SALDOS

NO. CUENTAS
DEBE HABER
1 Caja 3,500.00
2 Bancos 40,830.00
3 Efectos por Cobrar Clientes 130,520.00 8
4 Cuentas por Cobrar Clientes 200,350.00
5 Efectos por Pagar Proveedores 320,400.00
6 Cuentas por Pagar Proveedores 52,400.00 3
7 Inventario Inicial de Mercancías 100,000.00 9
8 Compras 535,150.00 1
9 Gastos de Importació n 25,450.00
10 Otros Gastos de Compras 15,800.00 1
11 Devoluciones Compras 18,350.00
12 Comisiones Vendedores 90,300.00 5
13 Gastos Viajes Vendedores 20,500.00
14 Gastos Seguro social Vendedores 1,850.00
15 Ventas 980,450.00

16 Diversos gastos de Ventas 9,500.00

17 Devoluciones en Ventas 10,200.00 4
18 Edificios 700,000.00
19 Terrenos 135,000.00
20 Equipo de Reparto 50,000.00
21 Equipo de oficina 40,000.00
22 Intereses Gastos 3,800.00
23 Banco cuenta Giros al Cobro 80,000.00
24 Efectos Descontados 35,000.00
25 Efectos Descontados por Pagar 35,000.00
26 Propaganda Anticipada 5,100.00
27 Sueldos Administració n 122,230.00
28 Gastos Seguro Social Administració n 5,320.00
29 Hipotecas por Pagar 300,000.00
30 Material oficina 10,000.00 2
Diversos gastos de Administració n 12,500.00
Impuestos Pendientes de Pago 2,500.00
Utilidad Empleados no Reclamadas 5,500.00
Sueldo Pendientes de Pago (Administració n) 2,500.00
Comisiones Pendiente Pago 5,800.00
Depreciació n Acumulada Equipo de Reparto 10,000.00
Mercancías en Trá nsito 50,000.00
Capital 700,000.00
 GASTOS BANCARIOS 8

Totales 2,432,900.00 2,432,900.00

26 - (1)
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS COSTO DE VENTAS ESTADO DE RESULTADOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE

3,500.00 -
5,560.00 1-8 35,270.00 -
10,000.00 140,520.00 -
7,500.00 3-4 192,850.00 -
- 320,400.00
6,500.00 45,900.00
100,000.00 - 100,000.00
50,000.00 5,000.00 2 580,150.00 580,150.00
25,450.00 - 25,450.00
5,500.00 21,300.00 - 21,300.00
- 18,350.00 18,350.00
10,200.00 100,500.00 100,500.00
20,500.00 - 20,500.00
1,850.00 - 1,850.00
- 980,450.00
9,500.00 - 9,500.00
1,000.00 11,200.00 - 11,200.00
700,000.00 -
135,000.00 -
50,000.00 -
40,000.00 -
3,800.00 - 3,800.00
10,000.00 8 70,000.00 -
35,000.00 -
- 35,000.00 450,000.00
5,100.00 -
10,200.00 5 112,030.00 112,030.00
5,320.00 - 5,320.00
- 300,000.00
5,000.00 15,000.00 - 15,000.00
12,500.00 - 12,500.00
- 2,500.00
- 5,500.00
- 2,500.00
- 5,800.00
- 10,000.00
50,000.00 1 - -
- 700,000.00
 60.00 60.00 - 60.00
- -
- -

88,260.00 88,260.00 2,521,160.00 2,521,160.00

4,947,560.00 4,947,560.00
705,600.00 468,350.00
- 237,250.00 237,250.00
705,600.00 705,600.00
550,810.00
429,640.00
980,450.00
STADO DE RESULTADOS FINANCIERA

HABER DEBE HABER

3,500.00
35,270.00
14,520.00
192,850.00
320,400.00
45,900.00

980,450.00

700,000.00
135,000.00
50,000.00
40,000.00

70,000.00

5,100.00

300,000.00

2,500.00
5,500.00
2,500.00
5,800.00
10,000.00

70,000.00
 -

980,450.00
429,640.00
980,450.00
1,176,240.00 1,262,240.00

-86,000.00
1º) Las mercancías en trá nsito, han sido recibidas en nuestros almacenes, junto con factura de gastos por Bs.
5.500,- que se deben a nuestro agente de aduanas. La operació n no ha sido registrada.

1
compras 50,000.00
gastos de compras 5,500.00
mercancia en transito 50,000.00
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES 5,500.00

2º) Se han cargado Bs. 5.000,- a la cuenta compra que correspondían a material de oficina.
2
material de 5,000.00
compras 5,000.00

3º) Un cliente que debía una factura de Bs. 6.500,- la canceló en efectivo. Por un error se
abonó a cuentas por pagar.

cuentas po 6,500.00
cuentas por cobrar co 6,500.00

4º) Existe un faltante de caja de Bs. 1.000,- no registrado. Se comprobó que corresponde a un abono a cuentas por
cobrar correspondiente a una devolución de mercancías que se había cancelado en efectivo

diferencia 1,000.00
caja 1,000.00

devolucion 1,000.00
cuentas por cobrar 1,000.00

5º) Se habían cargado a sueldo administració n Bs. 10.200,- que corresponden a comisiones
vendedores.

comisiones 10,200.00
sueldo administracio 10,200.00
6º) Las depreciaciones del período anual aún no han sido registradas. El Equipo de Reparto se deprecia en base al
20% de su costo. El Equipo de Oficina se compró el 30-05-2.019, no se le asignó valor de salvamento y se depreciará
por el método de línea recta en 5 años.

equipo de reparto 50,000.00 20% 10,000.00

EQUIPO DE D=C-S / n 40000 - 0 8,000.00

OFICINA 5
MESES
8,000.00 666.67 7.00 4,666.67
12

DEPRECIACION EQUIPO DE REPARTO (Gto. Venta) 10,000.00

DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA (Gto. Adm.) 4,666.67
DEPRECIACION ACM.- EQ. DE REPARTO 10,000.00
DEPRECIACION ACM.- EQ. DE OFICINA 4,666.67
DEPREC. EQUIPO DE REPARTO 10,000.00
DEPREC. EQUIPO DE OFICINA 4,666.67
14,666.67

7º) El inventario de material de oficina asciende a Bs. 12.000,-

GASTOS GENERALES 3,000.00

MATERIAL DE OFICINA 3,000.00

EL INVENTARIO DE MATERIAL DE OFICINA ASCIENDE A Bs. 12000

SALDO MATERIAL DE OFICINA 15,000.00
MATERIAL DE OFICINA AL 31-12 12,000.00
SALDO TOTAL 3,000.00

8º) De los giros enviados al banco para su cobro, nos devolvió Bs. 10.000,- (gastos de cobranza Bs. 60,-).

metodo directo
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES 10,000.00
GASTOS BANCARIOS 60.00
BANCO CUENTAS GIROS AL COBRO 10,000.00
BANCOS 60.00
9º) En el inventario de mercancía al 31-12, que asciende a Bs. 180.350,- no se ha incluido
el valor de las mercancías en trá nsito que ya está n en el almacén.

INVENTARUO FINAL AL 31-12*-2019 180,350.00

MERCANCIA EN TRANSITO 50,000.00
230,350.00

En base a la informació n suministrada, se pide:

a) Prepare el cierre del período en una hoja de trabajo.
b) Presente:
b.1 Estado del Resultado Integral
b.2 Estado de Situació n Financiera.
con factura de gastos por Bs.
trada.

de oficina.

un abono a cuentas por

comisiones
se deprecia en base al
vamento y se depreciará

nza Bs. 60,-).

 2º) La depreciació n del activo fijo se registra el 31-12 de cada añ o. Deberá tener en
cuenta lo siguiente:

Equipo de
Reparto

a) Bs. 300.000,- se compró el 31-03-2.017. Vida ú til 5 añ os. Valor de salvamento Bs.
60.000,-. Método decreciente en base a una tasa a factor constante aplicado sobre una
cantidad variable (valor contable al comenzar el período).

b) Bs. 320.000,-se compraron el 31-03-2.017. Vida ú til 5 añ os. Valor de salvamento Bs.
64.000,- Se depreciará en base al mismo método al del equipo de reparto anterior.

Equipo de
Oficina

Se compró el 02-01-2016. Se le asignó una vida ú til de 5 añ os y un valor de salvamento

de Bs. 55.000,-. Depreciació n en base a método decreciente aplicando método de suma
de dígitos o tiempo invertido.

VALOR DE COSTO EQUIPO DE

EQUIPO 300,000.00
EQUIPO 320,000.00
TOTAL VALOR 620,000.00

EQUIPO DE REPARTO (A)

CANTIDAD A CANTIDAD
FINAL FACTOR DEPRECIACION
DEPRECIAR (VALOR ANUAL
PERIODO (TASA) MENSUAL
VARIABLE) DEPRECIADA
0
2017 1 300,000.00 27.52% 82,566.10 6,880.51
2018 2 217,433.90 27.52% 59,842.23 4,986.85
2019 3 157,591.67 27.52% 43,372.43 3,614.37
2020 4 114,219.23 27.52% 31,435.46 2,619.62
2021 5 82,783.78 27.52% 22,783.78 1,898.65
 CANTIDAD A CANTIDAD
FINAL FACTOR DEPRECIACION
DEPRECIAR (VALOR ANUAL
PERIODO (TASA) MENSUAL
VARIABLE) DEPRECIADA
0
2017 1 320,000.00 27.52% 88,070.51 7,339.21
2018 2 231,929.49 27.52% 63,831.71 5,319.31
2019 3 168,097.78 27.52% 46,263.93 3,855.33
2020 4 121,833.85 27.52% 33,531.15 2,794.26
2021 5 88,302.70 27.52% 24,302.70 2,025.22

22,017.63
47,873.79
69,891.41

CANTIDAD A CANTIDAD
FINAL FACTOR
DEPRECIAR (VALOR ANUAL
PERIODO (TASA)
VARIABLE) DEPRECIADA
0
2017 1 200,000.00 5/15 0.33 66,666.67
2018 2 200,000.00 4/15 0.27 53,333.33
2019 3 200,000.00 3/15 0.20 40,000.00
2020 4 200,000.00 2/15 0.13 26,666.67
2021 5 200,000.00 1/15 0.07 13,333.33

0.3333333
da añ o. Deberá tener en

Valor de salvamento Bs.

tante aplicado sobre una
el período).

s. Valor de salvamento Bs.

po de reparto anterior.

y un valor de salvamento
plicando método de suma

MESES DE LA DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR

DEPRECIACION DEL PERIODO ACUMULADA CONTABLE FINAL

300,000.00
12 82,566.10 82,566.10 217,433.90
12 59,842.23 142,408.33 157,591.67
12 43,372.43 185,780.77 114,219.23
12 31,435.46 217,216.22 82,783.78
12 22,783.78 240,000.00 60,000.00

61,924.58
 20,641.53
44,881.67 65,523.20

MESES DE LA DEPRECIACION DEPRECIACION VALOR

DEPRECIACION DEL PERIODO ACUMULADA CONTABLE FINAL

320,000.00
12 88,070.51 88,070.51 231,929.49
12 63,831.71 151,902.22 168,097.78
12 46,263.93 198,166.15 121,833.85
12 33,531.15 231,697.30 88,302.70
12 24,302.70 256,000.00 64,000.00

VALOR
DEPRECIACION MESES DE LA DEPRECIACION DEPRECIACION
CONTABLE
MENSUAL DEPRECIACION DEL PERIODO ACUMULADA
FINAL
255,000.00
5,555.56 12 66,666.67 66,666.67 188,333.33
4,444.44 12 53,333.33 120,000.00 135,000.00
3,333.33 12 40,000.00 160,000.00 95,000.00
2,222.22 12 26,666.67 186,666.67 68,333.33
1,111.11 12 13,333.33 200,000.00 55,000.00