EVIDENCIA 7: METODOS DE EVALUACION DE

CONTOL INTERNO
 INTRODUCCION
• Esta evidencia habla de los métodos de evaluación de control interno,
explica que es un tipo examen de auditoria, este se realiza por el
auditor para determinar el grado de confianza, también se explican los
métodos de evaluación, con su respectiva definición, un esquema de la
pruebas de cumplimiento.
QUE SON LOS METODOS DE EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO
• el examen y evaluación del control interno que prevalece en la entidad
sujeta a auditoría se debe llevar a cabo por el auditor para determinar
el grado de confianza que va a depositar en él; de esta forma, para que
pueda determinar la naturaleza, extensión o alcance, y oportunidad
que va a dar en la aplicación de los procedimientos de auditoría.
• La evaluación del control interno implica la interpretación de los
resultados obtenidos de la aplicación de varios métodos de
evaluación durante una revisión minuciosa del cumplimiento de las
normas, políticas, métodos y procedimientos, financieros y operativos,
implantados por la dirección.
 Método Descriptivo

Métodos de Método Gráfico

Evaluación
de Control Método de Cuestionarios

Interno
Método de Detección de funciones
Incompatibles
 Descripción de las actividades y procedimientos, en un sentido procesal, que el
Descriptivo personal desarrolla en la unidad administrativa, proceso o función sujeto a
auditoria; debe hacerse de manera tal que siga el curso normal de las operaciones
de todas las áreas participantes.

Se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a

través de los puestos o lugares de trabajo donde se encuentran establecidas las
Gráfico medidas o acciones de control para su ejecución. La empresa puede contar con
sus gráficos ya establecidos y el auditor puede usarlos.

Métodos de
Evaluación de Empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, incluyen
Control Interno preguntas sobre cómo se efectúa el manejo de las operaciones y transacciones, y
quien tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes. los formulará de tal
Cuestionarios manera que las respuestas afirmativas indiquen la existencia de una adecuada
medida o acción de control; mientras que las negativas señalen una falla o
debilidad en el sistema establecido. Es el método más utilizado por la rapidez de
su aplicación.

Detección de Por segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que un empleado

funciones lleve a cabo actividades que pueden ser Incompatibles con otras, ya que pudiesen
incompatibles provocar un debilitamiento o nulificación de los controles, con los riesgos que ello
implica.
 Pruebas de cumplimiento

¿Qué es?
La prueba de cumplimiento viene Tiene Naturaleza y oportunidad
siendo un medio en el cual se debe
comprobar que toda actividad fue
efectiva durante su operación durante
la auditoría.
están relacionadas entre sí, ya que
existen procedimientos o medidas de
control interno que producen evidencia
Prueba sustantiva documental, la cual puede examinarse
en cualquier momento

Sirve para determinar que hayan sido

procesado correctamente , respaldar
una conclusión sobre si funcionan los
controles
 Factores

Frecuencia Calidad Ejecutor

La cantidad de veces con la cual Puede ser compatible o

La calidad con la cual se aplicaron
fueron aplicados los incompatible con el
los procedimientos, se discute
procedimientos de control, estos procedimiento o medida de
como se dará sobre criterio con
deben ser consistentes. control, se indica el cargo y
respecto a las decisiones que se
(siempre, ocasionalmente o nombre.
tomaran sobre el particular.
nunca). Las actividades deben ser
compatibles con otras tareas o
responsabilidades conforme a la
persona encargada.
CONCLUSIONES
• Cantú Martínez Estefany.- para poder llevar un optimo control interno en una empresa, es necesario estar
revisando y verificando su correcto funcionamiento, para eso, el auditor se encarga de evaluar su
funcionamiento, esto mediante métodos de evaluación que le permitirán verificar su correcta
implementación, como pudimos ver existen 4, el auditor utilizara el, que según su criterio, se adecue mejor a
la auditoria de la empresa, ya sea el descriptivo, el grafico, el de cuestionarios o el de detección de funciones
incompatibles. En lo personal, opino que estos métodos de evaluación son la clave para el optimo uso de los
controles internos de una empresa, de nada sirve tener un correcto control si no se esta enterado de que no
esta siendo usado adecuadamente o quizá no sea el mejor.
• Robledo Manzano Laura Carolina.- en este tema aprendí sobre los métodos de evaluación, esto sirve para
determinar el grado de confianza, es un examen que es realizado por un auditor, y en este se implementan 4
métodos, los cuales son, descriptivo, grafico, de cuestionarios y por ultimo el de detención de funciones
incompatibles, y ya el auditor elije uno de ellos.