Libro de Diario

Asiento C A

1) Bancos 111,472.00
Inventario 80,000.00
Proveedores 56,840.00
Resultado de Ejer. Ant. 10,000.00
Capital social 50,000.00
Clientes 52,360.00
Funcionario y empleados 1,000.00
Equipo de transporte 25,000.00
Depreciacion acumulada 10,604.17
Iva acreditable 15,968.00
Mobiliario y Equipo 10,000.00
Iva por pagar 11,360.00
Impuestos por pagar 1,200.00
Documentos por pagar 23,200.00
Acreedores diversos cp 20,000.00
Acreedores diversos lp 80,000.00
Resultado del ejercicio 32,595.83
295,800.00 295,800.00

Registro de Saldos Iniciales

2) Resultado de ejer. Ant 32,595.83

Resultado del ejercicio 32,595.83
32,595.83 32,595.83

Traspaso de resultados

3) Ventas 40,000.00
Bancos 46,400.00
Iva por pagar 6,400.00
46,400.00 46,400.00

Venta de mercancia a contado

4) Compras 30,000.00
Iva acreditable 4,800.00
Proveedores 34,800.00
34,800.00 34,800.00

Compra a crédito

5) Devoluciones sobre compras 5,000.00

Iva acreditable 800.00
Proveedores 5,800.00
5,800.00 5,800.00
Devolucion de mercancia

6) Ventas 50,000.00
Iva por pagar 8,000.00
Clientes 58,000.00
58,000.00 58,000.00

Venta a crédito

7) Devoluciones sobre ventas 3,500.00

 Iva acreditable 560.00
Bancos 4,060.00
4,060.00 4,060.00
Devolución

8) Gastos de administración 1,500.00

Iva Acreditable 240.00
Bancos 1,740.00
1,740.00 1,740.00

Pago de servicios

9) Gastos de administración 4,000.00

Impuestos por pagar 600.00
Bancos 3,400.00
4,000.00 4,000.00

Pago de nómina

10) Bancos 30,000.00

Clientes 33,480.00
Descuentos sobre ventas 3,000.00
Impuestos por pagar 480.00
33,480.00 33,480.00
Cobro a clientes con descuentos

11) Bancos 5,000.00

Gastos de administración 5,000.00
5,000.00 5,000.00

Se pagan impuestos

12) Compras 25,000.00

Iva acreditable 4,000.00
Bancos 29,000.00
29,000.00 29,000.00

Registro de compra a contado

13) Proveedores 20,000.00

Descuentos sobre compras 2,000.00
Iva acreditable 320.00
Bancos 17,680.00
20,000.00 20,000.00

Pago a proveedores

14) Acreedores bancarios 1,666.00

Gastos de administración 1,000.00
Iva acreditable 160.00
Bancos 2,826.00
2,826.00 2,826.00

Pago de mensualidad

15) Bancos 464.00

Gastos de administración 400.00
Iva acreditable 64.00
464.00 464.00
 Gastos financieros

16) Gastos de administración 4,000.00

Impuestos por pagar 600.00
Bancos 3,200.00
Funcionarios y empleados 200.00
4,000.00 4,000.00

Pago de nómina

17) Compras 20,000.00

Iva acreditable 3,200.00
Proveedores 23,200.00
23,200.00 23,200.00

Compra a crédito

18) Bancos 58,000.00

Ventas 50,000.00
Iva acreditable 8,000.00
58,000.00 58,000.00

Ventas a contado

19) Gastos de administración 604.17 Monto Original Tasa Dep. Monto Dep. An.
Depreciación acumulada 604.17 Equipo de Transporte 25,000.00 0.25 6,250.00 520.83
604.17 604.17 Mobiliario 10,000.00 0.10 1,000.00 83.33
604.16
Registro de depreciación

20) Costo de ventas 88,000.00 Costos de ventas

Compras 75,000.00
Devoluciones sobre compras 2,000.00 (+) Inventario inicial 80,000.00
Descuentos sobre compras 5,000.00 (+) Compras 75,000.00
Inventarios 80,000.00 (-) Devoluciones sobre compras 5,000.00
Inventarios 60,000.00 (-) Descuentos sobre compras 5,000.00
155,000.00 155,000.00 (-) Rebajas sobre compras -
(=) (+) Compras netas 68,000.00
Registro de inventario final (+) Gastos de fabricación -
(-) Inventario final 60,000.00
(=) Costo de ventas 88,000.00
 Banco Gastos de administracion Proveedores
1) 111,472.00 4,060.00 (7 8) 1,500.00 5) 5,800.00 56,840.00 (1
3) 46,400.00 3,400.00 (9 9) 4,000.00 13) 20,000.00 34,800.00 (4
10) 30,000.00 5,000.00 (11 11) 5,000.00 23,200.00 17)
18) 58,000.00 29,000.00 (12 14) 1,000.00
17,680.00 (13 15) 400.00
2,826.00 (14 16) 4,000.00
464.00 (15 19) 604.17
3,200.00 (16
1,740.00 (8

245,872.00 67,370.00 16,504.17 25,800.00 114,840.00

Resultado de ejercicio ant. Inventario Clientes

10,000.00 (1 1) 80,000.00 80,000.00 (20 1) 52,360.00 33,480.00 (10
32,595.83 (2 20) 60,000.00 6) 58,000.00

- 42,595.83 140,000.00 80,000.00 110,360.00 33,480.00

Funcionario y empleados Equipo de transporte Depreciación acumulada

1) 1,000.00 200.00 (16 1) 25,000.00 10,604.17 1)
604.17 (19
 1,000.00 200.00 25,000.00 11,208.34

Iva Acreditable Mobiliario y equipo Iva por pagar

1) 15,968.00 800.00 (5 1) 10,000.00 10) 480.00 11,360.00 1)
4) 4,800.00 320.00 (13 6,400.00 (3
7) 560.00 8,000.00 (18 8,000.00 (6
12) 4,000.00
14) 160.00
15) 64.00
17) 3,200.00
8) 240.00

28,992.00 9,120.00 10,000.00 480.00 25,760.00

Impuestos por pagar Documentos por pagar Compras

1,200.00 (1 23,200.00 (1 4) 30,000.00 75,000.00 (20
600.00 (9 12) 25,000.00
600.00 (16 17) 20,000.00

- 2,400.00 23,200.00 75,000.00 75,000.00

Acreedores diversos lp Resultado del ejercicio Ventas

80,000.00 (1 2) 32,595.83 32,595.83 (1 40,000.00 (3
50,000.00 (6
50,000.00 (18
 80,000.00 32,595.83 32,595.83 140,000.00

Acreedores diversos cp Devoluciones sobre compras Devoluciones sobre ventas

14) 1,666.00 20,000.00 (1 20) 5,000.00 5,000.00 (5 7) 3,500.00

1,666.00 20,000.00 5,000.00 5,000.00 3,500.00

Capital social Descuentos sobre ventas Descuentos sobre compras

50,000.00 (1 10) 3,000.00 20) 5,000.00 2,000.00 (13

50,000.00 3,000.00 5,000.00 2,000.00

Costo de ventas
20) 88,000.00

88,000.00
 Partida Naturaleza Debe Haber Debe Haber
Bancos Deudora 245,872.00 67,370.00 178,502.00
Clientes Deudora 110,360.00 33,480.00 76,880.00
Inventario Deudora 140,000.00 80,000.00 60,000.00
Equipo de transporte Deudora 25,000.00 - 25,000.00
Depreciación acumulada Acreedora - 11,208.34 11,208.34
Proveedores Acreedora 25,800.00 114,840.00 89,040.00
Capital social Acreedora - 50,000.00 50,000.00
Resultado de ejercicio anteriores Acreedora 42,595.83 42,595.83
Compras Deudora 75,000.00 75,000.00 -
Iva Acreeditable Deudora 28,992.00 9,120.00 19,872.00
Mobiliario Deudora 10,000.00 - 10,000.00
Ventas Acreedora - 140,000.00 140,000.00
Iva por pagar Acreedora 480.00 25,760.00 25,280.00
Gastos de administración Deudora 16,504.17 - 16,504.17
Impuestos por pagar Acreedora 2,400.00 2,400.00
Descuentos sobre venta Deudora 3,000.00 - 3,000.00
Devoluciones sobre venta Deudora 3,500.00 - 3,500.00
Documentos por pagar Acreedora - 23,200.00 23,200.00
Acreedores bancarios cp Acreedora 1,666.00 20,000.00 18,334.00
Acreedores bancarios lp Acreedora - 80,000.00 80,000.00
Funcionarios y empleados Deudora 1,000.00 200.00 800.00
Devoluciones sobre compras Acreedora 5,000.00 5,000.00 -
Descuentos sobre compras Acreedora 2,000.00 2,000.00 -
Costo de ventas Deudora 88,000.00 - 88,000.00
782,174.17 782,174.17 482,058.17 482,058.17
Estado de resultados

Ingresos
(+) Ventas 140,000.00
(-) Devoluciones sobre ventas 3,500.00
(-) Descuentos sobre ventas 3,000.00
(-) Rebajas sobre ventas -
(=) Ventas Netas 133,500.00 ( + )

Costos de ventas

(+) Inventario inicial

(+) Compras
(-) Devoluciones sobre compras
(-) Descuentos sobre compras
(-) Rebajas sobre compras
(=) (+) Compras netas
(+) Gastos de fabricación
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas 88,000.00 ( - )
Utilidad bruta 45,500.00 ( = ) (+)

Gastos Generales
(=) (+) Gastos de venta
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) (+) Gastos de administración 16,504.17
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) (+) Gastos de investigación
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=) Gastos Total 16,504.17 (-)
Resultado de operación 28,995.83 ( + ) (=)

Resultado integral de Financiamiento

(+) Intereses a favor

(-) Intereses a cargo
(+) Ganancia por tipos de Cambio
(-) Perdida por tipos de cambio
(=) Resultado Integral de Financiamiento (+)

Partidas Discontinuas
(+) Ganancia por venta de activo
(-) (Perdidas Discontinuas)
(=) Resultado por Partidas Discontinuas (+)

Resultado del Ejercicio 28,995.83 ( = )

Estado de posición financiera

Activo
Corto plazo
Efectivo 180,242.00
Cuentas por cobrar 86,680.00
Inventarios 60,000.00
Otras cuentas 27,632.00
Total Act. Corto plazo 354,554.00

Largo plazo
Terreno
Planta, Maquinaria y Equipo 46,208.34
Activos intangibles
Total Act. Largo plazo 46,208.34

Activo Total 400,762.34

Pasivo
Corto plazo
Cuentas por pagar 130,574.00
Otras cuentas por pagar 35,680.00
Total pas. Corto plazo 166,254.00

Largo plazo
Cuentas por pagar 80,000.00
Otras cuentas
Total Pas. Largo plazo 80,000.00

Pasivo Total 246,254.00

Capital Contable
Capital Social 50,000.00
Reservas
Resultado de Ejercicios anteriores 22,595.83
Resultado de ejercicio 28,995.83
101,591.66

Pasivo mas Capital 347,845.66