NORMAS

INTERNACIONALES DE
CONTROL DE CALIDAD

Esta Norma Internacional de
Control de Calidad (NICC) trata
de las responsabilidades que
tiene la firma de auditoría en
relación con su sistema de
control de calidad de las
ALCANC
auditorías.
Establecer y mantener un sistema
NICC 1 de control de calidad que provea
una seguridad razonable de que
la Firma y su personal cumplen
con los estándares profesionales
OBJETIV y requisitos regulatorios y
E O legales.

monitoreo
Liderazgo y
Esta función
responsabilidad por la
recae en el socio
calidad dentro de la designado
firma
ELEMENTOS
DEL CONTROL
Ejecución de los
trabajos
DE CALIDAD

Requisitos éticos
Aceptación y relevantes(incluye
Recurso humano continuación de la independencia)
relación con los clientes
 Estructura de políticas y procedimientos aplicados a los elementos
de control de calidad

Políticas

Que quiero hacer Como lo voy a

Actividad que realiza
permite la toma
de decisiones y
así alcanzar sus Procedimiento
objetivos Ejemplo: promover dentro
de la firma, atención de (instrucciones)
calidad hacia los clientes y
los encargos.
Diagrama de Cuadro
Características
flujo (pasos)

Área Responsable Fechas Versiones

Elemento 1: Liderazgo y responsabilidad por la calidad
dentro de la firma

Política Procedimiento
■ Se desea promover la cultura interna ■ Documento donde se evidencia el
de calidad. nombramiento del responsable de
liderazgo de calidad
■ Por ello la Alta dirección debe asumir
la responsabilidad del ■ Carta de aceptación del responsable.
funcionamiento del Sistema de
control de calidad.
■ El designado responsable debe tener:
experiencia, capacidad y autoridad.
 Elemento 2: Requisitos éticos relevantes

Política Procedimiento
Código de ética - IFAC Aplicar salvaguardas para ser La firma deberá comunicar sus
Integridad frente a la amenaza de requerimientos de
incumplimiento de los independencia al personal
principios fundamentales
Identificar y evaluar las
Objetividad
Incumplimientos circunstancias y relaciones que
amenazan la independencia
Competencia y diligencia 1. Amonestaciones
profesionales Adoptar medidas adecuadas con
2. Documentar en el
el fin de eliminar dichas
expediente personal
amenazas mediante la
Confidencialidad
3. Suspender al empleado aplicación de salvaguardas
4. Dar por terminada la
Comportamiento profesional relación laboral
 MISION DE LA FIRMA

VISION DE LA FIRMA

OBJETIVOS DE LA FIRMA
ELABORACIO
N DE CODIGO VALORES ETICOS
DE ETICA
PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

AMENZAS Y SALVAGUARDAS
INCUMPLIMINETO DEL CODIGO
ETICO
 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
PARA INICIAR O CONTINUAR
■
ENCARGOS
Se debe obtener información ■ Procedimiento de continuidad :
necesaria antes de aceptar un nuevo
1. Integridad de la gerencia
encargo o continuar en el existente
■ Identificar conflictos de interés y 2. Capacidad de realizar el compromiso
decidir 3. Cumplimiento de los requisitos
■ Documentar la solución de cualquier éticos
problemática en caso de aceptar en
encargo
■ Posibilidad de renunciar al encargo
y/o a la relación del cliente.
 RECURSOS
HUMANOS
La norma exige:

Selección de Personal

Evaluación del desempeño

Capacidad

Competencia Profesional

Desarrollo de la carrera profesional

Promoción profesional

Remuneración

Estimación de las necesidades del personal

 BENEFICIOS DE LA
APLICACIÓN DE LA
NICC 1
Generar mayor conciencia en los líderes de las firmas y los
contadores independientes sobre la importancia de la calidad

Generar mayor confianza en el mercado.

Inversión en tiempo y conocimiento para documentar

políticas y procedimiento

Mayor conciencia en el cumplimiento de los requisitos de

ética

Definir políticas y procedimientos para asegurar la

calidad en el recurso humano

Las firmas deben invertir en capacitación de los

profesionales en las normas de Auditoría y Contabilidad