Guía 33 Control interno

Jenifer Lorena Huertas Benal

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión Inicial

• ¿En algún momento de su Si, y nunca me he equivocado con mi sexto

vida laboral o familiar, ha
tenido ese “sexto sentido”
acerca de que algo anda
mal?; por tal motivo ha
pensado que es necesario
realizar un “control”
sentido acerca de algunas situaciones que
se presentan, pero fallo a la hora de no
hacerle caso a esa intuición que tengo
porque creo que solo es instintiva, pero si le
hubiese colocado mas atención a mi
instinto en algunas situaciones habría
evitado muchas situaciones difíciles.
Si usted fuese designado como jefe de control interno de una
empresa considere cuales son las funciones que deberían
desarrollarse con respecto al departamento de contabilidad.

• Asesorar y apoyar en la solución de problemas y necesidades de control a la

dependencia de contabilidad.
• Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los
sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean
necesarios.
• Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes,
programas, proyectos y metas de organización y recomendar los ajustes necesarios.
• Liderar la revisión, evaluación, y dirección de los sistemas propios del control
contable.
• Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados
Finalizando la presentación por parte del instructor, realice por GAES una V
HEURISTICA, retomando los conocimientos adquiridos sobre el Control
interno.

¿En que consiste el

control interno?
En forma individual documéntese del informe COSO versión 2004, teniendo
en cuenta la bibliografía propuesta, y utilizando una herramienta tecnológica
(power point, prezi, etc.) explique la importancia y su aplicabilidad en las
empresas.

• El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas

para la implantación, gestión y control de un sistema de control.
• Esta diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan
afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad
razonable para la administración y para la junta directiva de la organización
orientada al logro de los objetivos del negocio.
 Objetivos del informe COSO

Establecer una definición común del control interno “marco de

referencia”

Informe Proporcionar el “marco” para que cualquier tipo de organización

pueda evaluar sus SISTEMAS DE COTROL y decidir como mejorarlos.
COSO
Ayudar a la dirección de las empresas a mejorar el CONTROL DE LAS
ACTIVIDADES de sus organizaciones
COSO II: En este modelo se buscó
Componentes del
la mejora en los elementos control interno
potenciales, como resultado de
ello se integra a 8 elementos
potenciales:

1.Ambiente interno
2.Establecimiento de objetivos
3.Identificación de eventos
4.Evaluación de riesgos
5.Respuesta a los riesgos
6.Actividades de control
7.Información y comunicación y
8.Supervisión.
 ¿Que se puede Obtener a través de COSO?

• Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organización.

• Para COSO, este proceso debe estar integrado con el negocio, de tal
manera que ayude a conseguir los resultados esperados en materia de
rentabilidad y rendimiento.
• Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la
organización: Desde la Alta Dirección hasta el último empleado.
 Ventajas del
informe COSO
A continuación conceptualice los siguientes términos.
Concepto Definición
Riesgos de Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno
que estén implementados  en la empresa  y que en circunstancias lleguen
control a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y  detección oportuna
de irregularidades. 
Riesgo inherente Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o
negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que allí se estén aplicando.
Si se trata de una auditoría financiera es la susceptibilidad de los estados
financieros a la existencia de errores significativos
Riesgo de Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los procedimientos
de auditoría  por lo que se trata de la no detección de la existencia de
detección errores en el proceso realizado.
 Realice en forma individual un cuadro comparativo entre Control interno vs Auditoria
interna.
Bases para la comparación Control interno
El control interno se refiere a los
métodos y procedimientos
Sentido implementados por la gerencia
para controlar las operaciones, a
fin de ayudar a lograr el objetivo
comercial.
¿Qué es? Sistema
El trabajo de una persona es
Verificación verificado por otra.
Tan pronto como se registra la
Tiempo de control transacción se realiza la
comprobación.
Objetivo Asegurar el cumplimiento de las
políticas de gestión.
Auditoría interna
La auditoría interna alude al
programa de auditoría adoptado
por la firma, para revisar sus
actividades financieras y
operativas por parte del
profesional.
Actividad
Cada componente del trabajo es
verificado.
La comprobación se realiza una
vez realizado el trabajo.
Para detectar fraude y error.
 Referencias.

• https://
www.sabaneta.gov.co/files/doc_varios/3_FUN_JEFE_OFI_CONTROL_I
NTERNO.pdf
• https://www.google.com/search?q=control+interno&source=lnms&tb
m=isch&sa=X&ved=0ahUKEwielNmv9oXkAhXyqFkKHfCNAgQQ_AUI
ESgB&biw=1920&bih=920#imgrc=mSfNN7UiJAzEPM
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• https://www.google.com/search?q=control+interno&source=lnms&tb
m=isch&sa=X&ved=0ahUKEwielNmv9oXkAhXyqFkKHfCNAgQQ_AUI
ESgB&biw=1920&bih=920#imgrc=s5ohY7Wz42XFLM
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