Viceministro de

Hacienda Dirección General del Tesoro Público

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

EJECUCION DE INGRESOS

Ucayali, Febrero del 2021

Ministerio de Economía y Finanzas
 PROBLEMATICA

• Gran numero de entidades, NO registran sus

ingresos en los plazos establecidos en las normas
legales vigentes.
• Algunas entidades no depositan sus ingresos en el
banco de la nación, y los gastan directamente.
• Algunas entidades no tienen aperturada la cuenta
central RDR, tal como establecen las normal legales
vigentes
 Objetivo

LOGRAR QUE LOS PARTICIPANTES

CONOZCAN LOS PROCEDIMIENTOS Y
DISPOSICIONES REFERIDAS A LA
EJECUCIÓN FINANCIERA DE INGRESOS
EN BASE A LA NORMATIVIDAD VIGENTE
DE TESORERIA.

Ministerio de Economía y Finanzas

 INGRESOS
DETERMINADO Y RECAUDADO

Ministerio de Economía y Finanzas

 Base legal
Decreto Leg. N°1441,Decreto Legislativo del Sistema Nacional
de Tesorería.
DIRECTIVA DE TESORERÍA N° 001-2007-EF/77.15, aprobado
por la Resolución Directoral N° 002-2007-EF-77.15.
RESOLUCIÓN DIRECTORAL N° 063-2012-EF/52.03,
Disposiciones sobre centralización de los RDR de las UE del
Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales a la CUT.
RESOLUCIÓN DIRECTORAL N° 074-2013-EF/52.03, Disponen
hacer extensivo procedimiento establecido en la R.D. N° 013-
2008-EF/77.15, a los recursos provenientes de todas las
Fuentes de Financiamiento, a la CUT.

Ministerio de Economía y Finanzas

 Base legal
Resolución Directoral N° 031-2014-EF/52.03 Que aprobaron
disposiciones para la centralización de los Recursos
Directamente Recaudados a la CUT.
Resolución Directoral N.º 011-2018-EF/52.03 Establecen
disposiciones para el depósito de sumas de dinero que las UE
de los pliegos de G.N., G.R. y Municipalidades, obtengan por
la ejecución de garantías o cláusulas penales y análogas a
proveedores, contratistas y similares, y otros ingresos.
Resolución Directoral N.º 042-2019-EF/52.03 Aprueban la
Directiva N.º 001-2019-EF/52.03, Registro de Transacciones
para la Adecuada Determinación del Saldo de Balance de las
Entidades Públicas.
Ministerio de Economía y Finanzas
 Sistemas Nacionales de Tesorería y Endeudamiento
Público
Ente rector: DIRECCIÓN GENERAL DEL TESORO PÚBLICO
Máxima autoridad técnico-normativa de ambos Sistemas
Nacionales: aprueba la normatividad para la gestión de
los fondos públicos y gestión integral de activos y pasivos.
D. Leg. N° 1441 D. Leg. N° 1437
Regula el sistema Nacional de Regula el sistema Nacional de
tesorería, conformante de la Endeudamiento publico, conformante
administración financiera del sector de la administración financiera del
publico. sector publico.
Tesorería Endeudamiento Público
Conjunto de principios, procesos,
Conjunto de principios, procesos, normas, procedimientos, técnicas e
normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se
instrumentos mediante los cuales se ejecuta la Gestión de Pasivos
ejecuta la Gestión del Flujo Financiero. Financieros y sus Riesgos Financieros.
Ministerio de Economía y Finanzas
 Conformación del Sistema
Dirección General Unidades Ejecutoras
NIVEL NIVEL
CENTRAL Del Tesoro Público OPERATIVO Oficinas de Tesorería

Los responsables de la administración de los

Fondos Públicos que infrinjan las disposiciones
establecidas en el D.Leg 1441, son sujetos de las
sanciones administrativas aplicables según el
régimen laboral al que pertenecen, sin perjuicio de
la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar.
Ministerio de Economía y Finanzas
 Funciones de los responsables
de los fondos públicos
Administrar el manejo de los FP.
Percibidos o recaudados.
Ejecutar los pagos de las
obligaciones legalmente contraídas
por la institución, dentro los plazos
y las normas .
Dictar normas y procedimientos
internos a asegurar el adecuado
apoyo económico financiero a la
gestión institucional.
Ministerio de Economía y Finanzas
 Funciones de los responsables
de los fondos públicos
Implementar medidas de seguimiento y
verificación del estado y uso de los Fondos
Públicos que comprende ARQUEOS de los flujos
financieros y/o valores CONCILIACIONES, y demás
que determine la DGETP.
Implementar y mantener las condiciones que
permitan el acceso al SIAF-RP a las áreas
relacionadas con la administración y
ejecución financiera y operaciones de
tesorería, para el registro de la información.
Ministerio de Economía y Finanzas
 Ingresos Públicos
Expresión monetaria de los valores
recibidos, causados o producidos por
concepto de ingresos provenientes de
tributos, venta de bienes, prestación de
servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones; También de las transferencias
y otros, en el desarrollo de la actividad
financiera, económica y social de la
entidad pública.

Ministerio de Economía y Finanzas

 Clasificador de fuentes de financiamiento
y rubros
FUENTES RUBROS
Recursos Ordinarios 00
Recursos Directamente Recaudados 09
Recursos por Operaciones Oficiales
19
de Crédito
Donaciones y Transferencias 13
07
Recursos Determinados 18
Ministerio de Economía y Finanzas 08
Proceso de Ejecución de Ingresos
ESTIMACIÓN RECAUDACIÓN O
DETERMINACIÓN
CAPTACIÓN

Programación de  Recibos
 Resolución  Formato de
ingresos
determinación acreditación de derecho
 Anual mensualizada
 Liquidación  Papeleta de entrega
 Trimestral
 Orden de cobro  Nota de abono
mensualizada
 Otros.

Ministerio de Economía y Finanzas

Proceso de Ejecución de Ingresos
La percepción es la
etapa de la ejecución
financiera de los
ingresos en la que se
recauda, capta u
obtiene
EFECTIVAMENTE LOS
INGRESOS.
Ministerio de Economía y Finanzas
Documentos de Percepción
Recibos de Ingresos.
Papeletas de depósito.
Notas de Abono.
Facturas, Boletas de
Venta.
Estados Bancarios.
Plazo para el deposito
Dinero en efectivo.
En un plazo no
mayor de 24 horas Cheques del mismo banco.

Se aplica el plazo Cheques de otros bancos

adicional del canje

Las Municipalidades cuya captación mensual

RD Nº 050-2012
(Rubro 09) sea inferior al 25% de la UIT,
-EF/52.03 podrán utilizar dichos recursos directamente
en la modalidad de caja chica.

Ministerio de Economía y Finanzas

Modalidades de autorización de
recursos
Asignación
Financiera

Transferencia
Financiera

Ministerio de Economía y Finanzas

Asignación financiera
Verificar la Asignación Financiera Web

http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp

Ministerio de Economía y Finanzas

Asignación financiera

Ministerio de Economía y Finanzas

 Caso Práctico

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Asignación Financiera
FASE DETERMINADO:
 Tipo de operación : Y Ingreso operaciones varias
 Documento A : 137 Nota de abono virtual
 Rubro : 07 Fondo de compensación Municipal
 Tipo de Recurso : A Sub cuenta - Foncomun
 Clasificador : 1.4.1.4.5.1 Fondo de compensación Municipal
: 1.5.1.1.1.1 Intereses por depósitos distintos de
recursos por privatización y
concesiones

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 137 Nota de abono Virtual
 CTA. CTE. : 2013-999-999 Cuenta Principal de Tesoro Publico

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Asignación Financiera
TO

Tipo
Recursos

Código
Instrucción

Rubro Cta. Principal de

Nota de
Abono Clasificador Tesoro Público
(virtual)

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Intereses

Cta. Principal de
Nota de Clasificador Tesoro Público
Abono
(virtual)

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Intereses cta central RR.DD
FASE DETERMINADO:
 Tipo de operación : Y Ingreso operaciones varias
 Documento A : 025 Nota de abono
 Rubro : 07 Fondo de compensación Municipal
 Tipo de Recurso : 2 Cuenta Central RR.DD.
 Clasificador : 1.5.1.1.1.1 Intereses por depósitos distintos
de recursos por privatización y concesiones
 Operación : RECIPROCA

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 025 Nota de abono
 CTA. CTE. : 2007-001-023 Cuenta Central RR.DD

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Intereses cta central RR.DD

Recíproca
Bco. Nación

Cta. Cte.
Banco Nación

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Ingresos RDR
FASE DETERMINADO:
 Tipo de operación : Y Ingreso operaciones varias
 Documento A : 066 Recibo de Ingresos
 Rubro : 09 Recursos Directamente
Recaudados
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 1.3.2 5. 2.1 Licencia de Construcción

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 034 Papeleta de Deposito
 CTA. CTE. : 2007-001-028 R.D.R.
 Documento B : 066 Recibo de Ingresos

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Ingresos RDR

Papeleta de
Depósito

Cta. Cte.
Banco Nación

Recibo de
Ministerio de Economía
Ingresoy Finanzas
Registro de Retenciones de Fondo de Garantía 10%
FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : YG Ingresos Sin Clasificador
 Documento A : 000 Sin documento
 Rubro : 88 No Presupuestal
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 0 Genérico
 Divisionaria : 005 Depósitos en garantía recibidos

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 034 Papeleta de Deposito
 CTA. CTE. : 2012-001-063 Cuenta Corriente Retenciones
Ministerio de Economía y Finanzas
Registro de Retenciones de Fondo de Garantía 10%
TO

Cta. Cte.
Banco Nación
Clasificador / Div

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Ejecución de Carta Fianza
R.D. N° 011-2018-EF/52.03

FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : YC Ingresos Sin Clasificador
 Documento A : 000 Sin documento
 Rubro : 88 No Presupuestal
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 0 Genérico
 Divisionaria : 579 Ejecución provisional de garantías,
indemnizaciones o liquidación de seguros y similares

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 034 Papeleta de Deposito

 CTA. CTE. : 2018-001-071 Ejec. Carta Fianza

Ministerio de Economía y Finanzas
Registro de Ejecución de Carta Fianza
TO

Papeleta
depósito

Cta. Cte.
Clasificador / Div Banco Nación

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Saldo de Balance
FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : Y Ingreso - Operaciones Varias
 Documento A : 128 EP-1 ANEXO
 Rubro : 07 Foncomun
 Tipo de Recurso : A Sub Cuenta Foncomun
 Clasificador : 1.9.1.1.1.1 Saldo de Balance

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 128 EP-1 ANEXO
 CTA. CTE. : 2011-000-011 - FONCOMUN

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Saldo de Balance
TO

EP-1
Anexo

Clasificador Sin Banco

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Devolución RDR fase recaudado
FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : YT Ingresos Transferencia
 Documento : 000 Sin documento
 Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 1.9.1.1.1 1 Saldo de Balance

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 009 Comprobante de Pago (Emitido por la UE)
 Año Banco Cuenta : Cuenta Central de RDR
 Documento B : 065 Cheque emitido a nombre del Solicitante
Ministerio de Economía y Finanzas
Registro de Devolución RDR fase recaudado
TO

Cta. Cte.
CLASIFICADOR Banco Nación

Ministerio de Economía y Finanzas

CHEQUE
Registro de Devoluciones de Gastos años anteriores
FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : Y Ingreso – Operaciones Varias
 Documento A : 000 SIN DOCUMENTO
 Rubro : 09 R. D. R.
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 1.5.5.1.4.98 Ingresos Excepcionales

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 000 SIN DOCUMENTO
 CTA. CTE. : 2003-000-004 - RDR
 Documento B : 066 Recibo de Ingresos

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Devoluciones de Gastos años anteriores

TO

Sin
Documento

Clasificador| Sin Banco

Ministerio de Economía y Finanzas Documento “B”

 Traslados de Fondos a la CUT

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de Traslado de RDR a la CUT
FASE GIRADO:
 Tipo de operación : YG Operaciones Gasto/Ingresos
 Documento A : 009 Comprobante de Pago
 Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
 Tipo de Recurso : 0 Normal
 Clasificador : 0.0.0.0.00 - 244 Traslado de los RDR a la cuenta
principal del tesoro público.

 CTA. CTE. : 2007-001-028 Cuenta Corriente Ordinaria

(Recaudadora)
 Documento B : 065 Cheque a nombre de: DIRECCION GENERAL
DEL de
Ministerio TESORO
EconomíaPUBLICO.
y Finanzas
Registro de Traslado de RDR CUT- Fase Girado
TO

C/P

Cta. Cte.
Clasificador Banco Nación

Ministerio de Economía
Cheque y Finanzas
a nombre de D. G. T. P.
Registro de Traslado de RDR a la CUT
FASE DETERMINADO :
 Tipo de operación : YG Operaciones Gasto/Ingresos
 Documento A : 000 Sin documento
 Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
 Tipo de Recurso : 7 Sub cuenta - Recursos Directamente
Recaudados
 Clasificador : 0.0.0.0.00 - 486 Recursos RDR de Entidades
Centralizados en la Cuenta Principal Del Tesoro Público - CUT.

FASE RECAUDADO:
 Documento A : 099 Papeleta de Deposito (T-6)
 CTA. CTE. : 2013-999-999 Cuenta Principal de Tesoro Publico
Ministerio de Economía y Finanzas
Registro de Traslado de RDR CUT- Fase Recaudado
TO

Cta. Principal de
T6 Clasificador Tesoro Público

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de T-6

Tipo Depósito
Ministerio de Economía y Finanzas Concepto
Registro de T-6

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de RDR depósito en efectivo a la CUT
FASE DETERMINADO:
 Tipo de operación : Y Ingreso operaciones varias
 Documento A : 066 Recibo de Ingresos
 Rubro : 09 Recursos Directamente Recaudados
 Tipo de Recurso : 7 Sub cuenta - Recursos Directamente
Recaudados
 Clasificador : 1.3.2 5. 2.1 Licencia de Construcción

FASE RECAUDADO:
 Documento : 099 PAPELETA DE DEPOSITO (T6)
 CTA. CTE. : 2013-999-999 Cta. principal de Tesoro Publico
 Documento B : 066 Recibo de Ingresos – Obligatorio
 T- 6 : OBLIGATORIO

Ministerio de Economía y Finanzas

Registro de RDR depósito en efectivo a la CUT
TO

Papeleta de
Depósito (T6)

Recibo de Cta. Principal de

Ingreso Clasificador Tesoro Público

Documento “B”
Ministerio de Economía y Finanzas
obligatorio
Registro de RDR depósito en efectivo a la CUT

Concepto

Ministerio de Economía y Tipo

Finanzas
Depósito
Registro de T-6

Ministerio de Economía y Finanzas

Consideraciones
R.D. N° 063-2012-EF/53.02 - Publicado 29/Dic./2012: A
partir del 02 de enero del 2013 se centralizan en la Cuenta
Principal del Tesoro Público (CUT) los Recursos
Directamente Recaudados de las Unidades del Gobierno
Nacional y del Gobierno Regional.
R.D. N° 002-2020-EF/53.02 - artículo 7.- centralización de
recursos directamente recaudados e impuestos
Municipales A partir del 1° de abril de 2020, la recaudación
de RDR y de Impuestos Municipales (Rubro 08) de la Fte.
Fto. Recursos Determinados de los Pliegos Presupuestarios
de los Gobiernos Locales, se centralizan en la CUT.
Ministerio de Economía y Finanzas
Los ingresos Recaudados se efectúan a través de la respectiva
Cuenta Central RDR y deben ser trasladada a la CUT, dentro de las 24
horas siguientes a su percepción y/o disponibilidad, mediante la
Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro Público (T-6).
El traslado a la CUT constituye requisito indispensable para la
autorización de la Asignación Financiera, registro y procesamiento
del Gasto Girado.
La Asignación Financiera se genera por el monto acreditado en la
CUT, en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil
de producido el traslado.
Se efectuarán utilizando la subcuenta bancaria de gasto por la que
se atienden los pagos de la fuente de financiamiento Recursos
Ordinarios, sobre la base de la Asignación Financiera autorizada por
la DGETP.
Ministerio de Economía y Finanzas
Gracias