Unidad 2: EL PROCESO DE Irving Geovani Sotelo Zavaleta

AUDITORIA Grupo 127 - D

Procedimientos de la
auditoria Organización de los
papeles de Trabajo

Objetivo de Auditoria
C
l
a • Uso
s • De archivo permanente
i • De uso temporal
f • Hojas de Trabajo
i • Cedulas:
• Sumarias
c
• Detalle
a • Analiticas
c
i
EL PROCESO DE o
AUDITORIA n
Pruebas y
procedimientos de
Auditoria
Papeles de Trabajo

Objetivo:
- Documentar el trabajo Efectuado
- Proporcionar la base de la rendición de
informes
- Minimizar esfuerzos en auditorias
posteriores
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Grupo 127 - D
2.2 Objetivos de la
auditoria

Objetivo de la Auditoria

Realizar un diagnostico sobre un sistema de información empresarial , que permita tomar

decisiones sobre el mismo

Proporcionar elementos técnicos, utilizados para obtener la información y comprobación necesaria con la que se fundamente la evaluacion

Verificarel control efectivo de los mecanismo de la organización y administración de la función de

proceso

Brindar ayuda y apoyo a los miembros de la organización en relación al desemeño de sus

actividades mediante análisis, evaluaciones y recomendaciones.

SANDOVAL MORALES H .2012. Introducción a la Auditoria Vol. 3, Pag 37

Disponible en: http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_auditoria.pdf
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2.1 Procedimiento de la
Auditoria

Objetivo de la Auditoria:
Auditoria publica

Reducir los niveles de corrupción

Mejorar la efectividad de la
en la Administración Pública
Administración Pública Federal.
Federal

Consolidar la transparencia y la Vigilar que la actuación de la

rendición de cuentas en los Administración Pública Federal se
asuntos públicos apegue a la legalidad.

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2.1 Procedimientos de la
auditoria

Procedimientos de la Auditoria
EJECUCION DE LA
AUDITORIA
PLANEACION GENERAL

PLANEACION EJECUCION INFORME

INICIO PLANEACION DETALLADA

ELABORACION DEL
INFROME DE
SEGUIMIENTO AUDITORIA

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2.1 Procedimientos de la
Auditoria
Procedimientos de la Auditoria

CARTA DE
PLANEACION

CRONOGRAMA DE ORDEN DE
ACTIVIDADES AUDITORIA
PLANEACION
PLANEACION
GENERAL
ACTA DE INICIO DE
INICIO
AUDITORIA

PLAIFICACION OFICIOS
DETALLADA COMPLEMENTARIOS

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2.1 Procedimientos de la
Auditoria

Procedimientos de la Auditoria

Ejecución.

Recopilación de Registro de Analisis de Evaluación de

datos datos información. resultados

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2.1 Procedimiento y
Tecnicas de la Auditoria

Procedimientos de la Auditoria
Estudio
general. Informe.

Cálculo. Análisis.

Cedula de Informe de
información auditoría.

Observación. Inspección

Seguimiento

Confirmación
Certificación.
.

Oficio de envio de
Cedulas de seguimiento resultados de Supervisón del trabajo
Declaración. Investigación. seguimiento.

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2.1 Papeles de Trabajo

Papeles de Trabajo
Expediente continuo de
auditoría o archivo permanente

Definición:
Conjunto de cédulas y documentos que Cédula sumaria.
contienen los datos e información
obtenida por el auditor en su revisión,
en los cuales se describen las pruebas, Cédula analítica.
procedimientos aplicados y los Expediente de papeles de
resultados con los que se sustentan y trabajo Actuales Cédula subanalítica.
apoyan las observaciones,
recomendaciones, acciones, opiniones
y conclusiones del informe. Cédula de discusión de observaciones.

Cédula de marco conceptual.

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2.1 Papeles de Trabajo

Papeles de Trabajo
Las reglas generales para la elaboración de cédulas de trabajo:

Identificar el Concepto a revisar, la fecha, iniciales y rúbrica del auditor público que la elaboró e iniciales y rúbrica del Jefe de Grupo.

Estar completas y suficientemente detalladas,

Contener fuentes de información

Ser pulcras

Ser elaboradas con bolígrafo de tinta negra o mediante impresiones claras de computadora

Incluir la conclusión sobre los conceptos revisados.

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2.1 Organización de los
papeles de Trabajo
Organización de lo papeles de Trabajo

ENCABEZADO

CUERPO

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2.1 Organización de los
papeles de Trabajo

Organización de lo papeles de Trabajo

PIE O CALCE

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2.1 Organización de los
papeles de Trabajo

Organización de lo papeles de Trabajo

INDICES Y MARCAS DE
LA AUDITORIA

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papeles de Trabajo

Organización de lo papeles de Trabajo

PORPOSITO

INDICES Y MARCAS DE
LA AUDITORIA

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Organización de lo papeles de Trabajo

EJEMPLOS