Esquema y Formatos de La Estructura Del Modelo de Auditoria Interna de Gestion

Capitulo IV DISEÑO DE UN MODELO DE AUDITORIA INTERNA DE GESTION
4. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL MODELO DE AUDITORIA INTERNA DE GESTION

Técnicas para Realizar
Estudio
Objetivos del Trabajo
Estudio Preliminar
Alcance del Trabajo
Asignación de los Recursos

para el Trabajo
ETAPA I
Planeación del Trabajo Evaluación del Sistema de
de la Auditoria Interna de Estudio General Control Interno y Gestión
Gestión
Determinación de las Áreas
Críticas
Información de Diagnostico
General
R
E
T Estudio Específico Conocimiento de las Áreas
R Críticas
O
A Programas de Auditoria
L Interna de Gestión Estructura de los Programas
I ETAPA II
M
Ejecución de la Auditoria
E Requerimientos de Calidad
en los Papeles de Trabajo
N Ejecución de la
Auditoria Interna de
T Gestión Organización de Papeles de
Trabajo
A
C Papeles de Trabajo
Requerimientos de los
I Informes de Gestión
O ETAPA III
N Elaboración del Informe
Preparación del Informe
de Gestión
Desarrollo de
Conclusiones y
Recomendaciones
Discusión del Informe
Análisis e incorporación
de Recomendaciones
Presentación de Informes
Gerenciales
Finalización del Informe
Seguimiento de los Informes

ETAPA IV
Proceso de Toma de
Decisiones
Nota: V/ETAPA I Pág. 106 V/ ETAPA II Pág. 139 V/ETAPA III Pág. 174 V/ ETAPA IV Pág.
105
5. DESARROLLO DEL ESQUEMA DEL MODELO

ETAPA I PLANEACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA DE GESTION
Técnicas para realizar el

Estudio
Recopilación y Revisión de
Recopilación y Revisión de Información de la Empresa
Antecedentes ( Form. EI-1)
Entrevista con la Máxima Guía de Puntos a Tratar en la

Autoridad Entrevista (Form. EI-2)
Estudio
Preliminar
Consulta de Documentación e
Información Documentación Consultada e
Información Obtenida
(Form. EI-3)
Verificación Ocular
E
T Objetivos del Trabajo
A
P
A Alcance del Trabajo
Planificación Global de los

Recursos y Tiempo de las
Asignación de los Recursos
Tareas (form. EI-4)
para el Trabajo
Evaluación Global de la
I Evaluación del Sistema de Empresa (Form. EI-5)
Control Interno y de Gestión
Estudio
Determinación de las Áreas Áreas Críticas
General
Críticas (Form. EI-6)
Informe de Diagnostico
General
Estudio
Problema Específico
Específico Conocimiento de las Áreas
(Form. EI-8)
Críticas
106
Formulario EI-1
Empresa de Repuestos Automotrices X.

Auditoria Interna de Gestión
“Recopilación y Revisión de Información de la Empresa”
Fecha:___________________
Documentado
Detalle de la Información
SI NO
9 Estructura formal de la organización
9 Objetivos operativos de la empresa y sus principales

unidades
9 Políticas de cada área
9 Manuales de procedimientos y Reglamentos de la

empresa
9 Productos que se comercializan
9 Características del mercado y naturaleza de la

competencia
9 Nombre y características de sus principales
ejecutivos
9 Informes de gestión del periodo actual y anteriores
9 Lectura de informes que se hayan podido elaborar

sobre gestión
9 Papeles de trabajo de auditorias anteriores
9 Toda otra información relevante
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
Gerente General o Propietario Auditor
Hecho por: Grupo Tesis
112
Formulario EI-2 -1

“Guía de Puntos a Tratar en la Entrevista”
Área de Finanzas
Fecha:___________________
No. Puntos a Considerar
1 Estados Financieros.
2 Presupuesto.
3 Documentación relativa a la adquisición de financiamientos.
4 Documentos relativos a la adquisición de activos.
5 Informes de la gerencia relativos al área.
6 Formas de financiamiento.
7 Catálogos de procedimientos y normas internas del área.
8 Formas de comunicación entre el responsable del área y la gerencia

general.
9 El papel de la contabilidad en el registro de las operaciones.
10 Y la efectividad con la que se realizan los lineamientos definidos por la

gerencia general.
Observaciones:
F. ____________________ F._____________________
Gerente de Área Auditor
113
Formulario EI-2-2
Área de Ventas
Fecha:___________________
1 Principales políticas de administración y ventas.
2 Manual de procedimientos.
3 Adquisiciones de activo para la función de ventas.
4 Sistemas de retribuciones o comisiones a empleados.
5 Control de operaciones.
6 Principales clientes.
7 Aceptación de cada uno de los productos distribuidos.
8 Formas de registro y contabilización de las operaciones.
9 Impacto de las ventas en los resultados operativos.
10 Evaluación de los costos y gastos relativos al área.

Evaluación del alcance de los objetivos previstos por la gerencia.
11
12 Formas de documentar las ventas al crédito.
13 Criterios para el otorgamiento de los créditos.

14 Impacto de la cobrabilidad de las ventas en los estados financieros.
Observaciones:
F. ____________________ F.__________________
114
Formulario EI-2-3
Área de Inventarios
Fecha:___________________
1 Beneficio de mantener sucursales y bodegas.
2 Capacidad real de almacenaje y si es suficiente para el volumen de

productos adquiridos.
Existencia de manuales de procedimientos actualizados de cada una de
3 las operaciones.
Clasificación y separación de bienes que facilite su manejo, recuento o
4 localización.
5 Formas de recepción de los artículos y su control de calidad.
6 Sistemas de seguridad.
7 El control sobre las salidas e ingresos de los artículos.
8 Evaluación de las formas de uso del kardex o control autorizado.
9 Evaluación de los seguros de los bienes.

El tiempo en que se practican los inventarios físicos y las formas de
ajuste con lo expresado mediante el control de kardex o control
10 automatizado.
11 Las formas de documentar los movimientos del almacén.
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
115
Formulario EI-2-4
Área de Informática
Fecha:___________________
1 Detalle de las fechas de adquisición de los equipos.
2 Tipos de programas adquiridos, fechas y número.

3 Tipos de garantías otorgadas por los proveedores de los equipos y
programas.
4 Manuales de procedimientos para el uso de los equipos.
5 Descripción de los niveles de acceso a los distintos usuarios.
6 Tipos de reportes emitidos por los usuarios.
7 Niveles de capacitación de los usuarios y encargados del mantenimiento.
8 Evaluación del beneficio que aportan los sistemas para agilizar

El registro de las operaciones de la empresa.
9 La existencia de manuales para la corrección de errores o ajustes a las

operaciones y su adecuada divulgación.
10 Existencia de contratos de asesoramiento profesional previo a

las adquisiciones de equipos y programas.
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
116
Formulario EI-2-5
Área de Créditos y Cobros
Fecha:___________________
1 Adecuada supervisión y autorización en las ventas al crédito.
2 Manuales de procedimientos para cada una de las actividades del área.

3 Revisión de la documentación relativa al otorgamiento.
4 Revisión de las garantías recibidas por créditos otorgados.
5 Manual de clasificación de clientes.
6 Tratamiento de la incobrabilidad.
7 El efecto de la incobrabilidad en los estados financieros.
8 Documentación relativa a juicios y demandas pendientes.

Tratamiento y ajuste a los créditos en la recuperación de bienes.
9
10 Adecuada selección del personal de cobros.
11 Detalle de pago de comisiones por recuperaciones.

12 Efectividad de la gestión de recuperación y cobros en número de casos
y montos recuperados.
13 Formas de liquidación por cobros a domicilio.
14 Costo de mantenimiento de la gestión de cobros en relación a las
recuperaciones efectivas.
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
117
Formulario EI-2-6
Área de Compras
Fecha:___________________
1 Los procedimientos para el registro y control de las operaciones.
2 Listado de clasificación de los pedidos por productos, cuantía y valor.
3 Formas de autorización para las adquisiciones.
4 Grado de cumplimiento y apego al presupuesto girado por la gerencia

general.
5 Expediente de proveedores debidamente actualizados.
6 Adecuada clasificación de los productos adquiridos que faciliten su

manejo e identificación.
7 Evaluación de funciones del comité o responsables de las compras y
sus criterios de selección.
8 Documentos o garantías otorgadas por compras al crédito.
9 Adecuado control de las cuentas por pagar.
10 Adecuado control y registro de cada una de las operaciones de

compras.
11 Reportes mensuales sobre los montos y cantidades adquiridas y su
comparación con contabilidad.
Adecuada utilización de incentivos fiscales por compras o
12 importaciones de bienes.
13 El efecto de las compras en el resultado de los estados financieros.
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
Hecho por: Grupo tesis
118
Formulario EI-2-7

Área de Recursos Humanos
Fecha:___________________
1 Procedimientos de reclutamiento, selección y contratación.

2 Programas de capacitación y adiestramiento.
3 Expedientes actualizados de la plantilla que componen cada área de la
empresa.
4 Requerimientos escritos de los encargados de áreas respecto al perfil
del personal que solicitan.
5 Las condiciones de trabajo en cada uno de los departamentos.
6 Control de incrementos salariales con sus respectivos justificantes,

aprobados y autorizados.
7 Formas de comunicación entre el nivel gerencial y los niveles
inferiores.
8 El efecto de las licencias, permisos y vacaciones en el monto de los
gastos de cada área.
9 Las prestaciones otorgadas por la empresa.
10 Formas de remuneración y pago.
11 Programación adecuada de las vacaciones.
12 Existencia de sistemas de pensión por accidentes.
13 Adecuado cumplimiento del reglamento interno.

14 Revisión de las necesidades de instrumentos de trabajo y el uso
adecuado en cada departamento.
15 El efecto del gasto de recursos humanos en los estados financieros.
Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
119
Formulario EI-3

“Documentación Consultada e Información Obtenida”
Fecha:___________________
Obtenida
Fuentes de Información
SI NO
9 Leyes y reglamentos específicos
9 Actas de directorio, juntas o comités
9 Revisión de escrituras
9 Manuales de organización y procedimientos
9 Manuales de funciones o descriptivos de cargo
9 Organigramas
9 Información del área de recursos humanos
9 Memorias y Balance
9 Informes de gestión
9 Informes de cumplimiento de metas o ejecución

presupuestal
9 Informes de auditoria interna
9 Informes de auditoria anteriores
9 Informes de la comisión fiscalizadora

Observaciones:
F. ____________________ F.______________________
120
Formulario EI-4

“Planificación Global de los Recursos y Tiempo de las Tareas”
Fecha:___________________
Unidades Unidades
Programación de Recursos Programadas Utilizadas Observaciones
*Hs. Estudio:
- Gerente de auditoria
- Supervisor de la Auditoria
*Hs. Servicio de Apoyo:

- Auditores
-Asistentes
*Equipamiento informático:
- Hs. máquina.
- Equipos.
*Prestaciones sociales ($):

- Pasajes
- Viáticos
- Incentivos
*Insumos varios ($):
- Telefonía
- Fax
- Fotocopias
- Etc.
*Otros
Fecha
Programación de Tiempos programada Fecha Real Observaciones
*Inicio de Tareas:
(Planeación)
*Ejecución de la auditoria
( programas)
*Fin de tareas:
- Proyecto de informe
- Síntesis
Observaciones:
F. ____________________ F.____________________
121
Formulario EI-5
“Evaluación Global de la Empresa”
Fecha:___________________
Evaluar el Sistema de Control Interno y de Gestión considerando los siguientes aspectos
No. Descripción Existencia Funcionamiento
Sistema de planificación y de información de sus

1 principales características.
2 Implementación de los dos sistemas anteriores por
niveles.
3 Sistema de control cuyas herramientas permitan evaluar
la gestión por áreas claves de la organización.
4 Grado de integración del sistema de control de gestión
en uso y los elementos de que se compone.
5 Indicadores de comportamiento cuantitativo y cualitativo
de la gestión.
6 Características del proceso de toma de decisiones y su
relación con el control y la planificación.
7 Controles establecidos acerca de toda la información
que circula por la entidad (recopilación, proceso,
análisis y comunicación).
8 Adecuación de la estructura formal a los objetivos
operativos de la empresa de repuestos automotrices.
9 Procedimientos formales implantados para asegurar la
integración y coordinación entre las distintas áreas.
10 Subordinación de estos procedimientos a los objetivos y
políticas de la empresa de repuestos automotrices.
11 Manual de Funciones y de Descripción de Cargos.
12 Implantación de políticas y programas coherentes de
selección, capacitación y evaluación de personal.
13 Programas que incluyan la evaluación de la gestión
administrativa, conocimiento de los programas y de su
aplicación.
14 Informes de la UAI, observaciones efectuadas, solución
de las mismas y en qué tiempo. Observaciones
pendientes.
15 Informes de la Comisión Fiscalizadora.
16 Hallazgos, deficiencias y recomendaciones de las
últimas auditorias.
Observaciones:
F._________________ F.________________
Gerente General Auditor
122
Formulario EI-6-1

“Áreas Criticas”
Área de Finanzas
Fecha:___________________
Criterio Indicadores Verificado
E Si las tasas de financiamientos obtenidas son

C las más bajas en relación con las del
O mercado financiero.
N
O
Si el nivel de gastos financieros, es aceptable
M
Í en relación a las utilidades obtenidas.
A
Si los excedentes de efectivo se han

E invertido.
F
I Si es adecuada la experiencia del
C
administrador de finanzas.
I
E
N Que la empresa no posea altos niveles de
C inmovilización del capital.
I
A Que la empresa posea niveles de solvencia y
liquidez adecuados.
Si se han cumplido con los presupuestos

elaborados.
E Que exista una adecuada comparación con
F las metas y objetivos establecidos.
I
Si los financiamientos obtenidos por la
C
A empresa se encuentran de acuerdo a los
C lineamientos establecidos.
I Se alcanzaron los niveles deseados de
A utilidades de los productos en relación a los
puntos de equilibrio ya establecidos.
Observaciones:
Elaboro:________________ Reviso:__________________ Autorizo:________________
123
Formulario EI- 6-2

Área de Ventas
Fecha:___________________
E Se constato que la gestión de ventas en lo

C relacionado a la distribución de los productos
O fue mejorada con la adquisición de nuevo equipo
N de reparto para la distribución de rutas de difícil
O
acceso, incrementando las ventas mensuales en
M
I un ____%, además disminuirán los costos en el
A mediano plazo.
Disminución de los costos en la campaña

publicitaria, y aumento en las ventas de un
____% lo que indica una buena gestión en esta
área del departamento de publicidad,
E
F Se observan un aumento en los costos de venta
I de los productos en un ____% en relación al
C trimestre anterior, y no supera al __ % de
I
incremento en ventas, por lo que será necesario
E
N efectuar una revisión a dicha gestión para
C determinar cual es el motivo por el cual
I aumenta más el costo que las ventas.
A
E
F Se determino que al final del trimestre existe una
I disminución en ventas del ___% en relación al mes
C anterior, y un __% en relación a lo presupuestado
A
por lo que no se cumplió con la meta
C
I presupuestada.
A
Observaciones:
124
Formulario EI-6-3

Área de Inventarios
Fecha:___________________
Es la posición geográfica de la empresa, la

apropiada en relación a la ubicación de las
E sucursales, para la distribución de las existencias.
C Si hay tendencias de los costos ocasionados por
O
las existencias en los últimos años en los
N
O siguientes rubros:
M -Costos de seguro de bienes.
I - Costos de sistemas de seguridad.
A - Costos de almacenaje.
Los niveles de costos de mantener una sucursal,
en relación a las utilidades generadas.
Que la localización de los productos, sea

oportuna.
E Que exista un bajo porcentaje de productos no
F entregados a los clientes por falta de existencia.
I
Que existan bajos niveles de productos obsoletos.
C
I Que existan bajos niveles de averías.
E Que el costo de reemplazo total del inventario este
N en relación a la suma asegurada.
C Si los controles de inventarios reflejan las mismas
I cantidades del conteo físico.
A Deben existir bajos niveles de las devoluciones
efectuadas por los clientes, en relación con las
ventas efectuadas en el periodo
Si no es alto el nivel de deterioro de los productos
E Se hayan mantenido los límites de cantidades
F máximas y mínimas en las existencias.
I El numero de pedidos entregados a los clientes,
C en relación al número de pedidos efectuados.
A
Que no existan diferencias entre lo recibido por
C
I bodega de acuerdo al formulario de ingreso de
A mercadería y lo facturado por los proveedores.
Observaciones:
125
Formulario EI-6-4
Área de Informática
Fecha:___________________
Si la adquisición del equipo de computo fue
realizado por lo menos al precio promedio en el
mercado y si la calidad del mismo es la apropiada
E así como si la cantidad es la requerida.
C
Que los programas sean los adecuados y tengan
O
N estos la debida certificación del productor.
O Si el mantenimiento del equipo de computo en
M forma individual, tiene razonabilidad con los
Í montos que se cancelan.
A Que los servicios de capacitación contratados no
sobrepasen a los del año anterior, a menos que la
adquisición de nuevos equipos o programas si lo
requiera.
E
F Si el porcentaje de automatización de la empresa
I esta acorde con los resultados obtenidos en la
C misma por tal inversión.
I
Si los programas y el equipo de computo
E
N adquiridos son los adecuados y suficientes para la
C producción que estos generan en relación con los
I requerimientos de la entidad.
A
Que el promedio de antigüedad de los programas

y equipo de cómputo no sobrepasen los
sugeridos por los productores, lo que permitirá
E el cumplimiento de metas y objetivos.
F
Que el tiempo promedio de utilización del equipo
I
C sea el suficiente para obtener el grado de
A cumplimiento de metas.
C Si el equipo de cómputo y programas con que
I cuenta la entidad es un sistema de información
A suficiente que permita conocer en forma
confiable y oportuna en un momento
determinado el grado de cumplimiento de metas
que le sean requeridas.
Observaciones:
126
Formulario EI-6-5
Área de Créditos y Cobros
Fecha:___________________
E Los costos de la gestión de los cobros debe

C fluctuar en relación a lo superado.
O
N Las comis7iones por cobros deben tener
O
fluctuaciones en relación a lo superado.
M
Í
A Las cuentas incobrables no deben ser
porcentajes mayores del __% de las ventas.
El periodo promedio de cobros no debe

sobrepasar a los plazos concedidos para pago.
La rotación de cuentas por cobrar no debe ser
menor a la de años anteriores.
E
Los porcentajes de clientes con juicios y
F
I demandas debe ser mas baja en relación a la de
C años anteriores.
I Exista una disminución de la mora en relación a
E ejercicios anteriores.
N El promedio diario de clientes visitados por los
C cobradores.
I Numero de clientes aumentados a la cartera de
A créditos en relación a ejercicios anteriores.
Numero de juicios o demandas ganadas en
relación con los juicios iniciados en el periodo.
E
F Si se han otorgado créditos de acuerdo a los
I lineamientos establecidos.
C Si se alcanzaron las metas de recuperación de
A
la mora en relación a lo establecido.
C
I Si se han utilizado los formularios establecidos
A para esta área.
Observaciones:
Hecho por: Grupo tesis
127
Formulario 6-6
Área de Compras
Fecha:________________
Se observa una disminución del ____% en las Compras y

en el costo por almacenaje, dicha situaron indica que la
gestión compras almacenaje necesita revisión
E Se observa que las Devoluciones de productos han
C aumentado en un ____%; al investigar muchas de ellas por
O tratarse de mala calidad del producto, por tal motivo deberá
N ser evaluado el control de calidad en las compras para
O efecto de solucionar dicha situación.
M Si el costo de mantenimiento de un equipo es mayor o
I menor que el costo de reemplazo
A Si existen controles de compras por tipos de mercadería
para aprovechar descuentos en aquellas que sean en gran
volumen.
Se considera alternativas de compras por pronto pago, al
contado, etc. Para aprovechar descuentos.
Se observa atraso superior a ___días en los requerimientos
de productos por parte de las sucursales a la casa matriz
E respecto a lo establecido por la política de la empresa,
F dicha situación entorpece la labor del área de compras.
I Se detecta atraso en los pagos de las compras al crédito,
C dicho atrasó en promedio supera los ____días por lo que se
I corre el peligro de perder al proveedor y generar problemas
E para atender la demanda de los productos suministrados
N por estos proveedores.
C Se detecto que el proyecto de implementación del nuevo
I sistema informático para el departamento de compras se
A encuentra paralizado, no obstante que estaba planificado
entregarlo en el periodo x.
E
F
I
C Existen políticas de selección de proveedores para las
A compras de acuerdo a los manuales de la empresa.
C
I
A
Observaciones:
128
Formulario 6-7
Área de Recursos Humanos
Fecha:_________________
Si los servicios contratados de adiestramiento y

capacidad de personal son adecuados en relación
E con los resultados que se pretendieron obtener, a la
C calidad apropiada y al monto pagado.
O
Que el pago de horas extraordinarias laboradas por
N
O el personal estén debidamente sustentadas y no
M excedan al monto previamente destinado para ello.
Í Numero de personas contratadas en relación al
A costo por remuneraciones a cancelar.
Si el nivel de gastos por sueldos administrativos es
menor al nivel de gastos de sueldos de los
empleados del departamento de ventas.
E
F
I Que los ausentismos, traslados e incapacidades
C tengan una relación adecuada con el número de
I
trabajadores y días laborados.
E
N Si han existido aumentos de personal en relación al
C año anterior y su debida justificación.
I
A
Si la distribución del personal de la empresa en los

diferentes departamentos esta destinada para dar
E mejor cumplimiento a las metas fijadas.
F El grado de incidencia de los ausentismos,
I
permisos, traslados e incapacidades por número
C
A de empleados, en el cumplimiento de metas por
C parte de la empresa contempladas en la
I planeación efectuada.
A Si la antigüedad promedio del personal es alta
cuan grande es el riesgo de incumplimiento de los
objetivos previstos para la entidad en relación al
pasivo laboral.
Observaciones:
129
Formulario EI-7
“Informe de Diagnostico General”
Fecha:________________
OBJETIVO:
ALCANCE:
INFORMACION ESPECIFICA:
A. Principales rubros de ingreso y egresos y revisión comparativa con años anteriores.
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
B. Análisis del negocio, considerando las actividades rentables y aquellas que requieren subsidios.
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
NIVEL CRITICO
ÁREA PROBLEMAS ACTUALES Y ALTO MEDIO BAJO
CRITICA POTENCIALES PONDERACION
Finanzas
Ventas
Inventarios
Informática
Créditos y
cobros
Compras
Recurso
humanos
Observaciones:
130
Formulario EI-8
“Problemas Específicos “
Evaluación de la Empresa
Fecha:________________________
Características PONDERACION
E MB B M
Metas y Objetivos
Estructura Organizacional
Políticas y Procedimientos
Planeación Estratégica
Controles de Gestión
Indicadores de Gestión
Controles Internos
Totales
Ponderación Promedio
Comentarios:
131
Formulario EI-8-1
“Problema Especifico “
Evaluación del Área de Finanzas
Fecha:________________________
E MB B M
El capital de trabajo
Las inversiones
El financiamiento a corto y largo plazo
La planeacion financiera
Totales
Comentarios:
132
Formulario EI-8-2
Evaluación del Área de Ventas
Fecha:________________________
E MB B M
La estrategia comercial
La oferta de bienes y servicios
Canales de distribución
Políticas de precios
Función publicitaria
La promoción de ventas
Capacidad de producir utilidades
Instalaciones
Canales de comunicación
Totales
Comentarios:
133
Formulario EI-8-3
Evaluación del Área de Inventarios
Fecha:________________________
E MB B M
Estudio de la capacidad de almacenaje
Formas de control de registro
El estudio y logística de la necesidad de los productos
La forma de presupuestar las necesidades de esta

área relativas a satisfacer la demanda de bienes o
servicios
Obsolescencia
Inversión en los inventarios
Totales
Comentarios:
134
Formulario EI-8-4
Evaluación del Procesamiento de Datos ( Informática)
Fecha:________________________
E MB B M
La evaluación de los programas
Control y seguridad en el acceso a la información

proporcionada por los sistemas
Calidad de la información generada
Tiempo de utilidad de los sistemas
Compatibilidad de los programas con otros equipos

que faciliten su futura renovación
Totales
Comentarios:
135
Formulario EI-8-5
Evaluación del Créditos y Cobros
Fecha:________________________
E MB B M
Los criterios para el otorgamiento de créditos
Tipos de garantías, plazos
Capacidad de las empresa para financiar sus

necesidades de efectivo cuando los créditos no sean
recuperados
El impacto de la incobrabilidad respecto a las ventas

efectuadas
Evaluación y clasificación de las calidad de los

clientes
Recuperación de los créditos
Totales
Comentarios:
136
Formulario EI-8-6
Evaluación del Área de Compras
Fecha:________________________
E MB B M
El presupuesto o programa anual de adquisiciones
Control de calidad, cantidad, oportunidad, precio y

demás condiciones de entrega
Formas de adquisición
Documentación y autorización de los pedidos
Clasificación y selección de los proveedores locales o

extranjeros
Las listas de precios por volúmenes o cantidades
Totales
Comentarios:
137
Formulario EI-8-7

Evaluación del Área de Recursos Humanos
Fecha:________________________
E MB B M
Adecuado personal
La productividad
El clima laboral
Las políticas de promoción de incentivos
Las políticas de selección, formación diseño de

tareas y puestos de trabajo
Adiestramiento del personal
Canales de comunicación
Totales
Comentarios:
138

Esquema y Formatos de La Estructura Del Modelo de Auditoria Interna de Gestion

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Esquema y Formatos de La Estructura Del Modelo de Auditoria Interna de Gestion

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Capitulo IV DISEÑO DE UN MODELO DE AUDITORIA INTERNA DE GESTION

4. ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DEL MODELO DE AUDITORIA INTERNA DE GESTION

Asignación de los Recursos

Discusión del Informe

Seguimiento de los Informes

5. DESARROLLO DEL ESQUEMA DEL MODELO

Técnicas para realizar el

Entrevista con la Máxima Guía de Puntos a Tratar en la

Planificación Global de los

Empresa de Repuestos Automotrices X.

9 Objetivos operativos de la empresa y sus principales

9 Políticas de cada área

9 Manuales de procedimientos y Reglamentos de la

9 Productos que se comercializan

9 Características del mercado y naturaleza de la

9 Informes de gestión del periodo actual y anteriores

9 Lectura de informes que se hayan podido elaborar

9 Papeles de trabajo de auditorias anteriores

9 Toda otra información relevante

Gerente General o Propietario Auditor

Hecho por: Grupo Tesis

Empresa de Repuestos Automotrices X.

No. Puntos a Considerar

3 Documentación relativa a la adquisición de financiamientos.

4 Documentos relativos a la adquisición de activos.

5 Informes de la gerencia relativos al área.

7 Catálogos de procedimientos y normas internas del área.

8 Formas de comunicación entre el responsable del área y la gerencia

9 El papel de la contabilidad en el registro de las operaciones.

10 Y la efectividad con la que se realizan los lineamientos definidos por la

Gerente de Área Auditor

Hecho por: Grupo Tesis

No. Puntos a Considerar

1 Principales políticas de administración y ventas.

3 Adquisiciones de activo para la función de ventas.

4 Sistemas de retribuciones o comisiones a empleados.

7 Aceptación de cada uno de los productos distribuidos.

8 Formas de registro y contabilización de las operaciones.

9 Impacto de las ventas en los resultados operativos.

10 Evaluación de los costos y gastos relativos al área.

12 Formas de documentar las ventas al crédito.

13 Criterios para el otorgamiento de los créditos.

Gerente de Área Auditor

Hecho por: Grupo Tesis

No. Puntos a Considerar

1 Beneficio de mantener sucursales y bodegas.

2 Capacidad real de almacenaje y si es suficiente para el volumen de

5 Formas de recepción de los artículos y su control de calidad.

7 El control sobre las salidas e ingresos de los artículos.

8 Evaluación de las formas de uso del kardex o control autorizado.

9 Evaluación de los seguros de los bienes.

Gerente de Área Auditor

Hecho por: Grupo Tesis

No. Puntos a Considerar

1 Detalle de las fechas de adquisición de los equipos.

2 Tipos de programas adquiridos, fechas y número.

5 Descripción de los niveles de acceso a los distintos usuarios.

6 Tipos de reportes emitidos por los usuarios.

7 Niveles de capacitación de los usuarios y encargados del mantenimiento.

8 Evaluación del beneficio que aportan los sistemas para agilizar

9 La existencia de manuales para la corrección de errores o ajustes a las

10 Existencia de contratos de asesoramiento profesional previo a

Gerente de Área Auditor

E Si las tasas de financiamientos obtenidas son

Si los excedentes de efectivo se han

Si se han cumplido con los presupuestos

Elaboro: Reviso: Autorizo:__

E Se constato que la gestión de ventas en lo

Disminución de los costos en la campaña

Elaboro: Reviso: Autorizo:__

Es la posición geográfica de la empresa, la

Que la localización de los productos, sea

Elaboro: Reviso: Autorizo:__

Elaboro: Reviso: Autorizo:__