FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE FORMACIÓN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“COMPROMISO DE AUDITORIA”

INTEGRANTES:
FERNANDEZ CACERES CLARA ELENA
GOMEZ ROBLES CRISTIAN
HUAMANÍ QUISPE DORIS
HUAYTALLA RIVERA ZINTIA
JANAMPA BARBOZA EVELYN
LOAYZA ZEDANO LUCERO
NORMA INTERNACIONAL DE
AUDITORIA (NIA)
• DEFINCION : SON
ORDENAMIENTOS
INTERNACIONALES PARA SER
APLICADOS EN LA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS.
• OBJETIVO: MEJORAR LA
CREDIBILIDAD DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA Y
GARANTIZAR LA CALIDAD DE LOS
 CODIFICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y
DECLARACIONES INTERNACIONALES DE PRÁCTICAS DE AUDITORIA

UTILIZAC DICTAME SERVICIO

RESPONSAB PLANEAM EVIDENCIA DECLARA
TEMAS ION DEL NY AREAS S
ILIDADES IENTO CONTROL S DE CIONES
INTRODUC TRABAJO CONCLUS ESPECIAL RELACIO
INTERNO AUDITORIA INTERNA
TORIAS DE IONES DE ES NADOS
CIONALE
OTROS AUDITOR S DE
IA PRACTIC
AS DE
NIA NIA AUDITOR

NIA 200 NIA NIA 500

IA

300 501 NIA NIA NIA NIA

100 210 400 700 800
510 910 Desd
110 220 310 401
520
600 710 810 920
230 e
320 402 530 610 720 930 NIA
120 240 540 620 1000
250 550 hasta
560 NIA
570 1011
580
3/40
 NIA 210: EL COMPROMISO DE AUDITORIA

EL PROPÓSITO DE ESTA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA) ES ESTABLECER NORMAS Y DAR

LINEAMIENTOS SOBRE:
a.PONERSE DE ACUERDO EN LOS TÉRMINOS DEL COMPROMISO CON AL CLIENTE
b.LA RESPUESTA DEL AUDITOR FRENTE A REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE PARA CAMBIAR LOS TÉRMINOS DEL
COMPROMISO A UNO QUE BRINDE UN MENOR NIVEL DE SEGURIDAD.
EL AUDITOR Y EL CLIENTE DEBERÁN ESTAR DE ACUERDO EN LOS TÉRMINOS DEL COMPROMISO.
ESTA NIA PRETENDE AYUDAR AL AUDITOR EN LA PREPARACIÓN DE CARTAS COMPROMISO RELACIONADAS
4/40
A
AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS.
 CARTA DE COMPROMISO
¿QUÈ ES? Modelo de carta de CONTENIDO
compromiso PRINCIPAL
Es un convenio Puede variar según el
cliente.
Auditor Cliente
 Debe indicar la verificación de los estados
financieros
 Responsabilidad de la gerencia por los estados
financieros
Contiene el compromiso y obligación  Reglamento de la institución a la que pertenece el
de la persona que firma el documento ,
a fin de evitar interpretaciones
auditor
equivocadas.  Acceso a cualquier registro
 Acuerdos sobre la participación de otros auditores
ELEMENTOS  Participaciones de auditores internos
 Membrete  Límite del tiempo  Acuerdos adicionales
 Destinatario  Beneficiario
 Cuerpo  Firmas
 AUDITORIA RECURRENTES
EN AUDITORIAS RECURRENTES, EL AUDITOR DEBERÍA
CONSIDERAR SI LAS CIRCUNSTANCIAS REQUIEREN QUE LOS
TÉRMINOS DEL COMPROMISO SEAN REVISADOS Y SI HAY LA
NECESIDAD DE RECORDARLE AL CLIENTE LOS TÉRMINOS DEL
COMPROMISO.
EL AUDITOR PUEDE DECIDIR NO ENVIAR UNA NUEVA CARTA
COMPROMISO POR CADA PERÍODO.
LOS SIGUIENTES FACTORES PUEDEN DETERMINAR :
• INDICIOS DE QUE EL CLIENTE NO HAYA COMPRENDIDO EL
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.
• ALGUNA REVISIÓN ADICIONAL O TÉRMINOS ESPECIALES
DEL COMPROMISO.
• CAMBIO RECIENTE DE A ALTA GERENCIA, DIRECTORIO O
PROPIETARIOS.
• CAMBIO SIGNIFICATIVO EN LA NATURALEZA O TAMAÑO
DEL NEGOCIO DEL CLIENTE.
• REQUERIMIENTOS LEGALES.
 ACEPTACION DE CAMBIOS EN EL COMPROMISO
UN AUDITOR A QUIEN ANTES DE LA CULMINACIÓN
DEL COMPROMISO SE LE REQUIERA CAMBIARLO
POR OTRO QUE PROPORCIONE UN NIVEL MENOR DE
SEGURIDAD, DEBERÍA CONSIDERAR SI ES
APROPIADO ACEPTAR EL CAMBIO.

UNA SOLICITUD DEL CLIENTE PARA QUE EL

AUDITOR CAMBIE EL COMPROMISO

EL AUDITOR DEBERÍA CONSIDERAR

CUIDADOSAMENTE LAS RAZONES PARA TAL
SOLICITUD

UN CAMBIO EN LAS CIRCUNSTANCIAS QUE AFECTE

LOS REQUERIMIENTOS DE LA ENTIDAD O UNA
INTERPRETACIÓN EQUIVOCADA DE LA AUDITORIA O
SERVICIO ORIGINALMENTE SOLICITADORA

ANTES DE ACEPTAR EL CAMBIO DE UN 7/40

COMPROMISO DE AUDITORIA POR UN SERVICIO

AFÍN, EL AUDITOR QUE FUE CONTRATADO PARA
CONCLUCIÓN
GRACIAS
9/40