UNIDAD 3 – Etapas de la auditoria

UNIDAD 3
1. APROBACIÓN Y DEFINIR EL ALCANCE DEL TRABAJO (NIA 200 y 210).
2. IDENTIFICAR Y VALORAR EL RIESGO (NIA 315 y 330).
3. PLANIFICACIÓN MEDIANTE EL DISEÑO DE UNA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA (NIA
300).
4. OBTENER EVIDENCIA DE AUDITORÍA: PRUEBAS DE AUDITORÍA DE CONTROL
INTERNO Y SUSTANTIVAS (NIA 230 DOC. – PAPELES TRABAJO, NIA 500).
1. CONFIRMACIONES EXTERNAS (NIA 505) y procedimiento de análisis de los
saldos iniciales (NIA 510).
2. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS. (NIA 520) y mediciones del valor razonable
(NIA 545).
3. MUESTREO DE AUDITORÍA. (NIA 530) y estimaciones contables (NIA 540).
5. PARTES RELACIONADAS (NIA 550) , HECHOS POSTERIORES (NIA 550) y NEGOCIO
EN MARCHA (NIA 570).
 3 Etapas y 4 procesos claves de la auditoria financiera

P. 1 ) FASE inicial 2) Planeación 3) Ejecución 4) Finalización

C.

P
R
O APROBACIÓN Y
IDENTIFICAR Y
VALORAR EL RIESGO
PLANIFICACIÓN
MEDIANTE EL
RESPONSABILIDAD
DEL AUDITOR DE
OBTENER EVIDENCIA
DE AUDITORÍA:
IDENTIFICAR PARTES
RELACIONADAS (NIA ESTRUCTURA DEL
PRUEBAS DE INFORME DE
C DEFINIR EL ALCANCE
DEL TRABAJO
(NIA 315, 400 , 320 y
330).
DISEÑO DE UNA
ESTRATEGIA DE
AUDITORÍA
CONSIDERAR EL
FRAUDE EN LA
AUDITORÍA : DE
CONTROL INTERNO
550) , HECHOS
POSTERIORES (NIA AUDITORÍA Y TIPOS
DE OPINIÓN (NIA
CARTA A LA
GERENCIA (NIA 260).
(NIA 200 y 210). AUDITORIA (NIA 560) y NEGOCIO EN
E (NIA 300). 240).
Y SUSTANTIVAS (NIA
230, NIA 500).
MARCHA (NIA 570). 700 Y 710).

D
.

D Programas de Informes:
Carta Formularios de
O auditoria y papeles Auditoria y carta
compromiso planificación
C de trabajo por área ala gerencia
.
 MIEMBRO
EQUIPO DE AUDITORIA

SOCIO
ETAPA: 1 Y 3
GERENTE

SUPERVISOR

ENCARGADO ETAPA: 2

ASISTENTES