CONTABILIDAD POR IGUALAS

Módulo 03:
Auditoria de Operaciones Y Ajustes
Instructor : Lic. Luis A. Delgado
 TABLA DE
CONTENIDO
01 Lista de chequeos auditoría
02 Auditoría compras
03 Auditoría de cuadre
04 Auditoría de desembolsos
05 Auditoría Sistema Operacional
06 Nómina empleados
07 TSS e INFOTEP
08 Conciliación Bancaria
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
Auditoria de Documentos: Al finalizar los registros de cada mes de operaciones de una empresa, el
equipo de auditoria se presenta a las instalaciones de la empresa, previo aviso , del personal de la
empresa .

Planificación de la Auditoria: Es el proceso de preparación del auditor asignado para la realización de la

misma , donde debe organizar los siguientes puntos antes de presentarse a la empresa para auditar.

Revisión Auditoria mes anterior: Este proceso se realiza, para verificar los hallazgos encontrados en la
auditoria del mes anterior, como una forma de darle seguimientos , a que los puntos encontrados , hayan
sido corregidos por la empresa .

Preparación Lista de chequeo de auditoria: Es el documento que prepara el auditor , donde coloca,
todos los puntos a revisar , en su proceso de auditoria de un cliente . Esta lista de chequeo se realiza de
forma especifica para cada cliente , tomando en cuenta sus operaciones
LISTA DE CHEQUEO
AUDITORIA-CONTABLE

COMPROBACIÓN DE BALANCES DE CUENTAS:

Caja chica_____R
Cuentas por cobrar clientes vs clientes operacional _____R
Inventario contabilidad vs operacional _______R
Cuentas por cobrar empleados ____R
Otras cuentas por cobrar ____R
Seguro por adelantado ____R
Verificar que los activos adquiridos s/contabilidad estén adicionados en el módulo de activos fijos ______R
Verificar las depreciaciones de activos ____R
Comparar cuentas por pagar proveedores vs cuentas por antigüedad de saldos _______
Confirmar que las retenciones por pagar sean iguales a las declaraciones realizadas : itbis (606) , 607,
retenciones asalariados , retenciones ITBIS, retenciones ISR ____
AUDITORIA DE COMPRAS
REPORTE MENSUAL DE COMPRAS DEFINICIÓN

Es el proceso de revisar que las compras realizadas

en la empresa, se realizaron , tomando en cuenta los
procedimientos establecidos , tales como:
 Que las mismas , fueron autorizadas
 En caso de compra de inventario , que la misma,
tiene recepción de mercancías
 Compra de activos fijos , que estos fueron
introducidos al modulo de activos fijos
 Constancia de la factura del suplidor
 Validación del Asiento contable
AUDITORIA DE CUADRE DE CAJA
REPORTE AUDITORIA CUADRE CUADRE DE CAJA
Es el proceso de transferir a las cuentas
bancarias , mediante asiento contable , los
montos recibidos en caja por los conceptos
de ventas contado y cobros a clientes .

El dinero del cuadre de caja , se debe

depositar intacto, a mas tardar el dia
siguiente de las operaciones del mismo .
AUDITORIA DE CUADRE DE CAJA
REPORTE CHEQUES DEL MES AUDITORIA DE CHEQUES
Es el proceso que realiza el auditor , donde
puede comprobar , que los cheques y
transferencias bancarias fueron realizados ,
conforme a las políticas y procedimientos
establecidos, tales como:
 Solicitud de cheque y sus firmas
 Soportes en originales de facturas
 Firma de recibido del cheque
CONTABILIDAD POR IGUALAS
CONCILIACIÓN BANCARIA
MANUAL Y COMPUTARIZADA
Instructor : Lic. Luis A. Delgado
MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL
¿QUÉ ES UNA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Es un proceso de análisis que nos permite comparar los registros contables de una
empresa (libro de banco) con los movimientos de fondos(Estado de cuenta bancario) ,
en la cuenta corriente o de ahorros que tiene la empresa con esa institución financiera .
CONCILIACIÓN BANCARIA
EFECTO TRIBUTARIO

Si bien es cierto que la conciliación bancaria no es una obligación tributaria ,la misma se convierte en
una herramienta fundamental para evitar contingencias tributarias . Todo sistema contable, tiene una
libro auxiliar para cada cuenta habilitada en cada institución financiera .
La Ley Monetaria y Financiera de la R.D. No. 183-02 (LMF) consagra el secreto bancario en su
artículo 56, cuando obliga a las instituciones financieras a “guardar secreto sobre las captaciones que
reciban del público en forma desagregada que revele la identidad de la persona. Sólo podrán
proporcionarse antecedentes personalizados sobre dichas operaciones a su titular o a la persona
que éste autorice expresamente.
CONCILIACIÓN BANCARIA
EFECTO TRIBUTARIO

La nueva ley 155-17 de lavado de activos , autoriza a las instituciones financieras a suministrar las
informaciones bancarias a la Administración Tributaria, la Unidad de Análisis Financiero, el Banco
Central, la Superintendencia de Bancos y la Superintendencia de Valores.

Dichas instituciones podrán solicitar informaciones de manera directa, caso por caso, en forma agregada
o desagregada, sin autorización judicial previa, o a través de la Superintendencia de Bancos o de Valores,
debiendo ser respondidas en un plazo no mayor de diez (10) días laborables
DEPÓSITOS BANCARIOS
Es un documento que emite la institución
financiera al propietario de la cuenta corriente o
de ahorro, como constancia del dinero recibido
para administrar.
Se detalla en el mismo :
Cantidad en Efectivo
Cantidad en cheques
Comisión
Total de la transacción
Cantidad de cheques
CHEQUES BANCARIOS
Es un documento que emite la empresa , a
nombre de un tercero, donde autoriza al banco a
entregar , del fondo que administra , la cantidad
especificada en el cheque , a nombre de la
persona o entidad que se indica en el mismo.
Consta de las siguientes partes:
1. Fecha
2. Nombre beneficiario
3. Cantidad en letra y numero
4. # de cuenta
5. Firma del propietario de la cuenta
6. Endoso o firma del beneficiario
fecha
¿QUÉ ES UN LIBRO DE BANCO?
tipo concepto debito credito balance

Libro donde se registran todas las operaciones , de

1/4/2020 Balance mes anterior 540,239.91
01/04/2020 CK creacion fondo caja chica 0.00 10,000.00 530,239.91
01/04/2020 DP REGISTRAR CUADRE DEL 31/03/2020 53,550.00 0.00 583,789.91
03/04/2020
03/04/2020
CK pago tss marzo/20
DP Para registrar el depósito diario de caja
0.00
6,323.00
85,450.00
0.00
498,339.91
504,662.91
forma cronológica , que tiene una empresa con una
05/04/2020 DP Para registrar CUADRE CAJA DIA 4/4/19 10,000.00 0.00 514,662.91
05/04/2020
05/04/2020
CK Pago a:LUIS DELGADO, Fact: 60,65,70,75,
CK infotep marzo
0.00
0.00
36,000.00
1,000.00
478,662.91
477,662.91
institución financiera. Tales como : Deposito, cheques
06/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 7,000.00 0.00 484,662.91
06/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 42,000.00 0.00 526,662.91 , transferencias , retiros etc Adicionalmente se
07/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 9,500.00 0.00 536,162.91
08/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 132,378.00 0.00 668,540.91
08/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 9,000.00 0.00 677,540.91 registran los rendimientos o gastos financieros que
08/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 7,500.00 0.00 685,040.91
08/04/2020
09/04/2020
DP Para registrar el depósito diario de caja
DP Para registrar el depósito diario de caja
86,350.00
11,000.00
0.00
0.00
771,390.91
782,390.91 tiene la empresa , por el manejo de la cuenta .
10/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 19,998.00 0.00 802,388.91
10/04/2020
10/04/2020
DP Para registrar el depósito diario de caja
CK Pago a:EFRAIN GUTIERREZ, Fact: 10,
3,592.00
0.00
0.00
15,000.00
805,980.91
790,980.91
Consta de las Siguientes Partes
11/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 22,497.00 0.00 813,477.91
12/04/2020
13/04/2020
DP Para registrar el depósito diario de caja
DP Para registrar el depósito diario de caja
43,704.00
7,000.00
0.00
0.00
857,181.91
864,181.91
1. Fecha
15/04/2020 CK itbis , itbis retenido y isr marzo /20 0.00 7,700.00 856,481.91
15/04/2020 CK pago por mantenimiento equipo de transporte 0.00 9,800.00 846,681.91 2. Documento
18/04/2020 CK Pago a:FERRETERIA BELLON CPOR A, Fact: 2510, 0.00 100,000.00 746,681.91
18/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 1,200.00 0.00 747,881.91
19/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 9,800.00 0.00 757,681.91 3. Descripción
19/04/2020 CK Pago a:FERRETERIA EL PROGRESO S. A, Fact: 1650,1890,2202,
0.00 21,850.00 735,831.91
20/04/2020
20/04/2020
DP Para registrar el depósito diario de caja
CK Pago a:JOSE MARMOLEJOS, Fact: 25,40,
13,816.00
0.00
0.00
11,270.00
749,647.91
738,377.91 4. Depósitos
20/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 235,950.00 0.00 974,327.91
21/04/2020
21/04/2020
CK Pago a:MULTIMUEBLES, Fact: 680,720,775,872,
CK Pago a:TECNOFICE, Fact: 745,799,860,
0.00
0.00
8,900.00
17,150.00
965,427.91
948,277.91
5. Cheques
22/04/2020 CK prestamo a descontar en 4 quincenas 0.00 10,000.00 938,277.91
22/04/2020 CK gastos menores 0.00 15,000.00 923,277.91 6. Balance
22/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 31,406.00 0.00 954,683.91
22/04/2020 DP Para registrar el depósito diario de caja 11,305.00 0.00 965,988.91
24/04/2020 ED INTEREES GANADOS AB02 75.03 0.00 966,063.94
24/04/2020 CO intereses sobre lunea creditos ab07 0.00 15,825.10 950,238.84
24/04/2020 DP prestamo del bhd # 2,995,450.00 0.00 3,945,688.84
24/04/2020 CK reposicion caja chica 0.00 8,250.00 3,937,438.84
24/04/2020 ED COMISIONES BANCARIAX AB06 0.00 261.75 3,937,177.09
MODELOS DE REGISTROS CONTABLES
REGISTROS DEPOSITOS REGISTROS CHEQUES
ESTADO DE CUENTA BANCARIO
ESTADO DE CUENTA BANCARIO: Es un reporte que
emite el banco, de forma mensual, a las empresas de
sus cuentas bancarias , que administra, donde les
reporta los movimientos realizados, según han sido
recibidos. Consta de :
1. Fecha
2. Referencia
3. #NCF
4. Transacción
5. Debito
6. Crédito
7. Balance
 CONCILIACIÓN BANCARIA
CLASIFICACION DE LOS ELEMENTOS

PUNTO DE VISTA DEL BANCO : PUNTO DE VISTA DE LA EMPRESA :

Son aquellos valores que la empresa tiene registrados Son aquellos cargos o abonos que el banco le aplica
en su libro o cuenta auxiliar de banco y que a la fecha al propietario de la cuenta por diferentes conceptos.
de la conciliación no han sido recibidos por el banco, Tales como :
estos valores se quedan en transito para el próximo 1. Cargos bancarios
mes. Tales como: 2. Intereses ganados
1. Deposito en transito 3. Intereses sobre prestamos
2. Cheques en transito 4. Impuestos 0.15% ley cheque
5. Cargos por sobregiros
6. Cargos cheques devueltos
PARTES DE UNA CONCILIACIÓN ESTADO DE CUENTA BANCO
LIBRO CONTABLE CONCILIACION BANCARIA
MODELO CONCILIACIÓN BANCARIA
CASO PRÁCTICO