Norma Internacional de Control

de Calidad –NICC 1-

Control de calidad para firmas que desempeñan auditorías y

revisiones de Estados Financieros y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados.

Grupo 14 1
Agenda I. Presentación Equipo de
expositores

de
hoy II. Introducción

III. Desarrollo del Tema

IV. Reflexión

2
 Equipo de Expositores
Grupo 14

Irma de la Cruz Erick Gerson Ramírez Agnes Canú Miriam de la Cruz Leidy de León César Uluan
9613192 López 200613324 200712723 200712922 200920276 200920719
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3
Norma Internacional de Control de Calidad –NICC 1-

En la actualidad, la calidad en los servicios

profesionales ha cobrado más importancia, y
debido a que cada día la oferta es mayor, sólo
sobresalen los profesionales que brinden servicios
de calidad, lo cual se logra por medio de la
implementación de procesos, herramientas y
técnicas.

En el caso de firmas de Auditoría, Contadores

Públicos y Auditores Independientes deben
observar la normativa que garantice la calidad del
trabajo realizado.
4
 TEMAS
1 Irma de la Cruz Alcance - Autoridad

2 Erick López Vigencia – Objetivo - Requerimientos

3 Gerson Ramírez Elementos – Responsabilidades – Requisitos éticos

4 Agnes Canú Independencia, Aceptación y Retención de Clientes

5 Miriam de la Cruz Criterios para la eligibilidad de los revisores

Políticas y Procedimientos – Documentación del trabajo -

6 Leidy De León
Monitoreo
Evaluación, Comunicación y Solución de deficiencias
7 César Uluan identificadas
5
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-
ALCANCE RESPONSABILIDAD Y APLICACIÓN
Auditorías
Proceso de evaluación minuciosa de una sociedad u organización.

Revisión de Estados Finacieros

Verificación y certificación de preparación de Estados Financieros.

Otros Servicios Relacionados

 Procedimientos convenidos
 Compilaciones

Código de Ética Profesional

Conjunto de parámetros y principios funcionales.

Irma Elizabeth De la Cruz Garcia

9613192
6
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- ALCANCE
Normas y Lineamientos adicionales

Procedimiento de Control de Calidad

Auditorías Otros trabajos

• De Estados Financieros • Valuación de empresas
• Internas • Consultorías tributarias
• Externas • Asesorías Financieras
• Operacionales • Estudios de Precios de Transferencia
• De Sistemas • Consultoría financiera

Irma Elizabeth De la Cruz Garcia

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NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-
ALCANCE
Sistema de Control de Calidad
 Políticas Diseñadas
• Normas profesionales, requisitos
legales.
• Los informes emitidos son apropiados.

 Procedimientos establecidos
 Implementar
 Monitorear

Irma Elizabeth De la Cruz Garcia

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NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-

Autoridad Orientación para cumplir los objetivos:

 Guías de Aplicación.

 Anotaciones explicativas.

Requerimientos establecidos:
Aplicable a todas las firmas de auditoría.

 Comprensión.

 Decisión de hacer algo más.

Irma Elizabeth De la Cruz Garcia

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NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- Entra en vigencia el 15 de
diciembre 2009

 Vigencia

Erick Amilcar López Barrios 10

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NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- o La firma debe establecer y
mantener un sistema de
control de calidad que provea
 Objetivo una seguridad razonable.

o El personal cumple con los

estándares profesionales y
requisitos regulatorios y
legales.
Erick Amilcar López Barrios 11
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 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-
El personal de la firma
debe entender todo el texto
de la NICC 1 y a su vez
 Requerimientos
cumplir cada requisito.

Erick Amilcar López Barrios 12

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 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-

Elementos de un sistema de calidad

Gerson Omar Ramírez Aguilar 13

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 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-

Responsabilidades de los líderes

sobre la calidad dentro de la firma

Gerson Omar Ramírez Aguilar 14

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 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-
Integridad Objetividad

Conducta profesional
Confidencialidad
Requisitos éticos relevantes

Competencia profesional y debido cuidado

Gerson Omar Ramírez Aguilar 15

200613324
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-

Independencia

Gerson Omar Ramírez Aguilar 16

200613324
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- Las Políticas y Procedimientos requieren lo
siguiente:

Información Relevante

Independencia Notificación Oportuna

Recopilación y Comunicación de Información Relevante

SATISFACER ACTUALIZACIÓN AMENAZAS

Agnes Euclides Canú Ixén 17

200712723
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- Las Seguridad Razonable en Políticas y
Procedimientos

Incumplimientos sobre Independencia

Independencia Comunicación por Incumplimientos en las Políticas y

Procedimientos

• Socio Responsable

• Personal Relevante

• Oportuna Comunicación

Agnes Euclides Canú Ixén 18

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NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- Políticas y Procedimientos en las
Firmas

Determinación de la Necesidad de Salvaguardas

Independencia Requerimientos para Auditorías en entidades que

cotizan en bolsa

Agnes Euclides Canú Ixén 19

200712723
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- La Aceptación y Retención en Políticas y
Procedimientos

Trabajo Competente
Aceptación y Retención
Ética
de clientes y de trabajos
Integridad
específicos
Las Políticas y Procedimientos requieren lo siguiente:

• Información Necesaria
• Conflicto de Intereses
• Identificación de Problemas
Agnes Euclides Canú Ixén 20
200712723
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1- Políticas y Procedimientos sobre la
Continuación de un Trabajo

Responsabilidades Profesionales y Legales

Aceptación y Retención Aplicables

de clientes y de trabajos
La posibilidad de retirarse
específicos

Agnes Euclides Canú Ixén 21

200712723
 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD – NICC 1-
Calificaciones técnicas
Pericia técnica, experiencia y autoridad, suficientes y apropiadas

Criterios para Objetividad

la eligibilidad Cuando sea factible que no sea seleccionado por el socio
responsable del trabajo.

de los revisores Grado al que pueda consultarse

De no ser esto posible puede nombrarse a otra persona.

Consideraciones específicas a firmas pequeñas

Miriam Isabel de la Cruz Natareno 22

200712922
 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD – NICC 1-

Políticas y procedimientos
para auditoría de Estados
Financieros de entidades que
cotizan en bolsa.

Miriam Isabel de la Cruz Natareno 23

200712922
Otros recursos de apoyo
https://www.youtube.com/watch?v=mOzIrXU4Bwg
https://www.youtube.com/watch?v=e7fok92yovE
https://www.youtube.com/watch?v=WoDxYeaaze0
https://www.youtube.com/watch?v=RUbsJIOZVqI
https://www.youtube.com/watch?v=AJ_Kr36JK5A

Miriam Isabel de la Cruz Natareno 24

200712922
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
1-
Políticas y Procedimientos
Leidy Karina de León Garcia
200920276
Diferencia de Opinión
La firma deberá establecer políticas y procedimientos
para tratar y resolver las diferencias de opinión dentro
del equipo de trabajo con quienes se hacen consultas y,
cuando aplique, entre el socio responsable del trabajo y
el revisor de control de calidad del trabajo.
Documentación del Trabajo.
Confidencialidad, custodia, integridad, accesibilidad y
recuperabilidad de la documentación del trabajo La firma
de auditoría establecerá Políticas y procedimientos que
requieran que se documente adecuadamente el
funcionamiento de cada elemento de su sistema de
control de calidad.
25
NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
Retención de la documentación del
1-
Trabajo
La firma deberá establecer políticas y procedimientos
para la retención de la documentación del trabajo
(papeles de trabajo) por un periodo suficiente para
cumplir las necesidades de la firma o requerimientos
legales o regulatorios.

Documentación del Trabajo

Monitoreo
La firma deberá establecer un proceso de monitoreo
diseñado para darle una seguridad razonable de que
las políticas y procedimientos relativos al sistema de
control de calidad son relevantes y adecuadas, y que
se encuentran operando de manera efectiva

Leidy Karina de León Garcia

200920276 26
 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC
Evaluación, comunicación y
1-
solución de deficiencias
identificadas
La firma deberá. evaluar el efecto de las deficiencias
identificadas como resultado del proceso de monitoreo y
determinar si son:

1. Situaciones que no necesariamente indican que el

sistema de control de calidad de la firma es
Deficiencias Identificadas del insuficiente para darle una seguridad razonable de
que cumple con las normas profesionales y con los
Monitoreo requisitos legales y regulatorios aplicables.

2. Deficiencias sistémicas, repetitivas, u otras deficiencias

importantes que requieren una acción correctiva
inmediata.

Leidy Karina de León Garcia

200920276 27
 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC 1-

Resultado del proceso de monitoreo

Comunicar Errores
Recomendaciones
Evaluación, comunicación y solución deficiencias inapropiados
de deficiencias identificadas
• Socios relevantes • Acciones correctivas • Omisión
• Personal apropiado • Entrenamiento y • Políticas y
desarrollo procedimientos
• Acciones • Asesoría Legal
disciplinarias

César Armando Uluán Eufragio

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 NORMA INTERNACIONAL DE
CONTROL DE CALIDAD –NICC 1-
1 Comunicación
-Comunicar una vez al año como mínimo
-Descripción de procedimientos realizados y
deficiencias encontradas
-Conclusiones del monitoreo

Evaluación, comunicación y solución 2 Firmas que operan en red

de deficiencias identificadas
-Implementar políticas y procedimientos
-Alcance, extensión y resultados generales
-Personas apropiadas y relevantes

3 Quejas y Controversias
-Seguridad razonable
-Establecer canales de comunicación claros
-Manifestaciones sin represalias

César Armando Uluán Eufragio

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Grupo No. 14

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 ¡¡¡Gracias por su
amable atención!!!

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