TERCERA SEMANA

PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO
DECRETO LEGISLATIVO Nº 1440

3
OBJETIVO DEL SISTEMA
Según el Decreto Legislativo Nº 1440,
Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Presupuesto (Art. 1º):

EL DECRETO LEGISLATIVO TIENE POR OBJETO REGULAR EL SISTEMA

NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO, INTEGRANTE DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO.
 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
Rectoria
Normativa y
Equilibrio
Operatividad
Presupuestari
descentralizada Evidencia Equilibrio
o
Fiscal
Exclusividad
presupuestal Especialidad
cuantitativa

Transferencia
presupuestal Especialidad
cualitativa

PRINCIPIOS
Orientación a la
Población Universalidad y
unidad

Programación
Multianual No afectación
predeterminada

Anualidad
Presupuestaria Integridad
Información y
especificidad

Calidad del
Presupuesto
EL PRESUPUESTO

EL PRESUPUESTO EXPRESIÓN COMPRENDE LOS

CONSTITUYE EL CUANTIFICADA , OBJETIVOS Y METAS A
INSTRUMENTO DE GESTIÓN CONJUNTA Y ALCANZAR EN EL AÑO
DEL ESTADO PARA EL LOGRO SISTEMÁTICA DE LOS FISCAL.
DE RESULTADOS A FAVOR DE GASTOS A ATENDER EN
LA POBLACIÓN, A TRAVÉS DE EL AÑO FISCAL, REFLEJA
LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS LOS INGRESOS QUE
Y LOGRO DE METAS DE FINANCIARÁN DICHOS
COBERTURAS CON EFICACIA Y GASTOS
EFICIENCIA POR PARTE DE
LAS ENTIDADES
EL PRESUPUESTO
EL PRESUPUESTO COMPRENDE:

• Losgastos que, máximo, pueden contraer las Entidades

durante
como el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios
aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Se
desagregan conforme a los clasificadores de gastos correspondientes.
• Los ingresos, cualquiera que sea el periodo en el que se generen,
financian los gastos.
• Los ingresos pueden ser de naturaleza tributaria, no tributaria o por
operaciones de créditos y sirven para financiar los gastos del
Presupuesto. Se desagregan conforme a los clasificadores de ingresos
correspondientes.
• Las metas de resultados a alcanzar y las metas de productos a
lograrse con los créditos presupuestarios que el respectivo
presupuesto les aprueba.
IMPORTANCIA
EJECUTAR
PLANES DE
DESARROLLO

CUMPLIR
OBJETIVOS Y
METAS
GESTION INSTITUCIONALES
INSTITUCIONA PRESUPUESTO
L MEJORAR LA
CALIDAD DEL
GASTO

CONTROLAR Y
EVALUAR LA
GESTION
 PROCESO PRESUPUESTARIO
Directiva para la Programación y
MARZO A ABRIL Formulación Anual del
Programación DEL AÑO Presupuesto del Sector Público
ANTERIOR con una Perspectiva Multianual

ABRIL A MAYO - Programación Multianual

- Formulación Anual
Formulación DEL AÑO
ANTERIOR

Directiva y/o Lineamientos para la

JUNIO HASTA sustentación del Presupuesto en el
NOVIEMBRE DEL
Aprobación AÑO ANTERIOR
Congreso de la República

DEL 1 DE ENERO
AL 31 DE
Directiva para la Ejecución
Ejecución Presupuestaria
DICIEMBRE

DESPUÉS DE 45
DÍAS DE VENCIDO
Evaluación EL SEMESTRE;
ANUAL EN MAYO
DEL AÑO SGTE.
 EJECUCION PRESUPUESTAL
Modificaciones Presupuestarias
Créditos Suplementarios, incrementos en el PIA, proveniente
de mayores recursos, respecto a los montos establecidos.
EN EL NIVEL Transferencias de Partidas, constituyen traslados de créditos
INSTITUCIONAL presupuestario entre Pliegos.
Se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal. Art. 39,
salvo
los intereses, distintos a RO y ROOC, se incorporan con R.A.

Se efectúan dentro del marco del PIA vigente del Pliego

EN EL NIVEL
FUNCIONAL Anulaciones constituyen la supresión total o parcial de los
PROGRAMATIC créditos presupuestarios de actividades o proyectos.
O Habilitaciones constituyen el incremento de los créditos de
actividades o proyectos con cargo a anulaciones del mismo.
Se aprueban mediante Resolución del Titular.
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES - PCA
La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de
programación del gasto público, de corto plazo, por toda fuente de
financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de
ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal
respectivo, en el marco de las reglas fiscales vigentes. La programación de
caja de ingresos es proporcionada por la Dirección General del Tesoro
Público, en cumplimiento de las reglas fiscales y el Marco Macroeconómico
Multianual. Dicho instrumento es determinado, revisado y actualizado, de
manera trimestral por la Dirección General de Presupuesto Público, sobre la
base de la información que proporcionen los Pliegos.

Mediante resolución directoral de la Dirección General de Presupuesto

Público se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para
la determinación, revisión y actualización de la PCA.

La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se

ciñan a la normatividad vigente.
¿CÓMO AFECTA EL CONTEXTO ACTUAL
AL PRESUPUESTO 2021?

ECONOMÍA INSTITUCION SALU

ES D
Debido a la menor actividad Algunos factores han afectado La s medidas para mejorar el
económica y los efectos de la la proyección de ejecución del sistema de salud y atender la
pandemia de COVID-19, la 2022, tales como el cambio de Emergencia Sanitaria
recaudación de impuestos Gobierno Nacional y la mantienen a la salud como
ha disminuido, adaptación de las actividades prioridad, con S / 20,991
en las
una reestructuracióngenerando del sector público ante millones, lo cual representa un
fuentes de financiamiento la crecimiento de 13.5% respecto
presupuesto 2021. del emergencia sanitaria. a 2021.

Los ingresos del 2021 Además, se están reservando

regresarían a niveles S / 2,738 millones para cubrir
observados hace tres años, lo las necesidades de la
que requiere ser más prudentes Emergencia Sanitaria en los
con el gasto público, tres niveles de gobierno.
 ¿CÓMO SE CONSTRUYE EL
PRESUPUESTO PÚBLICO?
El proceso presupuestario tiene 4 etapas:

1 2 3 4
Programación y Ejecución y
Aprobación Evaluación
formulación seguimiento

2020 2020 2021 2021

ENERO - AGOSTO SETIEMBRE - NOVIEMBRE ENERO - DICIEMBRE ENERO - DICIEMBRE

Se define la Se sustenta el Proyecto de La s entidades reciben Se miden los

disponibilidad de Ley en la Comisión de s u s recursos y atienden resultados obtenidos
recursos y su Presupuesto. S e debate y las obligaciones de para mejorar la
distribución entre las aprueba en el Pleno del gasto según el asignación del gasto
entidades, así como los Congreso de la República. presupuesto aprobado. en los años siguientes.
resultados esperados.
Actores involucrados
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y entidades públicas de los tres niveles de gobierno (nacional, regional y local).

Presidencia del Consejo Congreso de la

de Ministros (PCM) República

Producto

Proyecto de Ley Ley de Presupuesto Avance en ejecución de Evaluación financiera

de Presupuesto del Sector Público. recursos y reportes de y global y
del Sector Público. seguimiento. evaluaciones
independientes.
 PRESUPUESTO PÚBLICO 2022
Como en nuestro hogar, el Estado debe administrar los ingresos y gastos
para que contemos con bienes y servicios públicos de calidad.

S/ 197,002,269,014

TIPO DE INGRESO TIPO DE GASTO

Impuestos 1 Pago de
planillas 2 42.1%
62.8%
Endeudamiento Inversiones
26.1% 25.9%

Tasas y contribuciones Los ingresos Pago de servicios y compra de bienes

6.8% y
gastos deben 14.1%
estar
balanceados, a fin
Canon y Pago de deuda
regalías de garna tizar la 8.7%
4% disponibilidad
Donaciones de
recursos y un manejo Otros gastos corrientes3
0.3% responsba le de las 6%
finanzas del Reserva de
país. contingenci
a4
3.2%
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN

Los clasificadores permiten conocer

fuentes y conceptos de ingreso, los
tipos de gastos, etc.
Agrupan las clasificaciones con
características homogéneas,
permiten ordenar la información de
ingresos y gastos y contestar a:

• ¿Cuál es el origen y concepto de

los ingresos?
• ¿Qué gastos se realizan?
• ¿Quién gasta?
• ¿En qué gasta?
• ¿Para que gasta?
PRESUPUESTO PUBLICO-SISTEMA DE CODIFICACIÓN

CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS

4. Clasificador Institucional
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
1. Clasificadores de Ingresos y Gastos - Estructura
Sub Genérica Específica
Tipo
Genérica Sub Genérica Sub Genérica Específic Específic
Transacción
Nivel 1 Nivel 2 a Nivel a Nivel
1 2
Hasta 2
1 dígito 1 dígito Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos Hasta 2 dígitos
dígitos
Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacción presupuestal.

Identifica el homogéneo de recursos; así como de las

Genérica
conjunto aplicaciones
de éstos.

Nivel intermedio de agregación, identifica el conjunto homogéneo, claro y

Sub Genérica
ordenado de códigos ingresos y gastos.
Identifica el detalle de los ingresos y gastos, permite la determinación de
Específica
costos y el registro contable.

112111 – PREDIAL 231311– COMBUSTIBLES Y CARBURANTES

1.Ingresos Presupuestarios
1.Impuestos y Contribuciones Obligatorias
2.Impuesto a la Propiedad
1.Impuesto sobre la Propiedad Inmueble
1.Predial
1.Predial
2.Gastos Presupuestarios
3.Bienes y Servicios
1.Compra de Bienes
3.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles, Carburantes, Lubricantes y Afines
1.Combustibles y Carburantes
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
2. Clasificación Programática: muestra las grandes líneas de acción de la entidad en
cumplimiento de las funciones del Estado y en el logro de sus objetivos y metas.

PRODUCTO 1 ACTIVIDADES FUNCIÓN META

PROGRAMA
FUNTE /
PRESUPUESTAL PROGRAMA
RUBRO
ACCIONES DE
PROYECTO 1 INVERSIÓN / SUB
PROGRAMA CLASIFICADOR
OBRAS

ACCIONES FUNCIÓN META

ACTIVIDADES
CENTRALES
PROGRAMA FUNTE /
ACCIONES DE RUBRO
PROYECTO 2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR

ACTIVIDADES FUNCIÓN META

APENOP

PROGRAMA FUNTE /
ACCIONES DE RUBRO
PROYECTO 2 INVERSIÓN / SUB
OBRAS PROGRAMA CLASIFICADOR
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
3.Clasificador de Fuentes de Financiamiento.
¿De dónde proviene el financiamiento del presupuesto?

Fuente de Financiamiento Rubro Presupuestario

1. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos Operaciones de Crédito
4. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
00. Recursos Ordinarios
09. Recursos Directam. Recaudados
19. Recursos Operac. Oficiales Cdto.
13. Donaciones y Transferencias
04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo Compensación Municipal
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participac.
EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
a. Clasificación económica de los ingresos:
Grupo Genérico de Ingresos
1.1. Impuestos y contribuciones obligatorias

2.2. Contribuciones sociales

1.3. Venta de bienes y servicios y derechos administrativos

1.4. Donaciones y transferencias

1.5. Otros ingresos

1.6. Venta de activos no financieros

1.7. Venta de activos financieros

1.8. Endeudamiento

1.9. Saldos de balance

 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
¿QUÉ FINANCIA EL PRESUPUESTO?...

GASTOS CORRIENTES

SERVICIO DE LA
GASTO DE CAPITAL
DEUDA
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE LOS GASTOS:
Grupo Genérico de Gastos
2.0. Reserva de contingencia

2.1. Personal y obligaciones sociales

2.2. Pensiones y otras prestaciones sociales

2.3. Bienes y servicios

2.4. Donaciones y transferencias

2.5. Otros gastos

2.6. Adquisición de activos no financieros

2.7. Adquisición de activos financieros

2.8. Servicio de la deuda pública

12
 EL PRESUPUESTO PÚBLICO - SISTEMA DE CODIFICACIÓN

4. Clasificación Institucional: agrupa las Entidades que cuentan con créditos

presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

Dirección General
del Presupuesto
Público

Pliegos del Pliegos de Pliegos de

Gobierno Gobiernos Gobiernos
Nacional Regionales Locales

5. Clasificación Geográfica: agrupa los créditos presupuestarios de

acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal
y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.
 LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
 Se sujeta a las proyecciones del MMM.

 Se determina la asignación MEF y la asignación

presupuestaria presupuestaria Pliego.

 La cobertura de gastos se realiza a través de créditos presupuestarios,

según la escala de prioridades y las políticas de gasto priorizadas.

 La previsión de gastos debe considerar: i) gastos de funcionamiento

permanentes, ii) bienes y servicios para la operatividad institucional, iii)
mantenimiento de la infraestructura de proyectos de inversión, iv)
contrapartidas de contratos que deban preverse; v) proyectos en
ejecución; y vi) ejecución de nuevos proyectos.
 LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

• Se determina la Cadenas de gastos

estructura funcional-
programática del Pliego,
que debe reflejar los
objetivos institucionales.
• Se consignan las
cadenas de gasto y
las fuentes de
financiamiento.

Estructura funcional-
programática
 LA FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA

Anteproyecto Proyecto Aprobación

• Los • Los • Si la autógrafa

anteproyectos anteproyectos de la Ley de
de la Ley de son remitidos Presupuesto no
Presupuesto y como proyectos es remitida al
de la Ley de de Ley por el Poder Ejecutivo
Equilibrio Presidente de la hasta el 30 de
Financiero son República al noviembre,
sometidos al Poder Legislativo entra en vigencia
Consejo de hasta el 30 de el Proyecto de
Ministros. agosto de cada éste.
año.

18
EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA -MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Modificación
en el Nivel
Institucional

Modificación
Nivel
Funcional
Programático Incremento o
disminución de
metas del
PIA/PIM, o,
creación de
nuevas metas
LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA - MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Los montos y las finalidades de los créditos presupuestarios contenidos en los
Presupuestos del Sector Público pueden ser modificados durante el ejercicio
presupuestario.

Modificaciones en el Nivel Institucional

• Transferencias de Partidas, traslados de créditos presupuestarios
entre
pliegos.
• Créditos Suplementarios, incrementos en créditos presupuestarios
autorizados por mayores recursos respecto de los montos establecidos en el
presupuesto.

Modificaciones en el Nivel Funcional Programático

• Se efectúan en Presupuesto Institucional de cada Pliego, las habilitaciones y
las anulaciones que varíen los créditos presupuestarios aprobados por el
Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS – NIVEL INSTITUCIONAL
001. Transferencias de Partidas:

Rubro: 1.00 Recursos Ordinarios

Pliego "A" Pliego “B"

PIA/PIM 10,000,000 5,000,000

Modificación
presupuestaria -2,000,000 2,000,000

PIM 8,000,000 7,000,000

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS – NIVEL INSTITUCIONAL
002. Crédito Suplementario:

Rubro: 1.09 Recursos Directamente Recaudados

Pliego "A"

PIA/PIM 10,000,000

Modificación presupuestaria 2,000,000

PIM 12,000,000
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS – NIVEL PROGRAMÁTICO
Anulaciones:
supresión de los
créditos
presupuestarios de
actividades o
proyectos.

Modificaciones
en el Nivel
Funcional
Programático
Son aprobadas Habilitaciones:
mediante incremento de los
Resolución del créditos
Titular, a propuesta presupuestarios de
de la Oficina de actividades o
Presupuesto. proyectos.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS – NIVEL INSTITUCIONAL
003. Habilitaciones y Anulaciones en la UE 001:
Rubro: 1.09 Recursos Directamente Recaudados

PIA/PIM Anulación Habilitación PIM

1. Personal y Obligaciones Sociales 5,000,000 5,000,000

2. Pensiones y Otras Prestaciones 1,000,000 300,000 1,300,000

3. Bienes y Servicios 2,000,000 500,000 1,500,000

4. Otros Gastos 500,000 500,000

6. Adquisición Activos No Financ. 2,500,000 200,000 2,700,000

PIM 11,000,000 500,000 500,000 11,000,000
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS – NIVEL INSTITUCIONAL
Tipo 004 Créditos Presupuestales y Anulaciones (entre ejecutoras)
Pliego “A”
Rubro: 00 Recursos Ordinarios

Ejecutora Ejecutora
“1" “2"

PIA/PIM
10,000,000 5,000,000

Modificación presupuestaria -1,000,000 1,000,000

PIM 9,000,000 6,000,000

FUENTE :
GRACIAS
ANEXOS
 Contabilidad
Endeudamiento
Tesorería

SISTEMAS
GESTIÓN Adquisiciones
ADMINISTRATIVOS EN
PÚBLICA
Presupuesto
EL ESTADO

Planeamiento Personal
e Inversiones Patrimonio

Control
 Gobernabilidad y Transparencia Fiscal: Esquema General
Involucra la proyección Implica una gestión eficiente, eficaz, Permite el cumplimiento de
de los grandes austera y transparente de las las metas y objetivos trazados
agregados económicos finanzas públicas. para el año fiscal en curso.
para los próximos años.

Programación Macro Económica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconómico Multianual

Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales

Planes Operativos

Planes Estratégicos Institucionales

Planes Estratégicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales

Contiene una Declaración de Principios de Política Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y sectorial,
Fiscal y los supuestos macroeconómicos para los coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los planes de
siguientes tres ejercicios fiscales. desarrollo y competitividad regional y local deben ser concertados y
consistentes con dichos planes estratégicos (PDRC / PDLC).
Hacia un Sistema de Planeamiento
Visión Nacional

Políticas de Estado

Política General de Gobierno

Marco Multianual

PESEM’s: Lineamientos sectoriales

Plan de Desarrollo Concertado

Plan Estratégico Institucional

Presupuesto Anual
 Articulación Planes y Presupuesto
EVALUACION
TECNICA
PRESUPUESTO
PLAN DE DESARROLLO PARTICIPATIVO
CONCERTADO

VISION OBJETIVOS CRITERIOS

REGIONAL ESTRATEGICOS PROPUESTAS DE ACCIONES
ó LOCAL CONCERTADOS DE ACCIONES PRIORIZACION CONCERTADAS

ACTIVIDADES
OBJETIVOS INGRESOS
MISION Y
ESPECIFICOS Y EGRESOS
PROYECTOS

PLAN ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
Esquema Interjurisdiccional del Proceso Participativo

Avanzando hacia el desarrollo

País / Planes Nacionales / Sectoriales

Región
Acuerdos
sobre
financiamiento Provincia
compartido de
proyectos de Distrito
alcance regional
en el marco del
Plan de
Desarrollo
Regional
Concertado

Diagnóstico
Esquema de Articulación de Objetivos en el Proceso Presupuestario
 Programación
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población
Fases del Proceso Presupuestario: Formulación
I II
PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN

SE DEFINE LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL PROGRAMATICA Y
VI
METAS PRESUPUESTARIAS EN III
EVALUACIÓN FUNCION A LOS OBJETIVOS APROBACIÓN
INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS
EN LA FASE DE PROGRAMACIÓN
BASE NORMATIVA
ART. 18° LEY N°27209
“LEY DE GESTION”

V IV
CONTROL EJECUCIÓN
 Formulación
ESCALA DE DNPP
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
METAS PRESU-
PARTICIPATIVA EN
PUESTARIAS
GASTOS DE
INVERSION
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO

ELEMENTOS: PLIEGO
1. Finalidad PRESUPUESTARIO
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
 Dinámica Operativa del Presupuesto

PLIEGOS Asignación en el Presupuesto

NIVEL
INSTITUCIONAL PRESUPUESTARIOS
2 niveles

Máxima agregación
de las acciones del
NIVEL FUNCIÓN Estado (Misión y Propósitos)
FUNCIONAL
PROGRAMÁTICO
Lineamientos sectoriales e institucionales –
presupuestarias PROGRAMA Objetivos Generales
categorías

SUBPROGRAMAS Acciones orientadas al logro de

Objetivos Parciales

ACTIVIDADES Y Unidades de asignación de recursos para

PROYECTOS lograr Objetivos Específicos
Estructura Presupuestaria de las Entidades del Gobierno
Nacional y Gobiernos Regionales, 2004

SECTOR 26 Sectores

PLIEGO PLIEGO 136 Pliegos

591 Unidades
UE UE UE
Ejecutoras

Unidades
UO UO Operativas