CONTABILIDAD II

101-00047
Taller Formativo 1 – Módulo 14

ESTUDIANTE: ____________________________________ CIP: ____________

ESTUDIANTE: _____________________________________ CIP:____________
ESTUDIANTE: _____________________________________ CIP:____________

DOCENTE: María D’ Boutaud Fecha: _____________

1. De las cuentas que se listan a continuación identifica los pasivos a corto plazo
(PC)
Pasivo Corriente (PC) y los pasivos a largo plazo o Pasivos No Corriente (PNC)
.

Salarios por pagar PC

Obligaciones por pagar (5, 10 años) PNC
Anticipo a proveedores PC
Documentos por pagar (6 meses) PC
Proveedores PC
Gastos pagados por anticipado
Hipoteca por pagar (3 años) PNC
Impuestos por pagar PC
Capital Social preferente
Dividendos por pagar PC

2. El 17 de febrero realizo una compra de mercancía gravada con el 7% a Matrix

por
 B/.450,000 sobre los cuales se le otorgó 5% de descuento comercial, por ser
al contado
con el cheque no.25.

COMPRA TOTAL
DESCUENTO COMPRA NETA ITBMS
BRUTA A PAGAR
427,500.00 +
450000(5%) = 450,000 - 22500= 427,500.00(7%)
450,000.00 29,925.00 =
22,500.00 427,500.00 = 29,925.00
$457,425.00

Cuando se realizan compras o ventas al contado y se conceden descuento,

primero se
Calcula el descuento y a ese saldo se le calcula el ITMBS.

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2022,
Compras gravadas 7% 450,000.00
feb. 02
Tesoro Nacional ITBMS 29,925.00
22,500.
Descuento sobre compras gravadas 7%
00
457,425.
Banco
00
Registra la compra de mercancía al 7%,
479,925.00
al contado, según cheque no.25. 479,925.00

3. Una compañía tiene condiciones de pago con uno de sus

proveedores, Matrix, S. A., de 2/10, n/30 Fact.5687 y con otro,
Prexter, S. A. de 3/5, 2/15, n/60 Fact.4253, el 17 de febrero
realizo una compra a Matrix por B/.450,000 sobre los cuales se le
otorgó 5% de descuento comercial. El 20 de febrero se compró a
Trexter un total de B/.800,000. El 25 de febrero la compañía
paga a sus dos proveedores el importe total que les debe por las
compras realizadas el 17 y 20 de febrero. Calcula el importe que
se debe pagar a cada proveedor, con los cheques 468 y 469.

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2022, feb. 350,000.0
Compras gravadas 7%
17 0
24,500.0
Tesoro Nacional ITBMS
0
 374,500.
Cuentas por pagar/Matrix, S.A.
00
Registra la compra de mercancía
al 7%, al crédito, según factura
374,500.00 374,500.00
5687.

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2022, feb. 800,000.0
Compras gravadas 7%
17 0
56,000.0
Tesoro Nacional ITBMS
0
856,000.
Cuentas por pagar/Prexter, S.A.
00
Registra la compra de mercancía
al 7%, al crédito, según factura
856,000.00 856,000.00
4253.

CUENTAS POR PAGAR

Nombre del acreedor: Matrix, S.A.

Cuenta No.: 1101.01
Dirección: ___________________________________
Email: _____________________________________________
Teléfonos: _________________________________
Condiciones: 2/10, n/30
SALDO

Detalle Ref Débito Crédito Crédito

Fecha
2022
17 Fact.5687 374,500.00 374,500.00
, feb.
2022
25 Cheque no.468 374,500.00 0.00
, feb.

Nombre del acreedor: Prexter, S.A.

Cuenta No.: 1101.01
Dirección: ___________________________________
Email: _____________________________________________
Teléfonos: _________________________________
Condiciones: 3/5, 2/15, n/60
SALDO

Detalle Ref Débito Crédito Crédito

Fecha
2022 20 Fact.4253 856,000.00 856,000.00
, feb.
2022
25 Cheque no.469 856,000.00 0.00
, feb.

CÁLCULO DEL TIEMPO

MATRIX, S.A. PREXTER, S.A.

Fecha de pago 25 Fecha de pago 25

Fecha de
Fecha de compra 17 febrero compra 20 febrero
Condiciones 8 días Condiciones 8 días

2/10, n/30 3/5, 2/15, n/60

Tiene derecho al 2% de descuento, aprovecho

porque pago antes de los 10 días después de la
compra. Tiene derecho al 2% de descuento,
aprovecho porque pago antes de los 15
días después de la compra.

4. Como una forma de financiamiento a largo plazo, una compañía

emitió obligaciones por un valor total de B/.500 000 a la par. Las
obligaciones son por un plazo de tres años y pagan una tasa de
interés anual de 16% en forma semestral. Las obligaciones
fueron colocadas en su totalidad en B/.575,000. Se realizo el 1 de
enero de 2010, las obligaciones se cancelan al 30 de diciembre de
2012.

Determina:

 Si las obligaciones fueron colocadas con descuento o con

prima y
 Calcula el monto de la cancelación de la obligación.
 Calcula además el monto de los intereses que pagará la
compañía semestralmente a los tenedores de las
obligaciones.
 Para comprender mejor esta transacción se presenta el siguiente cuadro:

Tipo de A valor Con prima Con

emisión nominal descuento
Precio $10 $12 $8

Diferencia $2 arriba del $2 abajo del

respect al valor valor nominal valor nominal
nominal (prima) (descuento)

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

22010 575,000.0
Banco
enero 1 0
Prima en venta de obligaciones (bonos) 75,000.00
Obligaciones por pagar 500,000.00
Registra las obligaciones por pagar 575,000.00 575,000.00
a 3 años al 16% de interés pagos
semestrales.

El interés que generan las obligaciones se paga semestralmente y

se basa en el valor nominal de las obligaciones, no en su costo de
emisión. Cuando los interese de la emisión de las obligaciones se
pagan, la cuenta gastos por intereses en obligaciones se carga,
mientras que la cuenta bancos se abona. En el ejemplo, el gasto
por interés para la compañía emisora es de B/.500,000 x 16% x 1 =
B/.80,000 o 500,000 x 16% * .5 (1/2)

500000 500000
16% 16%
80,00
0 0.5
40,00
0

SE PAGAN LOS INTERESES DE TRES AÑOS, EN FORMA SEMESTRAL

Descripción Ref. Débito Crédito

Fecha
2010 junio 40,000.0
Gastos por intereses
30 0
 Banco 40,000.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2010 40,000.0
Gastos por intereses
diciembre 30 0
Banco 40,000.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2011 junio 40,000.0
Gastos por intereses
30 0
Banco 40,000.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2011 40,000.0
Gastos por intereses
diciembre 30 0
Banco 40,000.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2012 junio 40,000.0
Gastos por intereses
30 0
Banco 40,000.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00
Fecha Descripción Ref. Débito Crédito
2012 40,000.0
Gastos por intereses
diciembre 30 0
40,000
Banco
.00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 40,000.00 40,000.00

SE CANCELA LAS OBLIGACIONES POR PAGAR

Fecha Descripción Ref. Débito Crédito

2012
500,000.0
diciembre Obligaciones por pagar
0
30
500,000.
Banco
00
Registra el pago de intereses de las
obligaciones por pagar 500,000.00 500,000.00