AUDITORIA EN EL MARCO DEL

CONTROL INTERNO CON BASE

EN LA NIA 265 y NTC-ISO
19011
CARTILLA DE CONTROL INTERNO
PARTE I

Silvio Domingo Vega Mizge, Id. 538554

Mayra Alejandra Gutiérrez, Id. 559344
 CONTENIDO
INTRODUCCION
PARTE I
1. EL PROCESO DE UNA AUDITORÍA EN EL MARCO DEL CONTROL
INTERNO
2. OBJETIVO DE LA NIA 265
3. CARACTERÍSTICAS DE LA NIA 265
4. ORIENTACIONES PARA LA APLICACIÓN DE LA NTC-ISO 1911-201
5. CARACTERÍSTICAS DE LA NTC-ISO 1911-2012
6. IMPORTANCIA DE CONOCER LA NTC-ISO 1911-2012 EN EL
CAMPO DE LA SALUD OCUPACIONAL

PARTE 2

7. CONCLUSIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 INTRODUCCIÓN
En esta cartilla se condensa la primera parte del
proceso de una auditoría en el marco del control
interno, cuyo propósito es conocer los diferentes
criterios que se deben tener en cuenta para
ejecutar de manera eficiente una auditoría
interna, siendo de gran importancia determinar
los aspectos que establece la Norma
Internacional de Auditoria NIA 265 y la Norma
Técnica Colombiana NTC-ISO 1911.
 EL PROCESO DE UNA
AUDITORÍA EN EL MARCO DEL
CONTROL INTERNO

•• Asignar
2 4 •• Establecer
Asignar un
un •• Planificar
Planificar la
la Establecer
canales
líder
líder •• Establecer auditoría
auditoría •• Selección canales de
de
Establecer Selección comunicación
comunicación
objetivos, del
objetivos,
metas del equipo
equipo
metas y y auditor
auditor
criterios
criterios
1 3 5

• Ejecutar
7
7 • Apertura
9
9 • Informe
11
11
un plan de • Delegar de reunión • Generació de la • Cierre de
auditoría responsabili n de auditoría la
dades hallazgos auditoría
6
6 8
8 10
10
 OBJETIVO DE LA
NIA 265
Según la Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265
(2013):
El objetivo del auditor es comunicar
adecuadamente a los responsables del gobierno de
la entidad y a la dirección las deficiencias en el
control interno identificadas durante la realización
de la auditoría y que, según el juicio profesional del
auditor, tengan la importancia suficiente para
merecer la atención de ambos. (p.2)
 CARACTERÍSTICAS DE LA
NIA 265
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA-ES
265 (2013), se plantean las siguientes características:
 Responsabilidad del auditor en el momento de hallar
deficiencias en el control interno, durante la ejecución
del proceso de auditoría.
 El auditor comunica a los responsables detalladamente
las deficiencias encontradas.
 Especifica indicadores para las deficiencias significativas
encontradas
 Se enfoca principalmente en los procesos financieros de
una organización
 Cuando no existe un control para prevenir
oportunamente las falencias en los estados financieros,
se decretan como deficiencias en el control interno.
 El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias
encontradas a los responsables que no solo pueden ser
halladas durante la valoración sino en cualquier otra
fase, y la información debe ser clara para la realización
de las mejoras.
 ORIENTACIONES PARA LA
APLICACIÓN DE LA
NTC-ISO 1911-2012
La Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 1911 (2012,
p.4), expone para su aplicación los siguientes
principios:
 Integridad: Como base del profesionalismo.
 Presentación honesta: Obligación de presentar los
resultados de una forma veraz y detallada.
 Cuidado profesional: Aplicación del debido cuidado
y juicio durante la auditoria
 Confidencialidad: Manejo seguro de la
información.
 Independencia: Como base de la imparcialidad de
la auditoria y la objetividad de las conclusiones de la
misma.
 Enfoque basado en evidencia: Método racional
para alcanzar conclusiones de la auditoria de
confianza y repetibles, mediante un proceso de
auditoria sistemático.
 CARACTERÍSTICAS DE LA
NTC-ISO 1911-2012
De acuerdo a la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO
1911 (2012), se plantean las siguientes características:
 No establece requisitos sino orientaciones para su
aplicación.
 No es una norma certificable, pero si ayuda a que
las organizaciones mejoren el desempeño de los
Sistemas de Gestión que ya estén implementados.
 Proporciona recomendaciones para ayudar a las
organizaciones a establecer un programa de
auditoría que facilite el cumplimiento de los
requisitos establecidos en las diferentes normas ISO
 Define los aspectos para la ejecución de la auditoría
y el plan de mejora continua.
 Describe la competencia y la evaluación de los
auditores y los equipos auditores de sistemas de
gestión.
 IMPORTANCIA DE CONOCER
LA NTC-ISO 1911-2012 EN EL
CAMPO DE LA SALUD
OCUPACIONAL
Se considera importante conocer la NTC-ISO 1911-
2012 en el campo de la salud ocupacional,
especialmente cuando una empresa a medida que ésta
aumenta su volumen de operaciones, su extensión
geográfica, o su complejidad, hace imposible el control
directo de las operaciones por parte de la dirección.

En este sentido, la auditoria interna ayuda a la

dirección en el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos,
evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de
comentarios pertinentes sobre las operaciones
auditadas
 PARTE II
DESCRIPCIÓN DE LAS PRÁCTICAS DE
AUDITORÍA Y CONTROL INTERNOS EN LA
EMPRESA HORNOS DE COQUIZACION
MAZC

Nombre: HORNOS DE COQUIZACION MAZC (Mónica

Andrea Zabala Cuervo)
Tipo de empresa: Familiar
Objeto social: Explotación y comercialización de
carbón mineral coque
Identificación tributaria: 1090444944-1
Ubicación: Municipio de El Zulia, Vereda El Salto,
predio No.5
Sector económico: La empresa HORNOS DE
COQUIZACION MAZC, Según el decreto 1607 de 2002
se encuentra clasificada como clase de riesgo V.
Empresas areneras, manejo de asbestos, bomberos,
manejo de explosivos, construcción, explotación
petrolera y minera, entre otros; se encuentra en nivel
de riesgo catalogado como MÀXIMO
 IDENTIFIQUE LAS SITUACIONS O
MOMENTOS EN LAS QUE SE APLICA LA
NIA 265 Y LA NTC-ISO 19011 EN LA
EMPRESA HORNOS DE COQUIZACION
MAZC

NIA 265-ES 2013

 Cuando se realiza análisis a los estados financieros
para detectar y corregir errores
 En los controles para equipo y herramientas
 En las disposiciones reglamentarias de ley
 En la socialización de lineamientos generales
 IDENTIFIQUE LAS SITUACIONS O
MOMENTOS EN LAS QUE SE APLICA LA
NIA 265 Y LA NTC-ISO 19011 EN LA
EMPRESA HORNOS DE COQUIZACION
MAZC

NTC-ISO 19011
 En los formatos estandarizados para cada
procedimiento
 En los planes de gestión de riesgos y emergencias

AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO CON APLICACIÓN DE NIA 265-ES 2013

Y NTC-ISO 19011 -

FORMATO LISTA DE CHEQUEO - ANALISIS DE VULNERABILIDAD PERSONAS

DIAGNOSTICO PLAN DE EMERGENCIAS - EMPRESA HORNOS DE COQUIZACION MAZC
Nombre: Cargo: TIPO DE AMENAZA
MARQUE CON UNA "X" SEGÚN CONSIDERE
Aspecto a Eval uar RESPUESTA
No. CALIFICACION OBSERVACION
GESTION ORGANIZACIONAL SI NO PARCIAL

1 Existe una politica general en gestion del riesgo donde se indican los lineamientos para afrontar una
emergencia
¿La empresa participa y promueve activamente a sus trabajadores en el programa de preparacion para
2
cualquier emergencia? ( Capacitaciones)
¿La empresa cuenta con un esquema organizacional para atender la respuesta ante alguna emergencia con
3 funciones y delegados responsables ( brigadas, comites de emergencia, sistema comando de incidentes, )
entre otros.?

4 Existen instrumentos o formatos para hacer inspecciones a las areas para la identificacion de condiciones
inseguras que pueden generar emergencias
Existe y se mantiene actualizados todos los componentes del plan de gestion de riesgo de emergencias y
5
desastre
PROMEDIO GESTION ORGANIZACIONAL

CAPACITACION DEL PERSONAL

¿La empresa cuenta con un programa de capacitacion en prevencion y respuesta ante cualquier
1
emergencia?
¿La empresa cuenta con un programa de entrenamiento en respuesta a emergencias para todos los
2
miembros de la organización?

3 ¿Se cuenta con manuales, folletos como material de difusion en temas de prevencion y control de
emergencias?

4 ¿Los empleados o trabajadores en la empresa se encuentra capacitados para reaccionar ante una eventual
amenaza?

5 ¿En la empresa está divulgado el plan de emergencias y evacuacion?

6 ¿El personal de brigadas, comites, comandos han recibido entrenamiento y capacitacion en temas de
prevencion y control de emergencias?

PROMEDIO CAPACITACION DEL PERSONAL

CONDICIONES DE SEGURIDAD y DOTACION

¿La empresa cuenta con elementos de protecion suficientes y adecuados para el personal de la
1
organización en sus actividades?
2 ¿Se tienen implementos basicos de primeros auxilios en caso de requerirse?

3 La empresa cuenta con EPP para la respuesta a emergencias, de acuerdo a las amenazas identificadas y
necesidades de la misma

4
La empresa realiza simulacros al menos una vez por año con participacion de todos los trabajadores
5 ¿La empresa cuenta con esquemas de seguridad?
6 La empresa cuenta con sistemas de prevencion ( alarmas, extintores, botiquines etc).
7 ¿Se cuenta con implementos basicos para el rescate de personas y bienes?
8 ¿Existe dotacion personal para la brigada y el comité de emergencias?

PROMEDIO CARACTERISTICAS DE SEGURIDAD

PROMEDIO TOTAL DE VULNERABILIDAD DE PERSONAS

ANALICE LAS SITUACIONS O MOMENTOS
EN LAS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA
NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA HORNOS
DE COQUIZACION MAZC

NIA 265-ES 2013

 No se realiza análisis a los estados financieros para

detectar y corregir errores
 Se evidencia la falta de equipos de primeros auxilios,
entre ellos camillas, botiquín, extintores, entre otros
y herramientas necesarios para afrontar situaciones
de emergencias
 Se evidencia falta de certificación de gases por parte
de Corponor
 Deficiente comunicación para promover lineamientos
para afrontar una situación de emergencia
ANALICE LAS SITUACIONS O MOMENTOS
EN LAS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA
NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA HORNOS
DE COQUIZACION MAZC

NTC-ISO 19011
 No existen formatos estandarizados para cada
procedimiento
 No cuenta con un plan de gestión de riesgos de
desastre y emergencia
ANALICE LAS SITUACIONS O MOMENTOS
EN LAS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA
NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA HORNOS
DE COQUIZACION MAZC Y DEFINA LAS
CARACTERÍSTICAS DE CADA SITUACIÓN

NIA 265-ES 2013

 La empresa incluyen dentro de los estados
financieros: el balance de situación, la cuenta de
pérdidas y ganancias, el estado de flujos de efectivo.
El Balance General muestra a la empresa sólida y
saludable
El estado de resultados muestra ingreso que generan
incrementos del patrimonio.
 Riesgos que acompañan el desarrollo de las labores
productivas y el entorno mismo de la empresa
 Estructura del Plan de Emergencia y Contingencia
ANALICE LAS SITUACIONS O MOMENTOS
EN LAS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA
NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA HORNOS
DE COQUIZACION MAZC Y DEFINA LAS
CARACTERÍSTICAS DE CADA SITUACIÓN

NTC-ISO 19011
 Dar soporte y solidez a la estructura organizacional
del plan de emergencia y asume el liderazgo del
mismo
 Ejercer el control y seguimiento sobre el desarrollo y
continuidad del plan de emergencia y velar por su
divulgación y mantenimiento
 Programas de capacitación para los grupos
operativos de emergencia
 CONCLUSIONES

 Se adquirieron los conocimientos necesarios para

aplicar una auditoría en el marco del control interno,
con base en la NIA 265 y NTC-ISO 19011

 Se identificó el objetivo de cada norma.

 La elaboración de la cartilla, permitió a su vez tener

claro la responsabilidad del auditor y los procesos
que se deben llevar a cabo, la identificación, análisis
y características de aplicación de la NIA 265 y NTC-
ISO 19011 en el momento de hacer control interno
en la empresa Hornos de coquización MAZC.

 Se considera también que es importante la

aplicación de la NTC-ISO 1911-2012 en el campo de
la Salud Ocupacional, cuando se incrementa el
volumen de operaciones, su extensión geográfica, o
su complejidad de control en dichas operaciones.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Mantilla B., S. A. (2013). Auditoría del Control Interno (3ª Ed.). Bogotá
D.C.: Ecoe.

Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 1911-2012: Directrices para la

Auditoría de los Sistemas de Gestión de la Calidad. Instituto
Colombiano de Normas Técnicas y Certificación – Icontec.
Recuperado de https://bit.ly/2YcTMBE

Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013: Comunicación de las

deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a
la dirección de la entidad. Instituto de contabilidad y Auditorías de
Cuentas – ICAC.

Pintos Fernández, J. (2014). Auditorías y continuidad de negocio

(UF1895). Andalucía, España: IC Editorial

Sánchez-Toledo Ledesma, A. (2009). Guía para la auditoría de los

sistemas de gestión de la seguridad y salud en el trabajo. España:
ENOR - Asociación Española de Normalización y Certificación

Tood, C.J. (2017). Employee benefit plan audit quality. Journal of Pensión
Benefits, 25(1), 30-32

Vila Espeso, M.Á.; Escuder Vallés, R. y Romero Rodríguez, R. (1999).

Auditorías internas de la calidad. Editorial. Madrid: Ediciones Díaz de
Santos