Universidad Nacional Experimental

de los Llanos Occidentales

“Ezequiel Zamora” Oficina de
Planificación y Evaluación
Institucional Comisión Central de
Currículo –UNELLEZ-

Módulo I
Introducción a la Auditoria.

Concursante:
Contador. Publico. Johana K.
Cárdenas A.
Subproyecto: Auditoria Básica.

Barinas, julio de 2021

 Universidad Nacional Experimental
de los Llanos Occidentales
“Ezequiel Zamora” Oficina de
Planificación y Evaluación
Institucional Comisión Central de
Currículo –UNELLEZ-

Módulo II
Auditoria de Efectivo Caja –
Banco.

Concursante:
Contador Publico. Johana K. Cárdenas A.
Subproyecto: Auditoria Básica.

Barinas, julio de 2021

EFECTIVO
NIF C-1
 EFECTIVO

“Esta constituido por monedas de curso legal

o sus equivalentes, propiedad de una
entidad y disponibles para la operación”.

Se encuentra disponible en Caja o Bancos

Partidas que integran el
Efectivo
Caja, Billetes y monedas (Dinero en
efectivo en Moneda Nacional.
Depósitos bancarios en cuentas de
cheques
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Remesas en transito
Monedas extranjeras. y
Metales preciosos (Oro en Barra) y/o
Propiedades Básicas del Efectivo

 Disponibilidad Inmediata.

 Ninguna Limitación para su

utilización.
Que no es Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma
establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales
 Cuenta: Caja
“Registralos aumentos y disminuciones que sufre
el efectivo propiedad de una entidad como
consecuencia de las operaciones realizadas”

Cargos, debe Abonos, Haber

1.- Creación del fondo 1.- Disminución del fondo

2.- Aumento del fondo 2.- Cancelación del fondo

Durante el tiempo que no se modifique su monto

no tendrá movimientos
 Cuenta: Bancos
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones
que sufre el efectivo de una entidad económica
depositado en instituciones del sistema financiero”.

Estas cuentas pueden ser:

* Cuenta de Cheques
* Cuenta de Ahorro.
Fichas de depósito.
Documentos para
Llevar un control Estado de Cuenta Bancario.
adecuado del efectivo
depositado en Bancos Tarjetas de Firmas.

Cheques.
 Medidas para llevar un buen control interno del
efectivo

Segregación adecuada de las funciones.

Aprobación por parte del gerente general las
correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas
bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero
mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques
nominativos a nombre de la empresa.
Reglas para Llevar un buen control del efectivo

Autorización previa de la salida de dinero y

emisión de cheques nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación bancaria.
Valorización de los saldos en moneda
extranjera
 Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la empresa a través de
un cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en efectivo,
cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente su monto”
Procedimientos contables de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

01- -x-
MZO-12
FONDO FIJO CAJA CHICA 10,000
Pedro López Santos
BANCOS 10,000
Asiento de Creación de la Caja
Chica
 2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA CONCEPTO IMPORTE $

15-MZO- GASTO POR REPARACIÓN DE UNA 928

12 COMPUTADORA
ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS 406

COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y 522

PAPEL
PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX 208.80

ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA 1,113.60

Y RECIBOS DE NOMINAS
GASTOS VARIOS 116

TOTAL 3,294.40
 3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
15- -x-
MZO-12
GASTOS GENERALES 2,840
MTTO. DE EQUIPO DE COMP. 800
ARTÍCULOS DE OFICINA 350
ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA 180
ARTÍCULOS DE LIMPIEZA 450

MAQUILA DE PAPELERÍA 960

GASTOS DIVERSOS T-16% 100
IVA ACREDITABLE 454.40
BANCOS 3,294.40
PARA REPONER EL FONDO FIJO
DE LA CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE COMPROBANTES
 Arqueo de Caja Chica

“ Consiste en una inspección de todos los fondos en

poder de los custodios seleccionados en una fecha
determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes
durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos
de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilización
Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV
AL 15 DE MARZO DE 2012

Saldo de Caja Chica 10 000.00

Dinero en Efectivo:
__3___x 500 = $ 1500
__8___x 200 = 1600
__8___x 100 = 800
_12___x 50 = 600
Monedas = 380
Total Dinero en Efectivo $ 4,880

Facturas y Recibos:
Luz ___
Gastos por Mantenimiento 928
Papelería impresa 1113.60
Articulos de Oficina 406
Gastos de Limpieza 522
Vales a Empleados 600
Gastos Varios 324.80
Total Facturas y Recibos 4,494.40

Cheques:
Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00

Total 9,994.40
Diferencia de Caja Chica 5.60

________________ ________________
V.B. Contador Firma del Cajero
 Casos Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA