

TOTAL $ 2.380.000 TOTAL $ 2.380.000

RETE ICA 9.6/1000 $ 19.200 - RETENCION 2,5% $ 50.000

VALOR A PAGAR $ 2.360.800 - RETE IVA 15% $ 57.000

RETE ICA 9.6/1000 $ 19.200

VALOR A PAGAR $ 2.253.800

2. La Empresa Y paga a la DIAN el valor retenido $50.000.,
por concepto de retención en la fuente y $57.000 por
concepto de rete-iva
3. Y al municipio por RETEICA $ 19.200
4 ¿Qué pasa con el valor retenido si el sujeto pasivo no es
declarante de IVA?
Queda en manos del municipio. La retención aplica para
todas las personas naturales y jurídicas.