LA AUDITORIA Y LA REDUCCIÓN DE

RIESGOS
• INTEGRANTES:
• Carpio Yancan, Rafael Antonio
• Casas Macedo, Junior Alexander
• Campos Tafur, Rosa Isela
• Herrera Retamozo, Alexandra Massiel
• Santa Cruz Mera, Edit Marleni
INTRODUCCIÓN:

Muchas empresas comerciales incumplen con las leyes

y reglamentos con sus informes financieros y dificulta
la recopilación de datos por falta de la información
que se les brinda a dichas empresas..

I. PLANTEAMIENTO DE LA REALIDAD
PROBLEMÁTICA:
Descripción de la realidad problemática:

Hoy en día tienen muchos problemas en cuanto a un

mal desarrollo de plan anual de auditoria con base a
riesgos, el otro problema que existe es que no se
brinda una buena información de auditoria a dichas
empresas.
 Formulación del problema
¿En qué medida LA AUDITORIA INFLUYE EN LA
• Problema general:
REDUCCIÓN DE RIESGOS EN LAS EMPRESAS
COMERCIALES EN EL PERÚ?

• Problemas específicos

 ¿De qué manera LA AUDITORIA INFLUYE EN

LA REDUCCIÓN DE RIESGOS EN LAS
EMPRESAS COMERCIALES EN EL PERÚ?
 ¿Cómo el plan y programa de auditoría inciden
en las empresas comerciales del Perú?
 ¿En qué forma la ejecución de la auditoría
incide en el logro de objetivos y metas de las
empresas comerciales?
 Objetivos de la investigación:
• OBJETIVO GENERAL:
Determinar si la auditoría influye en la
reducción de riesgos en las empresas
comerciales en el Perú.
• OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Establecer si el plan y programa de auditoría incide
en las empresas comerciales del Perú.
 Analizar si la auditoria influye en la reducción de
riesgos en las empresas comerciales.
 Demostrar que la ejecución de la auditoría incide
en el logro de objetivos y metas de las empresas
comerciales.
 CAPITULO II

MARCO TEORICO
 CONCEPTO
CONCEPTODE
DERIESGO
RIESGOYYSU
SUVINCULACIÓN
VINCULACIÓN CON
CON LA
LA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

Aspectos aplicables exclusivamente al

El riesgo de auditoría está
negocio o actividad del ente
compuesto por distintas situaciones
o hechos que, ayudan a evaluar el
nivel de riesgo existente en un Aspectos atribuibles a los sistemas de control
trabajo en particular y determinar de
qué manera es posible reducirlo a
niveles aceptables. Bajo este Aspectos originados en la naturaleza,
análisis, el riesgo global de auditoría alcance y oportunidad de los procedimientos
es el resultado de la conjunción de: de auditoría de un trabajo en particular.
 Los riesgos en la La auditoría en las empresas
Normativa Nacional comercializadoras

Es aquella que se encarga de

Evaluar la significación de lo comercializar un producto
que se debe examinar, finalizado, a diferencia de
teniendo en cuenta su las empresas manufactureras, las
naturaleza, la importancia empresas comercializadoras no
de los posibles errores o producen ni hacen el producto,
irregularidades y el riesgo sólo se encargan de su venta una
involucrado vez comprado al sector
manufactura.
 Plan Estratégico

El plan estratégico empresarial es una herramienta básica de

mejora para cualquier negocio. El objetivo del plan estratégico es diseñar
la ruta que se va a seguir para alcanzar las metas y establecer la manera
en que esas decisiones se transformen en acciones.

Analizar y definir las

características de la
empresa Reflexionar sobre sus puntos
fuertes e identificar las
posibles amenazas que puedan
suponer un problema.
Meditar sobre cuáles son
los objetivos de la empresa y
qué mejoras se deben
realizar para alcanzarlos
 AUDITORIA DE RIESGOS

¿Qué son las Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)?

Las normas internacionales de auditoría son regulaciones

emitidas por la Junta Internacional de normas de auditoría y
aseguramiento.
Este organismo es uno de los comités técnico dependientes de la
Federación Internacional de Contadores que tiene como fin emitir
normas de auditorías y de los servicios relacionados brindados
por los Contadores Públicos.
 Tratamiento del Riesgo en las NIAs
Riesgo Inherente Riesgo de Control Riesgo de Detección

Es la susceptibilidad Es el riesgo que una Es el riesgo que los

del saldo de una representación procedimientos
cuenta a una errónea que pudiera sustantivos de un
representación ocurrir en el saldo de auditor no detecten
errónea. cuenta una representación
errónea
CAPITULO III
Planificación de la Auditoria
 Objetivos
• .
Por lo general el Contador Público y Auditor planea la auditoría
principalmente con el objetivo de detectar errores que él
considera podrían ser lo suficientemente cuantiosos, en forma
individual o global, para ser cuantitativamente importantes para
los estados financieros.
Esta planificación tiene como objetivo la preparación de un
programa de trabajo de forma que pueda realizarse una auditoria
lo más efectiva y eficiente posible “
 Alcance

Se entiende por alcance de auditoría, la “profundidad”

de una auditoría realizada, de acuerdo con el objetivo
que se busca. Las auditorías se realizan con diversos
propósitos: Revisiones regulares de los registros de la
empresa, detección de errores internos, detección de un
fraude dentro de una empresa, incumplimientos
normativos, entre otros.

• .
 Pruebas de Auditoria
Prueba de control o
Cumplimiento
• . • Una prueba de
cumplimiento, es el examen
de la evidencia disponible
de que una o más técnicas
de control interno están en
operación o actuando
durante el período auditado.
• Las pruebas de control
representan procedimientos
de auditoria diseñados para
verificar si el sistema de
control interno del cliente
está siendo aplicado de
acuerdo a la manera en que
se le describió al auditor y
de acuerdo a la intención de
la gerencia.
Pruebas Sustantivas
• Según la NIA 330.4 los
procedimientos sustantivos
son: “Procedimientos de
auditoría diseñados para
detectar
incorrecciones materiales en
las afirmaciones”; es decir,  la realización del trabajo de
son pruebas realizadas para
detectar representaciones
erróneas de importancia
relativa y para obtener
evidencia de auditoría en los
estados financieros.
Pruebas Analíticas
• El objeto de esta prueba es
establecer reglas y
suministrar criterios sobre la
aplicación de los
procedimientos analíticos en
auditoría de cuentas, el
auditor en general aplicará
los oportunos
procedimientos analíticos en
las etapas de planificación y
revisión global de la
auditoría. Asimismo, pueden
utilizarse estos
procedimientos en otras
etapas del trabajo.
Programa de Auditoria

• Un programa de auditoría es un plan de acción que documenta qué

procedimientos se seguirán en una auditoría para constatar que una
organización cumple con las regulaciones internas y externas. 

• El objetivo de un programa de auditoría es “crear un marco lo

suficientemente detallado como para que cualquier auditor externo
entienda qué exámenes se han completado. Además de las conclusiones
que se han alcanzado”.
 CAPITULO IV
EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
 EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

En esta fase se realizan diferentes tipos de

pruebas y análisis a los estados financieros
para determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se evalúan
los resultados de las pruebas y se
identifican los hallazgos. Se elaboran las
conclusiones y recomendaciones y se las
comunican a las autoridades de la entidad
auditada.
  

Elementos de la fase de ejecución

Las pruebas de Evidencia de Hallazgos de auditoria

auditoría auditoría

Técnicas de Papeles de trabajo

muestreo.
 1. Las pruebas de auditoría

a) Pruebas de Control: Están relacionadas con

el grado de efectividad del control interno
Son técnicas o procedimientos que
imperante
utiliza el auditor para la obtención
de evidencia comprobatoria.
b) Pruebas Analíticas. Se utilizan haciendo
comparaciones entre dos o más estados
Las pruebas pueden ser de tres tipos:
financieros o haciendo un análisis de las razones
financieras de la entidad para observar su
comportamiento.

c) Pruebas Sustantivas. Son las que se aplican a

cada cuenta en particular en busca de evidencias
comprobatorias.
 2.Técnicas de muestreo

Se usa la técnica de muestreo ante la

imposibilidad de efectuar un examen
a la totalidad de los datos.
No estadístico: A juicio del auditor.
El muestreo que se utiliza puede ser
Estadístico o No Estadístico. Estadístico: cuando se utilizan los métodos ya
conocidos en estadística para la selección de
muestras:

a) Aleatoria
b) Sistemática
c) Selección por celdas
d) Al Azar
e) Selección por bloques
 3. Evidencia de auditoría

Se llama evidencia de auditoría a " Cualquier información que Suficiente

utiliza el auditor para determinar si la información cuantitativa o
cualitativa que se está auditando, se presenta de acuerdo al criterio Pertinente
establecido".

La Evidencia para que tenga valor de prueba, debe ser: Competente

.
3.1 Tipos de Evidencias:
Evidencia
Evidencia Evidencia
Evidencia física Verbal o
documental analítica
testimonial

3.2 Técnicas para la Recopilación de Evidencias:

Indagación o
Análisis procedimientos Recálculo o
Observación Inspección Física Confirmación Consulta al
Documental Analíticos Desempeño
Cliente
 4. Papeles de trabajo

Son los archivos o legajos que a) Registrar el conocimiento de la entidad

maneja el auditor y que y su sistema de control interno.
contienen todos los documentos
b) Documentar la estrategia de auditoria.
que sustentan su trabajo
efectuado durante la auditoría. c) Documentar la evaluación detallada de
Son utilizados los sistemas, las revisiones de
para: transacciones y las pruebas de
cumplimiento.
f) Registrar las recomendaciones para el
mejoramiento de los controles observados
durante el trabajo.
 5. Hallazgos de auditoria

Se considera que los hallazgos en 1. Condición

auditoria son las diferencias Atributos del 2. Criterio
significativas encontradas en el trabajo hallazgo 3. Causa
de auditoria con relación a lo normado 4. Efecto
o a lo presentado por la gerencia.
AUDITORIA TRIBUTARIA PREVENTIVA

Según Vera, (2006), la auditoría tributaria

independiente es aquella que es realizada por un auditor
independiente u organización de auditoría privada cuyo
objetivo principal es certificar que el sujeto fiscalizado
ha cumplido con sus obligaciones tributarias de manera
razonable.

Según Reyes, (2015), la Auditoría tributaria preventiva,

es aquella que se encarga de la revisión de los Libros
contables y la documentación sustentatoria de las
transacciones comerciales; es realizada por compañías
de Auditoría especialistas en Tributación, antes de ser
notificados por la SUNAT para iniciar un procedimiento
de fiscalización tributaria
 Procedimientos de la auditoría tributaria preventiva

B) Ejecución del
Trabajo de Auditoría

• Effio (como se citó en Pardo,

2019) indica: “En esta etapa,
el auditor realiza los
procedimientos establecidos
en la planificación, buscando
obtener suficiente satisfacción,
sobre la cual pueda sustentar el
A) Planeamiento de informe de auditoría” (p.19). C) Informe de
la Auditoría Auditoría
 • CONCLUSIONES

 Entonces decimos que el crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de

las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e informáticas, la globalización,
la competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo, ha creado como vital, la necesidad de
tomar conciencia para la correcta evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una
forma más eficiente conocer integralmente su funcionamiento.

 Concluimos que la auditoria al complementarse, ofrecen a las organizaciones, la oportunidad de

conocer en tiempo real su estado actual, la auditoria trabaja de la mano de la dirección,
convirtiéndose en una función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio
también ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control interno del mismo,
formulando sugerencias para su mejoramiento, este dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena
validez hacia terceros.
 • Referencias Bibliográficas

• Abanto, M. (2017). “La Auditoría tributaria preventiva del Impuesto General a las Ventas
e Impuesto a la Renta en la empresa Estructuras y Montaje José Gálvez S.R.L. en el
distrito de Cajamarca – 2015.” [Tesis de Maestría, Universidad Nacional de Cajamarca].
Repositorio Institucional de la Universidad Nacional de Cajamarca. Recuperado de:
https://repositorio.unc.edu.pe/handle/UNC/1076
• Manrique, J. (2019). Introducción a la auditoría (1ª ed.). [EPub], Chimbote, Perú:
Carolina (Trujillo). Repositorio Institucional de la Universidad Nacional de Piura.
Recuperado de:
http://repositorio.uladech.edu.pe/bitstream/handle/123456789/14785/INTRODUCCION
%20A%20LA%20AUDITORIA%20%281%29.pdf?sequence=3&isAllowed=y
• Rodríguez, L. (2017). ““Auditoría tributaria preventiva y su incidencia en las
contingencias tributarias en la empresa Santísima Virgen de la Puerta, Chulucanas, Piura -
Perú, 2019”. [Título Profesional, Universidad Nacional de Piura]. Repositorio
Institucional de la Universidad Nacional de Piura. Recuperado de:
https://repositorio.unp.edu.pe/handle/UNP/2115