UNIVERSIDAD NACIONAL

DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

SISTEMA NACIONAL DE TERSORERIA

Integrantes:
• Muñoz Estrada Yunnior
• Paez Valencia Diego
• Samaniego Perez Gianpiere Danilo
• Tueros Victorio Brandon Daymond
• Vasquez Sanchez Jeferson Fernando
• Yauri Camayo Ramon Garri
CONCEPTO

Conjunto de órganos, normas,

procedimientos, técnicas e
instrumentos

orientados a la
administración de los fondos
públicos

cualquiera que sea la fuente

de financiamiento y uso de los
mismos
 RESPONSABLES
Es el Director Nacional del Tesoro Público, el cual será designado por el Ministro de Economía y
Finanzas siempre y cuando cumpla los siguientes requisitos:
Ser peruano de nacimiento
Tener título universitario
No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso
No haber sido destituido de cargo público por sanción disciplinaria
No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Público.
 Función
Se encarga de regular la administración de los fondos públicos deben ser manejados y
supervisados con eficacia, eficiencia, transparencia y responsabilidad.

Tiene como objetivo normar todo lo relacionado al manejo eficiente de los fondos públicos
a través de las subcuentas del Tesoro Público y otros instrumentos de pagaduría
 NORMAS
Ley N° 28112Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público
Decreto Supremo N° 035-2012-EF(Esta ley aprueba el texto único ordenado de la
Ley General del Sistema Nacional de Tesorería)
Ley N° 29158Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
Ley N° 27783Ley de Bases de la Descentralización
Ley N° 27867Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
Ley N° 27972Ley Orgánica de Municipalidades (Esta ley aplica para los tres niveles
de Gobierno – Nacional, Regional y Local)
LEY N°28693

PRINCIPIOS REGULATORIOS
Todos los fondos públicos dela entidad Los fondos públicos deben encontrarse
UNIDAD
UNIDADDE
DECAJA
CAJA disponibles en el momento y lugar en
debe estar administrada y canalizada por OPORTUNIDAD
esta entidad. que se requiera para su utilización

VERACIDAD
VERACIDAD El registro se sustenta PROGRAMACION
Es la obtención oportuna del estado y
documentadamente flujos de los ingresos y gastos públicos,

los fondos públicos viabilizando su Es la prevención de riesgos o

ECONOMICIDAD SEGURIDAD
óptima aplicación y minimizando costos. contingencias en el manejo y registro de
las operaciones con fondos públicos
 CONFORMIDAD DEL SISTEMA
En el nivel central En el nivel descentralizado
u operativo

Por la Dirección Nacional del Tesoro Público

del Ministerio de Por las Unidades Ejecutoras y dependencias
Economía y Finanzas, que es el órgano rector
equivalentes en las Entidades del Sector
del Sistema y como tal aprueba la
normatividad,
Público y sus
implementa y ejecuta los procedimientos y correspondientes tesorerías u oficinas que
operaciones correspondientes de sus hagan sus veces.
atribuciones.
ATRIBUCION
ES
Artículo 24. Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público LEY Nº 28112
Elaborar el presupuesto de caja del Gobierno Nacional
Centralizar la disponibilidad de fondos públicos
Programar y autorizar los pagos y el movimiento con cargo a los fondos que administra
Custodiar los valores del Tesoro Público
Emitir opinión autorizada en materia de tesorería.
Artículo 26.- Cuenta Principal del Tesoro
Público
Cuenta
Principal del
Tesoro Público
Contiene subcuentas Contiene subcuentas
bancarias de ingresos que se bancarias de gasto que debe
autoriza para el registro y ser autorizada a nombre de
acreditación de la las Unidades Ejecutoras para
recaudación. la atención del pago de las
obligaciones contraídas
 Artículo 29.- Financiamiento de déficits estacionales de caja (Ley
marco de la Administración Financiera del Sector Público LEY Nº 28112)

La Dirección Nacional del Tesoro Público Entidades financieras Cubrir déficit de cajas

La Dirección Nacional del Tesoro Público queda autorizada a emitir Letras que constituyen títulos de deuda a plazos menores o
iguales de un año
Artículo 32.- De las modalidades de pago Ley marco de la
Administración Financiera del Sector Público LEY Nº 28112
• Mediante cheques o cartas orden girados con cargo a las cuentas bancarias de la Unidad
Ejecutora.

• Mediante abonos en cuentas bancarias individuales abiertas en entidades del Sistema

Financiero Nacional a nombre del beneficiario del pago

• Mediante efectivo, cuando se trate de conceptos tales como jornales, propinas, servicios
bancarios y otros conforme a lo que se establezca en las Directivas de Tesorería.

• medios electrónicos para efectos de la cancelación de las obligaciones que contraen las
Unidades Ejecutoras
TÍTULO II
DE LOS PROCESOS Y RELACIÓN INTERSISTÉMICA
CAPÍTULO I
PROGRAMACIÓN Y ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA de Texto Único
Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería DECRETO SUPREMO N°
035-2012-EF
Artículo 20º.- Programación de Caja en el Nivel Central
La Programación de Caja en el nivel central es el proceso a través del cual se
preestablecen las condiciones para la gestión de la tesorería, determinando el flujo de
ingresos y gastos, y evaluando con oportunidad las necesidades y alternativas de
financiamiento temporal, todo lo cual se expresa en el Presupuesto de Caja del
Gobierno Nacional cuya preparación está a cargo de la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público.
EJECUCIÓN FINANCIERA DE
INGRESOS DISTINTOS DE
ra
RECURSOS ORDINARIOS g ist
re
Se SIAF-SP
e
sta bl ec
Se e Sustentando

El monto
El monto Recibos de ingresos
PRIMERA ETAPA
El concepto
El concepto Papeletas de depósito
Identificar al
Identificar al deudor
deudor Notas de abono
DETERMINACIÓN
DE LOS INGRESOS Indicación de
Indicación de la
la fecha
fecha Tickets
PÚBLICOS
Autoriza
Periodicidad de
Periodicidad de la
la cobranza
cobranza Boletas de venta

Intereses aplicables
Intereses aplicables Facturas
Base Norma Legal
Tratamiento presupuestal
Tratamiento presupuestal Estados bancarios
SEGUNDA ETAPA

LA PERCEPCIÓN O
RECAUDACIÓN DE CAPTACIONES VINCULADAS A
LOS FONDOS SIAF-SP OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO

Sustentando Se registraran conforme

Recibos de ingresos
Procedimientos
Etapa de la Papeletas de depósito y plazos
ejecución financiera Recauda, capta u
de los ingresos obtiene efectivamente Notas de abono establecidos
los ingresos
Tickets
Sistema Nacional
Boletas de venta de Endeudamiento
Facturas
Estados bancarios
 LOS FONDOS PÚBLICOS RECAUDADOS

Depositados

de
a so Plazo no mayor de 24 horas
e lc
En
Cheques Plazo adicional del canje

Plazos mayores Autorización previa de la Dirección Nacional del Tesoro Público (DNTP)

Se realiza Con

Entidades financieras

Administradoras Privadas
Convenios de recaudación
Mejor servicio a los usuarios de Fondos de Pensiones

Banco de la Nación

Supervisadas
Superintendencia de Banca
y Seguros
PROCEDIMIENTOS PARA LA
EJECUCIÓN FINANCIERA
DEL GASTO
ntos
mie
PRIMERA ETAPA o cedi Ejecución Presupuestal Y Financiera
as y Pr
m
N or
Registrar Mediante

COMPROMISO SIAF-SP Documentación Sustentatoria

Monto Total No Debiendo Exceder

Límite Periodo Período Fijado

Meta Presupuestaria y
Cadenas de Gasto Aplicables Calendario De Compromisos

Reflejo
Número De Registro SIAF-SP
Documentación Sustentatoria
Contar Ingreso De Los Datos En El SIAF-SP

Previo
Conformidad De Los Responsables De Su Verificación
 Errores Materiales

MODIFICACIÓN DEL REGISTRO ÚNICO

DEL CONTRIBUYENTE (RUC) Solicitud Expresa Y Debidamente Sustentada A
Dicha Dirección Nacional
Se presenta
Proveedor Procesado En El SIAF-SP Modificación Del RUC

para
En La Etapa Del Compromiso
No Haya Asignado La Mencionada Clave
Electrónica
Sustentación Por El Director General De Administración

Cuando
DNTP
Clave Electrónica
 Factura, boleta de venta u otros comprobantes Valorización de obra acompañada
de pago reconocidos y emitidos de la respectiva factura.

Resolución de reconocimiento de derechos de Resolución de Encargos a personal de la institución,

carácter laboral, tales como Sepelio y Luto, Fondo para Pagos en Efectivo, Fondo Fijo para Caja
Gratificaciones, Reintegros o Indemnizaciones. Chica y, en su caso, el documento que acredita la
rendición de cuentas de dichos fondos.
Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o
Pensiones, Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas Documento oficial de la autoridad competente
de Directorio, Compensación por Tiempo de Servicios. cuando se trate de autorizaciones para el
SEGUNDA ETAPA desempeño de comisiones de servicio.
Relación numerada de recibos por servicios públicos
como agua potable, suministro de energía eléctrica o
DOCUMENTACIÓN PARA LA Norma legal que apruebe la relación de personas
FASE DEL GASTO DEVENGADO naturales favorecidas con subvenciones autorizada
telefonía, sustentada con los documentos originales.
de acuerdo a Ley.

Relación numerada de Servicios No Personales cuyo Norma legal que autorice Transferencias Financieras.
gasto se registra en la Específica 27.
Otros documentos que apruebe la DNTP.

Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso,

o adquisiciones de menor cuantía o el Contrato el documento que sustenta nuevas remesas.

Resolución judicial consentida o ejecutoriada. Formulario de pago de tributos.

Nota de Cargo bancaria.

El Gasto Devengado REGISTRO
Adquisición De Bienes Y Remuneraciones,
Formaliza Contratación De Servicios Pensiones y Retenciones
Y Obras
te

Recepción Satisfactoria De Los Bienes

dian
Me

Prestación Satisfactoria De Los Servicios

Cumplimiento De Los Términos Contractuales

Registrado
Afectando

Gasto Comprometido
Queda

Reconocida La Obligación De Pago

 Trabajadores Activos Registro
Importe Neto
REGISTRO DEL GASTO DEVENGADO Y De Los Pensionistas
Según

Adquisición De Bienes Y Remuneraciones, Mejor Fecha De Pago

Contratación De Servicios Y Obras Pensiones y Del
En el Retenciones Cronogramas Mensuales De Pagos
SIAF-SP
Procede si son: Registro
Retenciones Diversas Forma Separada
Registrados Y Procesados
Según
Por el
Cronogramas De Pagos
Sistema Electrónico De Adquisiciones
Dados por
Y Contrataciones Del Estado (SEACE)
Entidades Recaudadoras
OJO Y Acreedoras
Mediante
Pago De Retenciones Sin Fechas Obligatoriamente Dentro Del
Mes Al Que Corresponda Notificaciones De
Resoluciones Judiciales
Pago De Las Remuneraciones Y Pensiones
 Establecer los procedimientos necesarios para
efectuar una eficiente programación de sus gastos

Asegurar la oportuna y adecuada elaboración de la

documentación necesaria para que se proceda al
pago de las obligaciones.

Impartir las directivas necesarias a las oficinas

DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN relacionadas con la formalización del Gasto
Devengado
TERCERA ETAPA

Parcial o
EL PAGO Extingue Obligación Contraída
Totalmente

Gasto Devengado Y Registrado

SIAF-SP
Fondos Administrados Se pagan
Y Procesados por Recepcionado SIAF-SP
DNTP
Autorizaciones De Giro Y De Pago

Fondos Provenientes Se pagan

De Otras Fuentes De Verificado Disponibilidad Montos Depositados
Financiamiento
Cuenta Bancaria
 SIAF-SP

Vence La Obligación Contraída

MEJOR FECHA
Se debe realizar el pago del Gasto Devengado

Cronogramas mensuales de pago

de remuneraciones y pensiones

Cronogramas mensuales de pago

de obligaciones tributarias

Cronogramas mensuales de pago de obligaciones

pensionarias y de seguridad social
Términos contractuales, en las adquisiciones
de bienes y contrataciones de servicios
 AUTORIZACIÓN DE GIRO DNTP

Aprobación Del Monto Aprueba Autorización de Giro

La
Pago del Mediante
Cheque SIAF-SP
Con Tomando en cuenta
Emisión Presupuesto de Caja Gasto Devengado
De
Máximo hasta
Carta Orden Transferencia Electrónica
Cinco Días Útiles
A la A la
Cuenta Bancaria “Mejor Fecha”

Autorización de Giro
No Otorga
Equivale Responsabilidad Funcionarios
Gasto Devengado Conformidad Formalización Del Gasto Devengado Facultados
A las

Acciones Y Procesos Técnicos Referentes a

 CONDICIONES PARA EL GASTO GIRADO

Registro del Gasto Girado PROHIBIDO

Pagar
Contabilizado Nombre de beneficiarios distintos
De los
Gasto Devengado SIAF-SP.
Registrados en la fase
del Gasto Devengado
NÚMERO DE REGISTRO SIAF-SP
Consignarse TESORERO
Comprobante de Pago Verificación de los datos del Gasto Girado
registrados y transmitidos a través del SIAF-SP

Fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP

Igual o posterior

Fecha de la respectiva Autorización de Giro

PROCEDIMIENTOS DE PAGADURÍA

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS
A través Cuentas Bancarias Individuales
Requiriendo
Proveedores Código de Cuenta Interbancario (CCI)

Pagar Dando Detalle De Los Recibos

Unidades Ejecutoras Servicios Públicos
Obligación Pagados por Esta modalidad

Mediante
Anticipado
Retribuciones y Complementos,
Pensiones y Otros Beneficios Banco de la Nación
A través
Gasto Girado Cuentas Bancarias Individuales Otra Institución
Bancaria Del Sistema
Requisito
Financiero Nacional
Autorización de Pago
Emiten
Anticipado
Dos (2) días hábiles DNTP
CHEQUES Y EMISIÓN DE CARTAS ORDEN
TENER EN CUENTA
Suscripción mancomunada por parte
de los funcionarios acreditados.
Atención del orden de su numeración e
impresión de la frase “No Negociable”.
A nombre del emisor de los comprobantes
de pago establecidos por la SUNAT.
Caducidad, anulación y reprogramación
de cheques y cartas orden
Presentación Se Efectúe Dentro De Los Treinta (30) Días
Calendario Contados A Partir De La Fecha De Giro O Emisión
Fuentes De Financiamiento Distintas A La De Recursos
Ordinarios, Tienen Vigencia De Un Año A Partir De La Fecha De
Su Giro O Emisión.
Caducado Debe Ser Anulado Y Registrado En El SIAF-SP
De Mantenerse La Obligación De Pago, La Unidad Ejecutora O
Municipalidad Establecerá El Procedimiento Para Su
Reprogramación Y Ulterior Aprobación De La DNTP.
 la Del en
Condiciones Que Impidan Sustracción O Deterioro Dinero En Efectivo Caja De Seguridad
guardando

con
EFECTIVO Recursos Ordinarios

solo

Gastos Menores
Siempre que

Cancelación Inmediata No Puedan Ser Debidamente

Programados
CONCLUSIONES