“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : FORMULACION DE ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA Y EL ESTADO DE RESULTADO

CURSO : FORMULACION Y PRESENTACIÓN DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE : Dr. YURI GONZALES RENTERÍA

GRUPO : N°02

INTEGRANTES : ALFARO SALINAS, KELY ISABEL

ENRIQUE CALERO, LESTER

HUAMANI QUISPE, DORIS

TORRES GARCIA, MARIA DE LOS ANGELES

YACTAYO VALDIVIA, MARIA FERNANDA

YUPANQUI FLORES, RUTH EVELYN.

AYACUCHO – PERÚ
 2022

CASO PRACTICO

La empresa Servicios Agrícolas EMY S.A.C, Con ruc 20600120051, tiene la siguiente

información al 31 de diciembre del año 2021:

 Debe tributos S/ 45,972.28

 Tiene muebles valorizados en S/ 4,500.00
 Total, en ventas tiene S/ 2’782,225.00
 El capital social asciende a S/100,000.00
 Ingresos financieros S/210,961.55
 Gastos de venta S/231,746.10
 Sus descuentos y rebajas obtenidas ascienden a S/12,850.00
 Tiene un software contable valorizado en S/14,227.42
 La depresión total es de S/76,979.72
 Tiene resultados acumulados de S/75,972.28
 Tiene cuentas por cobrar a sus clientes S/18,300.00
 Posee mercaderías por S/76,000.00
 Su costo de ventas asciende a S/1’685,348.29
 Tiene dinero en efectivo en Caja por S/6,920.00
 Gastos administrativos S/445,110.95
 Tiene otras cuentas por cobrar S/45,800.00
 Su terreno vale S/689,269.32
 Tiene un capital adicional de S/5,991.98
 Tiene otros ingresos por S/ 28,293.68
 Debe remuneraciones a sus trabajadores por S/95,200.00
 Tiene equipos valorizados en S/378.00
 Gastos financieros S/231,023.83
 Debe a sus proveedores S/28,000.00  Su reserva legal es S/28,000.00

Pide determinar los resultados del ejercicio.

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (NUEVOS SOLES) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CTE PASIVO CTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/.6,920.00 Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales S/.18,300.00 Tributos por pagar S/.45,972.28
Otras cuentas por cobrar S/.45,800.00 Cuentas por pagar comerciales S/.28,000.00
Estimación cobranza dudosa Otras cuentas por pagar
Existencias S/.76,000.00 Remuneraciones y participaciones S/.95,200.00
TOTAL, ACTIVO CTE S/.147,020.00 TOTAL, PASIVO CTE S/.169,172.28

PASIVO NO CTE
ACTIVO NO CTE Deudas a largo plazo
Terrenos S/.689,269.32 Otras cuentas por pagar
Edificios y otras construcciones TOTAL, PASIVO NO CTE S/.0.00
Maquinarias y equipos S/.26,050.00
Unidades de transporte TOTAL, PASIVO S/.169,172.28
Muebles y enseres S/.4,500.00
Equipos diversos S/.378.00 PATRIMONIO
Intangibles S/.14,227.42 Capital S/.100,000.00
Depreciación y amortización acumulada -S/.76,979.72 Capital adicional S/.5,991.98
TOTAL, ACTIVO NO CTE S/.643,217.60 Reserva legal S/.28,000.00
Resultados acumulados S/.45,972.28
Resultados del ejercicio S/.441,101.06
TOTAL, PATRIMONIO S/.621,065.32

TOTAL, ACTIVO S/.790,237.60 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO S/.790,237.60

ESTADO DE RESULTADOS (NUEVOS SOLES) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

Ventas netas (ingresos operacionales) S/.2,782,225.00

Dsctos, rebajas y bonificaciones S/.12,850.00
TOTAL, INGRESOS BRUTOS S/.2,795,075.00
Costo de ventas -S/.1,685,348.29
Costo de servicio
Dsctos, rebajas y bonificaciones
UTILIDAD BRUTA S/.1,109,726.71
GASTOS OPERACIONALES
Gastos administración -S/.445,110.95
Gasto de venta -S/.231,746.10
UTILIDAD OPERATIVA S/.432,869.66
OTROS INGRESOS (GASTOS)
Ingresos diversos S/.28,293.68
Ingresos financieros S/.210,961.55
Gastos financieros S/.231,023.83
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPTO S/.441,101.06
Reserva legal 10% -S/.44,110.11
Impuesto a la renta 28% -S/.130,124.81
UTILIDAD NETA S/.266,866.14
 COMENTARIOS
Los formatos del estado de situación financiera y del estado de resultado el estado
otorga los formatos para poder armar los estados financieros.

En el estado de situación financiera se debe tener en cuenta que el total del activo y
el total del pasivo y patrimonio que se obtienen los montos deben ser siempre
iguales.

En el estado de resultado las utilidades siempre se van a arrastrar hasta el final para
la operación del formato y en el estado de resultado antes de la participación de
impuestos el monto que sale debe mostrarse en el estado de situación financiera en
la parte patrimonial (en el resultado del ejercicio) esto quiere decir que los montos
deben ser iguales.

El estado de resultado se determina la utilidad neta representa la ganancia real que

ha obtenido la empresa dentro de sus actividades que a realizado en un determinado
periodo.

Así mismo se observa que existe una relación entre el estado de situación financiera
y el estado de resultado debido a que, en el estado de resultado muestra la situación

financiera de la empresa en un cierto tiempo y el estado de situación financiera

comprende el historial financiero de la empresa.