El 1 de enero se constituyo la empresa TEXTILES S.

A en donde cada socio aporto

El socio 1 aporto $ 100,000,000 en efectivo

El socio 2 aporto $ 100,000,000 en efectivo
El socio 3 aporto una camioneta por valor de $ 50,000,000
El socio 4 aporto maquinaria por valor de $ 80,000,000
el socio 5 aporto una maquina de corte y tejido $ 36,000,000
Respesctivamnete se abre una cuenta de ahorro en bancolombia po$300,000,000

CLASE GRUPO/CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 200,000,000 nota de contabilida- norma internacional
1504 maquinaria y equipo 80,000,000
1504 maquinaria y equipo 36,000,000

1516
flota y equipo de transporte 50,000,000

112005
bancos 300,000,000

3115
Aportes sociales 666,000,000
SUMAS IGUALES 666,000,000 666,000,000
DEPRECIACIÓN CAMIONETA Valor residual

Costo historico 50,000,000

Vida útil 5 años

50,000,000
DA 10,000,000 ANUALES
5

Según este método, la camioneta pierde anualmente $10.000.000 de su valor de costo.

50000000 X1
DM 4,166,667 MENSUAL
12

50000000 X1
DD 1,666,667 DIARIOS
30

AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR NETO

1 10,000,000 10,000,000 40,000,000
2 10,000,000 20,000,000 30,000,000
3 10,000,000 30,000,000 20,000,000
4 10,000,000 40,000,000 10,000,000
5 10,000,000 50,000,000 -

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

526035 Deprec.
Depreciación de f 4,166,667
Acumulada de
159262 flotra y equipo
transp. 4,166,667
SUMAS IGUALES 4,166,667 4,166,667

DEPRESIACION CAMIONETA
PRIMER AÑO 50.000.000X5 16,666,667
15
PRIMER AÑO 50.000.000X4 13,333,333
15

PRIMER AÑO 50.000.000X3 10,000,000

15

PRIMER AÑO 50.000.000X2 6,666,667

15

PRIMER AÑO 50.000.000X1 3,333,333

15

Observamos que, efectivamente, la depreciación de los primeros años es mayor que la de los últimos. Este
método le permite a la empresa pagar menos impuesto de renta en los primeros años de uso del activo.

AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACUMULADA VALOR NETO

1 16,666,667 16,666,667 33,333,333
2 13,333,333 30,000,000 20,000,000
3 10,000,000 40,000,000 10,000,000
4 6,666,667 46,666,667 3,333,333
5 3,333,333 50,000,000 -

CÓDIGO Deprec.
CUENTAS DEBE HABER
Acumulada de
526035 Depreciación
flotra y equipode f 16,666,667
159262 transp. 16,666,667
SUMAS IGUALES 16,666,667 16,666,667

DEPRECIACIÓN CAMIONETA METODO POR KM RECORRIDO

Costo total 50,000,000.00

Valor residual 5,000,000.00
valor a depreciar 45,000,000.00
vida util 100,000.00 km
depreciacion x km 450.00

depreciacion anual 14,568.75

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

526035 Deprec.
Depreciación de f 14,569
Acumulada de
flotra y equipo
159262 transp. 14,569

SUMAS IGUALES 14,569 14,569

 DEPRECIACIÓN METODO LINEA RECTA
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA

Costo historico 80,000,000

Vida útil 10 años

80,000,000
DA 8,000,000
10

Según este método, la maquinaria pierde anualmente $8.000.000 de su valor de costo.

80000000 X1
DM 1,333,333
5X12

80000000 X1
DD 44,444
5X360

AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN ACU

1 8,000,000 8,000,000
2 8,000,000 16,000,000
3 8,000,000 24,000,000
4 8,000,000 32,000,000
5 8,000,000 40,000,000
6 8,000,000 48,000,000
7 8,000,000 56,000,000
8 8,000,000 64,000,000
9 8,000,000 72,000,000
10 8,000,000 80,000,000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

526010 Depreciación de m 1,333,333
Deprec.
159210 Acumulada de
maquinaria 1,333,333
SUMAS IGUALES 1,333,333 1,333,333

DEPRESIACION METODO DECRECIENTE

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
 SD 55

1 AÑO 14,545,455
2 AÑO 13,090,909
3 AÑO 11,636,364
4 AÑO 10,181,818
5 AÑO 8,727,273
6 AÑO 7,272,727
7 AÑO 5,818,182
8 AÑO 4,363,636
9 AÑO 2,909,091
10 AÑO 1,454,545

Observamos que, efectivamente, la depreciación de los primeros años es mayor que la de los últimos. Este método
empresa pagar menos impuesto de renta en los primeros años de uso del activo.

AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN VALOR NETO

1 14,545,455 14,545,455 65,454,545
2 13,090,909 27,636,364 52,363,636
3 11,636,364 39,272,727 40,727,273
4 10,181,818 49,454,545 30,545,455
5 8,727,273 58,181,818 21,818,182
6 7,272,727 65,454,545 14,545,455
7 5,818,182 71,272,727 8,727,273
8 4,363,636 75,636,364 4,363,636
9 2,909,091 78,545,455 1,454,545
10 1,454,545 80,000,000 -

DEPRESIACION UNIDADES DE PRODUCCION

DEPRECIACION METODO UNIDADES DE PRODUCCION

capacidad de pro 80,000.00
Costo activo 80,000,000.00 de uds
valor residual 24,000,000.00
vida util 10 años
valor a depreciar 56,000,000
depreciacion por $ 700.00

DEPRESIACION CUOTA
AÑOS UNIDADES ESTIMADAS POR UNIDAD DEPRESIACION
DEPRESIACION ACUMULADA
0 0 0 - 0
1 8000 $ 700.00 5,600,000 5,600,000
2 8000 $ 700.00 5,600,000 11,200,000
3 8000 $ 700.00 5,600,000 16,800,000
4 8000 $ 700.00 5,600,000 22,400,000
5 8000 $ 700.00 5,600,000 28,000,000
6 8000 $ 700.00 5,600,000 33,600,000
7 8000 $ 700.00 5,600,000 39,200,000
8 8000 $ 700.00 5,600,000 44,800,000
9 8000 $ 700.00 5,600,000 50,400,000
10 8000 $ 700.00 5,600,000 56,000,000
RECTA
DEPRECIACIÓN MAQUINA CORTE TEJIDO

Costo historico 36,000,000

Vida útil 10 años

36,000,000
ANUALES DA
10

valor de costo. Según este método, la maquina CORTE Y TEJIDO pierde anualmente $8.000.000

36000000 X1
MENSUAL DM
5X12

36000000 X1
DIARIOS DD
5X360

VALOR NETO AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL

72,000,000 1 10,000,000
64,000,000 2 10,000,000
56,000,000 3 10,000,000
48,000,000 4 10,000,000
40,000,000 5 10,000,000
32,000,000 6 10,000,000
24,000,000 7 10,000,000
16,000,000 8 10,000,000
8,000,000 9 10,000,000
- 10 10,000,000

CÓDIGO CUENTAS
526010 Depreciación de ma
Deprec.
159210 Acumulada de
maquinaria
SUMAS IGUALES

IENTE

DEPRECIACIÓN EDIFICACIONES METODO DECRECIENTE

 SD 55

1 AÑO 6,545,455
2 AÑO 5,890,909
3 AÑO 5,236,364
4 AÑO 4,581,818
5 AÑO 3,927,273
6 AÑO 3,272,727
7 AÑO 2,618,182
8 AÑO 1,963,636
9 AÑO 1,309,091
10 AÑO 654,545
los últimos. Este método le permite a la
Observamos que, efectivamente, la depreciación de los primeros años es mayor
método le permite a la empresa pagar menos impuesto de renta en los primeros

AÑOS DEPRECIACIÓN ANUAL

1 -
2 6,545,455
3 5,890,909
4 5,236,364
5 4,581,818
6 3,927,273
7 3,272,727
8 2,618,182
9 1,963,636
10 1,309,091

PRODUCCION

DEPRECIACION METODO UNIDADES DE PRODUCCION

capacidad de produccion 1,200.00
Costo activo 36,000,000.00
valor residual 3,600,000.00
vida util 10
valor a depreciar 32,400,000
depreciacion por unidad pr $ 27,000.00

UNIDADES
VALOR EN LIBROS AÑOS
ESTIMADAS
80,000,000.00 0 -
74,400,000 1 120
68,800,000 2 120
63,200,000 3 120
57,600,000 4 120
52,000,000 5 120
46,400,000 6 120
40,800,000 7 120
35,200,000 8 120
29,600,000 9 120
24,000,000 10 120
 3,600,000 ANUALES

ORTE Y TEJIDO pierde anualmente $8.000.000 de su valor de costo.

600,000 MENSUAL

20,000 DIARIOS

DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN A VALOR NETO

10,000,000 10,000,000 70,000,000
10,000,000 20,000,000 60,000,000
10,000,000 30,000,000 50,000,000
10,000,000 40,000,000 40,000,000
10,000,000 50,000,000 30,000,000
10,000,000 60,000,000 20,000,000
10,000,000 70,000,000 10,000,000
10,000,000 80,000,000 -
10,000,000 90,000,000 - 10,000,000
10,000,000 100,000,000 - 20,000,000

DEBE HABER
600,000

600,000
600,000 600,000

ETODO DECRECIENTE
a depreciación de los primeros años es mayor que la de los últimos. Este
agar menos impuesto de renta en los primeros años de uso del activo.

DEPRECIACIÓN ANUAL DEPRECIACIÓN A VALOR NETO

- - 80,000,000
6,545,455 6,545,455 73,454,545
5,890,909 12,436,364 67,563,636
5,236,364 17,672,727 62,327,273
4,581,818 22,254,545 57,745,455
3,927,273 26,181,818 53,818,182
3,272,727 29,454,545 50,545,455
2,618,182 32,072,727 47,927,273
1,963,636 34,036,364 45,963,636
1,309,091 35,345,455 44,654,545

ES DE PRODUCCION

de uds

años

DEPRECIACION POR CUOTA DEPRESIACION VALOR EN LIBROS

UNIDAD DEPRESIACION ACUMULADA
 - 0 0 36,000,000.00
27,000 3,240,000 3,240,000 32,760,000
27,000 3,240,000 6,480,000 29,520,000
27,000 3,240,000 9,720,000 26,280,000
27,000 3,240,000 12,960,000 23,040,000
27,000 3,240,000 16,200,000 19,800,000
27,000 3,240,000 19,440,000 16,560,000
27,000 3,240,000 22,680,000 13,320,000
27,000 3,240,000 25,920,000 10,080,000
27,000 3,240,000 29,160,000 6,840,000
27,000 3,240,000 32,400,000 3,600,000
 BALANCE GENERAL DE APERTURA
TEXTILES S.A
A 1 DE ENERO 2021
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ACTIVOS
CORRIENTE
Caja 200,000,000
Bancos 300,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 500,000,000

NO CORRIENTE
Flota y equipo de transporte 50,000,000 45,833,333
Depreciación acumulada 4,166,667
Maquinaria y equipo 80,000,000 78,666,667
Depreciación acumulada 1,333,333
Maquina de corte y tejido 36,000,000 35,400,000
depreciacion acumulada 600,000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 166,000,000

TOTAL ACTIVOS 666,000,000

PASIVOS
CORRIENTES -

NO CORRIENTES -

TOTAL PASIVOS -

PATRIMONIO
Aportes sociales 666,000,000
TOTAL PASIVOPS ´PATRIMONIO 666,000,000
FIRMA 1 FIRMA 2
*El 03 de enero del 2021, TEXTILES S.A compró a INMUEBLES S.A.S una oficina para arrendarla por $80.000.000 . se
incurrieron en costos legales directos de $135,000

PRECIO DEL ACTIVO FIJO 80,000,000.00

BASE GRAVABLE 80,000,000.00
GASTOS LEGALES ATRIBUIBLES 135,000.00
RETENCION EN LA FURNTE 2,5% 2,000,000.00
GASTO ATRIBUIBLE DIRECTAMENTE AL ACTIVO 80,135,000.00

CLASE GRUPO/CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO PROPIEDAD DE INVERSION
Oficina 80,135,000.00
ACTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFEC
caja 78,135,000.00

PASIVO CUENTAS POR PAGAR

retencion en la fuente 2.5% 2,000,000.00
TOTAL $80,135,000 $80,135,000

El 05 enero de 2021, la empresa TEXTILES S.A.S , adquirió una Maquinaria y equipo a MOVIL S.A.S por valor de $150.000.000 MAS IVA, pagando de contado, la maqu
El 8 de enero de 2021, se paga flete por valor de $ 600.000,
El 15 de enero de 2021, se canceló $ 350.000 de mano de obra y $ 100.000 de materiales, para la adecuación del sitio donde se ubicará la maquinaria.
El 25 de Febrero de 2021, paga mano de obra para instalación y montaje de la maquinaria por $ 400.000.
El 01 de octubre de 2021., la maquinaria entra en funcionamiento.
 El 05 enero de 2021, la empresa TEXTILES S.A.S , adquirió una Maquinaria y equipo a MOVIL S.A.S por valor de $150.000.000 MAS IVA, pagando de contado, la maqu
El 8 de enero de 2021, se paga flete por valor de $ 600.000,
El 15 de enero de 2021, se canceló $ 350.000 de mano de obra y $ 100.000 de materiales, para la adecuación del sitio donde se ubicará la maquinaria.
El 25 de Febrero de 2021, paga mano de obra para instalación y montaje de la maquinaria por $ 400.000.
El 01 de octubre de 2021., la maquinaria entra en funcionamiento.

PRECIO DEL ACTIVO FIJO 150,000,000.00

BASE GRAVABLE 150,000,000.00
RETENCION EN LA FURNTE 2,5% 3,750,000.00
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 19% 28,500,000.00
BASE + IVA -R.FUENTE 174,750,000.00
BANCOS 87,375,000.00
87,375,000.00
MEDICION DELACTIVO HASTA LA FECHA 150,000,000.00

CLASE GRUPO/CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo 150,000,000
PASIVO IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS
IVA descontable 28,500,000.00
ACTIVO EFECTIVO Y E. DE EFECTIVO
Bancos 174,750,000.00
PASIVO CUENTAS POR PAGAR
Retencion en la fuente 3,750,000.00
SUMA 178,500,000 178,500,000.00
D/ Compra de maquinaria y equipo

El 8 de enero de 2021, se paga flete por valor de $ 600.000,

Costo atribuibles directamente de PPYE 600,000.00

CLASE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo 600,000.00
 ACTIVO EFECTIVO Y E. DE EFECTIVO
Caja 600,000.00
D/ PAGO DE TRANSPORTE

El 15 de enero de 2021, se canceló $ 350.000 de mano de obra y $ 100.000 de materiales, para la adecuación del
sitio donde se ubicará la maquinaria.

Mano de Obra 350,000

Materiales adecuación. 100,000
450,000
Costos atribuibles directamente de PPYE

CLASE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo 450,000
ACTIVO EFECTIVO Y E. DE EFECTIVO
Caja 450,000
D/ Registro de la adecuación del lugar de ubicación del equipo

El 25 de Febrero de 2021, paga mano de obra para instalación y montaje de la maquinaria por $ 400.000.

CLASE CUENTA DÉBITO CRÉDITO

ACTIVO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Maquinaria y equipo 400,000
ACTIVO EFECTIVO Y E. DE EFECTIVO
caja 400,000
D/ registro de los materiales, instalación y montaje del equipo

El 01 de octubre de 2021., la maquinaria entra en funcionamiento.

Valor factura 150,000,000.00
Flete y seguro 600,000.00
Materiales y mano de obra
adecuación del lugar 450,000
Materiales y mano de obra
instalación y montaje 400,000
Costo Histórico del Equipo 151,450,000.00
 DEPRECIACIÓN OFICINA METODO LINEA RECTA

Costo historico 80,135,000.00

Vida útil 45 años

80,135,000
DA 1,780,778 ANUALES
45

Según este método, la maquinaria pierde anualmente $8.000.000 de su valor de costo.

80135000X1
DM 1,335,583 MENSUAL
5X12

80135000X1
DD 44,444 DIARIOS
5X360

A, pagando de contado, la maquinaria llega el mismo dia a la empresa

á la maquinaria.
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA METODO LINEA RECTA

Costo histori 151,450,000.00

Vida útil 10 años

151,450,000
DA ### ANUALES
10

Según este método, la maquinaria pierde anualmente $8.000.000 de su valor de costo.

151450000 X1
DM 2,524,167 MENSUAL
5X12

151450000X1
DD 84,139 DIARIOS
5X360
 ESTADO DE RESULTADO DE APERTURA
TEXTILES S.A
A 31 DE ENERO 2021
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
VENTAS NETAS $0
Costo de venta
UTILIDAD BRUTA
Gastos operacionales $6,626,416
Depreciacion $6,626,416
Flota y equipo de transporte $833,333
Maquinaria y equipo $3,857,500
Maquina de corte y tejido $600,000
Propiedad de inversion $1,335,583

UTILIDAD OPERATIVA - $6,626,416

otros ingresos
otros gastos
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS - $6,626,416
Provisión para impuestos
PERDIDA DEL EJERCICIO - $6,626,416

FIRMA 1 YINED FIRMA 2 MAYERLY NOGUERA

 BALANCE GENERAL DE APERTURA
TEXTILES S.A
A 31 DE ENERO 2021
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
ACTIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 245,665,000
Caja 120,415,000
Bancos 125,250,000

ACTIVO CORRIENTE 245,665,000

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 390,958,584

Flota y equipo de transporte 50,000,000
Depreciación acumulada -833,333.00
Maquinaria y equipo 80,000,000
Depreciación acumulada -1,333,333.00
Maquina de corte y tejido 36,000,000
depreciacion acumulada -600,000.00
Propiedades de inversion 80,135,000
Depreciación acumulada -1,335,583.33
Maquinaria y equipo 151,450,000
Depreciación acumulada -2,524,167
ACTIVO NO CORRIENTE 390,958,584

TOTAL ACTIVOS 636,623,584

PASIVOS
(I.F) EN CUENTAS POR PAGAR 5,750,000.00
Retencion en la fuente 5,750,000.00
IMPUESTO GRAVAMENES Y TASAS 28,500,000
IVA descontable 28,500,000
PASIVO CORRIENTES - 22,750,000
TOTAL PASIVOS - 22,750,000

PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 666,000,000
Aportes sociales 666,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO - 6,626,416
Perdida del ejercicio - 6,626,416
TOTAL PATRIMONIO 659,373,584

PASIVO +PATRIMONIO 636,623,584

FIRMA 1 YINED ANDREA P. FIRMA 2 MAYERLY NOGUERA C.

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