CONTABILIDAD FINANCIERA

Luciano Blaz Chaupin

CASO 2
Juan Carlos Gómez, continúa el mes de febrero de 2013, con los datos siguientes:

Activo Pasivo

Disponible 89,234.60   Proveedores 10,903.20

Clientes 8,024.00   Capital 185,000.00

Existencias 31,120.00   Resultados acumulados 337.00

Activos fijos 53,389.83      

(-)}Depreciación -834.00      

IGV 13,051.77      

Impuesto a la renta 2,254.00      

  196,240.20   196,240.20
1) Recibe en condición de préstamo de terceros la suma de S/ 35,000.00,
con un interés del 4% mensual (el interés carga a gastos financieros)

Disponible   35,000.00 Obligaciones financieras 36,400.00

Gastos financieros 1,400.00      
           
    36,400.00     36,400.00

2)Adquiere mercaderías al contado según factura No 001- 2009, de almacenes del centro como sigue:
· 1,600 bolsas de cemento a S/ 15.00 c/u, mas el IGV
· 1,400 varillas de fierro de ½ a S/ 20.80, c/u, mas el IGV
·  800 varillas de fierro de 5/8 a S/ 33.00, c/u, mas el IGV

Existencias   79,520.00 Disponible   93,833.60

IGV   14,313.60      

           

    93,833.60     93,833.60
3)Se cancela la deuda a los proveedores

Gastos financieros 10,903.20 Pago a provedores 10,903.20

           

    10,903.20     10,903.20

4)Vende mercaderías al contado:

·         1,500 bolsas de cemento a S/ 16.50, c/u, mas el IGV
·         1,500 varillas de fierro de ½ a S/ 24.00 c/u, mas el IGV
·         600 varillas de fierro de 5/8 a S/ 38.00 c/u, mas el IGV
·         300 Galones de pintura a S/ 18.20 c/g, mas el IGV

Disponible   105,031.80 IGV   16,021.80

      Ventas   89,010.00
           
    105,031.80     105,031.80
           
Costo de ventas 77,700.00 Existencias   77,700.00
           
           
    77,700.00     77,700.00
5)Se cobra a los clientes

disponible   8,024.00 clientes   8,024.00

           
           
    8,024.00     8,024.00

6) Se cancela el préstamo recibo de terceros

Obligaciones financieras 36,400.00 Disponible   36,400.00

           

    36,400.00     36,400.00
7) Se adquiere al crédito
·         500 varillas de fierro de ½ a S/ 20.80, c/u, mas el IGV, con el 10% de interés

Existencias   10,400.00 Proveedores 13,499.20

Gastos financieros 1040.00      
IGV   2,059.20      
    13,499.20     13,499.20

8) Se vende al crédito
·         400 varillas de fierro de 5/8 a S/ 38.00 c/u, mas el IGV, con el 10$% de interés

Cliente   19,729.60 IGV   3,009.60

      Ingreso financiero 1,520.00
      Ventas   15,200.00
           
    19,729.60     19,729.60
           
Costo de ventas 13,200.00 Existencias   13,200.00
           
    13,200.00     13,200.00
 9)Paga a un personal de administración a S/ 900.00 y dos personas para ventas por S/ 1,100.00,
afectos a retenciones y contribución de parte del propietario a ESSALUD.

Gastos de administración` 981.00 Cargas sociales 682

Gastos de ventas 2,398.00 Disponible   2,697.00

           

    3,379.00     3,379.00

10) Se paga gastos operativos de agua por S/ 100.00, energía eléctrica S/ 220.00, teléfono por S/ 260.00,
afectos al IGV, alquiler del local S/ 500.00 y gastos diversos con boleta de venta por S/ 850.00,
(50% , carga a gastos de administración el 50% y a gastos de venta el 50%

Gastos de administración 965.00 Disponible   2,034.40

Gastos de ventas 965.00      

IGV   104.40      

           

    2034.40     2,034.40
 11)Liquida y paga los impuestos del mes (IGV, 2.0% IR, ESSALUD)

Impuesto a la renta 2,084.20 Disponible   2,766.20

Cargas sociales 682      
           
    2,766.20     2,766.20

OPERACIONES DE CIERRE        
12) Depreciación de activos fijos        
·         Vehículo 20 % anual (1 mes), carga a gastos de venta  
·         Mobiliario 10% anual (1 mes), carga a gastos administrativos  

Gastos de administración 57 Depreciacion activos fijos 834.00

Gastos de ventas 777      

           

    834     834.00
 13) LIBRO DIARIO Y MAYOR:

DISPONIBLE CAPITAL RESULTADO

    ACUMULADO

89,234.60 93,833.60     185,000.00     337.00

35,000.00 10,903.20            
105,031.80 36,400.00            
8,024.00 2,697.00            
  2,034.40            
  2,766.20         0.00 337.00
               

237,290.40 148,634.40     185,000.00      

               
ACTIVOS FIJOS   IGV      
53,389.83     13,051.77 16,021.80      
      14,313.60 3,009.60      
      2,059.20        
      104.40        
               
53,389.83     29,528.97 19,031.40      
 GASTOS ADMINIST   EXISTENCIAS

981.00     31,120.00 77,700.00

965     79,520.00 13,200.00
57     10,400.00  
         
         
2,003.00     121,040.00 90,900.00
         
VENTAS   COSTO VENTAS

  89,010.00   77,700.00  
  15,200.00   13,200.00  
         
         
         
  104,210.00   90,900.00  
 GTOS FINANCIEROS OBLIF/FINANC INGRESO FINANCIERO
   
1,400.00     36,400.00 36,400.00     1,520.00
1040.00              
               
               
               
2,440.00     36,400.00 36,400.00   0.00 1,520.00
               
PROVEEDORES   CLIENTES      
10,903.20 10,903.20   8,024.00 8,024.00      
  13,499.20   19,729.60        
               
               
               
10903.2 24,402.40   27,753.60 8,024.00      
 GTOS DE VENTAS   CARGAS SOCIALES

2,398.00     682 682

965.00        
777        
         
         
4,140.00     682.00 682.00
         
IMPUESTO/RENTA   DEP/ACT.FIJO

2,254.00       834.00
2,084.20       834.00
         

         
         
4,338.20       1,668.00
 14) BALANCE DE COMPROBACION:

SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADOS

DETALLE
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
Disponible 237,290.40 148,634.40 88,656.00   88,656.00      
Clientes 27,753.60 8,024.00 19,729.60   19,729.60      
Existencias 121,040.00 90,900.00 30,140.00   30,140.00      
Activos fijos 53,389.83   53,389.83   53,389.83      
Deprec/activo fijo   1,668.00   1,668.00   1668.00    
IGV 29,528.97 19,031.40 10,497.57   10,497.57      
Impuesto a la renta 4,338.20   4,338.20   4,338.20      
Cargas sociales 682.00 682.00 0.00          
Proveedores 10,903.20 24,402.40   13,499.20   13,499.20    
Obligaciones financieras 36,400.00 36,400.00 0.00          
Capital   185,000.00   185,000.00   185,000.00    
Resultados acumulado   337.00   337.00   337.00    
Costo de ventas 90,900.00   90,900.00       90,900.00  
Ventas   104,210.00   104,210.00       104,210.00
Ingreso financiero   1,520.00   1,520.00       1,520.00
Gastos administrativos 2,003.00   2,003.00       2,003.00  
Gastos de ventas 4,140.00   4,140.00       4,140.00  
Gastos financieros 2,440.00   2,440.00       2,440.00  
620,809.20 620,809.20 306,234.20 306,234.20 206,751.20 200,504.20 99,483.00 105,730.00
  6247.00 6247.00  
- 206,751.20 206,751.20 105,730.00 105,730.00
 15) BALANCE GENERAL:
Del mes de febrero del 2013

(En nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente   Pasivo corriente  
Efectivo y equivalente de efectivo 88,656.00 Cuentas por pagar comerciales 13,499.20
Cuentas por cobrar comerciales 19,729.60 Total pasivo corriente 13,499.20
Existencias 30,140.00    
Otros activos 14,835.77    
Total activo corriente 153,361.37 Patrimonio  
    Capital 185,000.00
    Utilidad del ejercicio 6584.00
    Total patrimonio 191,584.00
Activo no corriente      
Activo fijo (neto) 51,721.83    
Total activo no corriente 51,721.83    
       
TOTAL ACTIVO 205,083.20 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 205,083.20
16) ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS:
Del mes de febrero del 2013

(En nuevos soles)

Ventas 104,210.00
Costo de ventas 90,900.00
Utilidad bruta 13,310.00
   
Gastos administrativos 2,003.00
Gastos de ventas 4,140.00
Utilidad de operación 7,167.00
   
Otros ingresos (egresos)  
ingresos financieros 1,520.00
gastos financieros 2440.00
Utilidad del ejercicio 6,247.00