CONTABILIDAD FINANCIERA 2

Bancarización
y Libro Caja

✓ Docente: Carmen del Pilar Mendiola Cespedes

✓ Email: Carmen.mendiola@upn.edu.pe
Bancarización
y Libro Caja

Bancarización
¿Qué entiendes por
bancarizar ?
Sesión N° 03

LOGRO DE LA SESIÓN:
Al término de la sesión, los estudiantes identifican los medios
de pago y los montos a partir de los cuales debe bancarizarse,
llenan el formato 1.1 Libro Caja y Bancos – Detalle de los
movimientos del Efectivo y centralizan en el libro diario,
registrando operaciones propuestas por el docente, de manera
ordenada y según el PCGE.
TEMAS A DESARROLLAR:
- Definición
- Formato 1.1
- Características
- Ejercicio
Es la denominación con la cual se conoce al hecho de haberse
ordenado por ley que todas las personas y empresas que realizan
operaciones económicas las canalicen a través de empresas del
sistema financiero y utilizando los medios de pago del sistema.
 Depósitos Transferencias
en cuentas
Giros
de fondos

Tarjeta de
Cheques no Ordenes
debito y de pago
negociables crédito
SOLES DÓLARES

S/ 3,500 $ 1,000
03/03/2022 D.L. 1529 NUEVO

SOLES DÓLARES

S/ 2,000 $ 500

Artículo 4.- Monto a partir del cual se

utilizará Medios de Pago
El monto a partir del cual se deberá utilizar
Medios de Pago es de dos mil soles (S/ 2
000) o quinientos dólares americanos
(US$ 500).
a) En el caso de gastos y/o costos la verificación del medio de pago utilizado se
deberá realizar cuando se efectúe el pago correspondiente a la operación que
generó la obligación.

b) En el caso de créditos fiscales o saldos a favor utilizados en la oportunidad

prevista la verificación del medio de pago utilizado se deberá realizar cuando
se efectúe el pago correspondiente a la operación que generó el derecho.
Titulares de las cuentas a que realicen operaciones
financieras

Realicen los pagos, por medio de operaciones financieras

Adquieran los cheques de gerencia, certificados bancarios,

cheques de viajero u otros instrumentos financieros a que se
refiere el inciso

Ordenen la recaudación o cobranza, respecto de las

operaciones a que se refiere el inciso
 Ordenen los giros
o envíos de
dinero

Adquieran los
Reciban los pagos
cheques de
o fondos
gerencia

Realicen el pago
TASA DEL ITF 0,005%
Las empresas del Sistema Las empresas que
financiero realizan transferencias
de fondos
 Bancos Bolsa de Bancos de
Financieros Valores Inversiones

Sociedad
Compañía de Nacional de
COFIDE
seguros Agentes de
bolsa

Banco de
AFP la Nación
 UNIÓN
EXPRESS S.A
PERÚ -
EXPRESS
JET PERU S.A
SERVICIOS
DHL EXPRESS INTERNACIO
PERÚ S.A.C. NALES S.A.
ARGENPER
S.A.
RED PERU
MUNDO S.A
SERVIBAN
S.A.
Los Contribuyentes que realizan
operaciones especiales como la
entrega o recepción de fondos
propios o de terceros mediante un
sistema de pago organizado en el
país o en el exterior, sin
intervención de una empresa del
sistema financiero
El contribuyente que Pagó más del 15% del
total de tus obligaciones sin usar medios de
pago, es decir, cancelaste tus compras o gastos
desde el 1 de enero al 31 de diciembre sin usar
tarjetas, transferencias, cheques u otros
instrumentos de pago. Solo en este caso,
realizarás el pago con la Declaración Anual del
Impuesto a la Renta.
El impuesto es declarado por las empresas del sistema financiero, las empresas
que realizan transferencias de fondos y cualquier otra persona natural o jurídica
dedicada a organizar sistemas de pagos.

mediante declaración jurada de las operaciones en las que hubiera intervenido,

realizada por cada período tributario según el cronograma de vencimientos
aprobado mediante Resolución de Superintendencia.

Los dos pagos se realizan a través del sistema pago fácil, boleta de pago 1662,
consignando como código de tributo 8131, si pagas como contribuyente y 8132 -
Impuesto a las Transacciones Financieras- Retenciones y/o percepciones, si pagas
como responsable.
Desde el 01.04.2011 la tasa del ITF ha bajado de 0.05% a 0.005%. Por lo tanto ahora sólo se pagará ITF por
operaciones iguales o superiores a S/. 1,000.00.
Esto también se debe a la nueva forma de redondeo establecida. Esta forma de redondeo tiene dos partes:
a) Redondeo por truncamiento, que implica la eliminación de los decimales desde el tercero en adelante, no realizando
el redondeo del segundo decimal hacía arriba (redondeo estadístico). Por ejemplo: Si el ITF es de S/. 1.3484 se
redondea a S/. 1.34.
b) Redondeo a 0 (si el segundo decimal va de 0 a 4) ó a 5 (si el segundi decimal va de 5 a 9). Por ejemplo: Si el ITF es
de S/. 1.34 finalmente debe redondear a S/. 1.30.

Entonces el ITF se redondeo de la siguiente forma:

a) De S/. 5.5599 a S/. 5.55.
b) De S/. 8.1145 a S/. 8.10.
c) De S/. 3.4835 a S/. 3.45.
d) De S/. 6.1987 a S/. 6.15.

Esto tiene por finalidad ayudar al cumplimiento de la circular del BCR que quita de circulación la moneda S/. 0.01 y que
conllevará al redondeo hacía abajo (como lo hace el ITF en su segunda parte) sólo en el caso de las operaciones que
se realicen en efectivo.
Los abonos o débitos en cuentas que corresponden al
sector público nacional.

Los abonos o débitos en las cuentas utilizadas para el Sistema de

pago de Obligaciones Tributarias-SPOT.

La acreditación o débito en las cuentas que el empleador solicite a la empresa del

sistema financiero abrir a nombre de sus trabajadores o pensionistas para el pago de
sus remuneraciones o pensiones.

La acreditación o débito en las cuentas de compensación por tiempo de servicios - CTS, o

de Administradoras de Fondos de Pensiones - AFPs cuando se trate de fondo de
pensiones y pago de otras prestaciones
Libro Caja y Bancos

Libro Caja – Formato 1.1

¿Qué se registra en el
libro caja y quien lo
lleva?
Registro en el Libro Caja

La empresa, para poder controlar los

movimientos (salidas y entradas) de
efectivo, se apoya en un libro auxiliar
obligatorio, llamado CAJA. Este libro
puede llevarse de manera manual o
utilizando hojas sueltas.
Los movimientos de dinero en efectivo se registrarán en el formato 1.1
Libro Caja bancos “Detalle de los movimientos en efectivo”; este libro nos
ayudara a conocer los saldos de efectivo con el que contamos
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL:

NÚMERO
CORRELAT
IVO DEL SALDOS Y
REGISTRO CUENTA CONTABLE ASOCIADA
MOVIMIENTOS
O CÓDIGO
ÚNICO DE
LA FECHA DE
OPERACIÓ LA DESCRIPCION DE ACREEDO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR
N OPERACIÓN LA OPERACIÓN R

TOTALES
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO FECHA A LA OPERACIÓN
GLOSA O
DEL ASIENTO DE NÚMERO
DESCRIPCION CÓDIGO
O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
 Formato 1.1 Libro Caja

Formato 5.1 Libro

Al fin de cada mes se hace Diario
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
un asiento resumen en el Asiento
libro diario de todos los PERÍODO:

RUC: Resumen de
movimientos de nuestra APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
Caja
NÚMERO CUENTA CONTABLE ASOCIADA

caja. CORRELATIVO FECHA

DEL ASIENTO DE
GLOSA O
DESCRIPCION
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CÓDIGO
NÚMERO
A LA OPERACIÓN
MOVIMIENTO

O CÓDIGO LA DEL
DE LA DEL LIBRO NÚMERO
ÚNICO OPERACI DOCUMENT
OPERACIÓN O REGISTRO CORRELA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA ÓN O
TIVO
OPERACIÓN SUSTENTAT
(TABLA 8)
ORIO

TOTALES
LIBRO CAJA

INGRESOS Y
EGRESOS DE
EFECTIVO
 Operaciones de efectivo en Caja
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL
EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016 INGRESOS
RUC: 20451254214
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL FAVORITA SRL
NÚMERO FECHA DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y
CORRELATIV LA DESCRIPCION DE LA MOVIMIENTOS
O DEL OPERACIÓ OPERACIÓN
DENOMINACIÓN DEUDOR
REGISTRO N CÓDIGO ACREEDOR
Saldo inicial 2500.00
01 01/04/2016 Venta al contado 1212 Emitidas en cartera 5200.00

Se lee: ingresa S/.

5,200 al debe de la
cuenta 101 Caja con
abono a la cuenta 1212

EGRESOS
Operaciones de efectivo en Caja

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL

EFECTIVO"
PERÍODO: Abril 2016
INGRESOS
RUC: 20451254214
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
RAZÓN SOCIAL FAVORITA SRL
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y
NÚMERO
MOVIMIENTOS
CORRELATI Fecha de la DESCRIPCION DE
VO DEL operación LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN ACREED
REGISTRO CÓDIGO DEUDOR
OR
Saldo inicial 2500.00
01 01/04/2016 Pago a proveedor 4212 Emitidas 1250.00

Se lee: cargo a la
cuenta 4212 con
abono a la cuenta
101, ya que sale de
caja 1250 soles

EGRESOS
LIBRO CAJA y BANCOS (F 1.2)

INGRESOS Y EGRESOS EN
CUENTAS CORRIENTES
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

ENTIDAD FINANCIERA:

CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y

CUENTA CONTABLE
MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO
CORRELAT NÚMERO DE
IVO DEL TRANSACCIÓN
REGISTRO APELLIDOS Y BANCARIA, DE
O CÓDIGO MEDIO DE PAGO NOMBRES, DOCUMENTO
ÚNICO DE (TABLA 1) DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O
LA RAZÓN SOCIAL DE CONTROL
OPERACIÓ FECHA DE LA DESCRIPCION DE INTERNO DE LA
N OPERACIÓN LA OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

TOTALES
Saldo Final
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

PERÍODO: Enero 2019

20251777345
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Laboratorios de Medicina naturista Bio Vio SAC.
ENTIDAD FINANCIERA: Banco La Moneda de Oro
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 191-2525252

OPERACIONES BANCARIAS SALDOS Y

CUENTA CONTABLE
MOVIMIENTOS
ASOCIADA
NÚMERO
CORRELAT NÚMERO DE
IVO DEL TRANSACCIÓN
REGISTRO APELLIDOS Y BANCARIA, DE
O CÓDIGO MEDIO DE PAGO NOMBRES, DOCUMENTO
ÚNICO DE (TABLA 1) DENOMINACIÓN O SUSTENTATORIO O
LA RAZÓN SOCIAL DE CONTROL
OPERACIÓ FECHA DE LA DESCRIPCION DE INTERNO DE LA
N OPERACIÓN LA OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

Saldo Inicial
23,000.00

1 01.01.19 01 510321 103 Deposito en Transito

Deposito en efectivo Lab. De Medic. Natur. 40,000.00
2 18.01.19 07 2521452 4212
Cheque Nº 158224 Química Sueca Emitidas 29,500.00
TOTALES 63,000.00 29,500.00
Saldo Final 33,500.00
Realiza los
siguientes casos
propuestos por tu
Docente.
 Caso Práctico
Día Operaciones mes de enero Importe
02/1 Saldo inicial de caja 14,500
02/1 Saldo inicial de la cuenta corriente 23,000
Banco de Oro
12/1 El cliente Cassinelli pago en efectivo la 41,300
factura N° 001-5247
12/1 Del efectivo cobrado se deposita en la 40,000
cuenta corriente del banco La Moneda
18/1 Se gira el cheque N° nombre del 29,500
proveedor Química Sueca, por
concepto de cancelación de la factura
No. 001-994
25/1 Se pagan los servicios de Telefónica, 1,180
en efectivo
FORMATO 1.1 "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO: ENERO 2019
RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LABORATORIOS BIO VIO SAC

N Ú M ER O
C OR R ELA T IV O
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
D EL R EGIST R O FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
O C ÓD IGO OPERACIÓN
Ú N IC O D E LA
OPER A C IÓN
C ÓD IGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

SALDO INICIAL 14,500.00

1 2/01/2021 Cobro de F/ 001--5247 1212 Emitidas en cartera41,300.00
2 12/01/2021 Depósito en cuenta corriente 103 Efectivo y cheques en tránsito
- 40,000.00
3 25/01/2021 Pago a telefóncica 4212 Emitidas 1,180.00
#N/D
#N/D
TOTALES 55,800.00 41,180.00
SALDO FINAL 14,620.00
55,800.00 55,800.00
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: ENERO 2019
RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LABORATORIOS BIO VIO SAC
ENTIDAD FINANCIERA: Banco La Moneda de Oro
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE: 191-2525252
NÚMERO
CORRELA
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
TIVO
DEL NÚMERO DE
FECHA MEDIO
REGISTRO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, TRANSACCIÓ
DE LA DE PAGO
O CÓDIGO N BANCARIA,
DE
ÚNICO DE (TABLA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LA
OPERACIÓN LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DOCUMENTO
1)
SUSTENTATO
OPERACIÓ CONTROL
INTERNO DE

SALDO INICIAL 23,000.00

01 12/1/2019 001 Deposito en efectivo 103 Efectivo y cheques 40,000.00
en tránsito
02 12/1/2019 Pago de ITF 40181 Impuesto a las transacciones
- financieras
2.00
03 18/1/2019 007 Pago Cheque Nro. 158224
Química Sueca SA 4212 Emitidas 29,500.00
04 18/1/2019 Pago de ITF 40181 Impuesto a las transacciones
- financieras
1.45
#N/D
#N/D
TOTALES 63,000.00 29,503.45
SALDO FINAL 33,496.55
63,000.00 63,000.00
Formato 5.1: Libro Diario Centralización en el Libro Diario
PERÍODO: ENERO 2019
RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LABORATORIOS BIO VIO SAC

No. Referencia de la operación cuenta contable Movimiento

Correlativ Fecha de la numero No del
Glosa de la operación Código
o del operación correlativ docum. código Denominación DEBE HABER
asiento del libro
o Susten.
VIENEN S/. xxxx.xx S/. xxxx.xx
9 31/01/2019 Por los ingresos en 1 101 Caja 55,800.00
efectivo 1212 Emitidas en cartera 55,800.00
10 31/01/2019 Por los egresos en 1 103 Efectivo y cheques en tránsito 40,000.00
efectivo 4212 Emitidas 1,180.00
101 Caja 41,180.00
11 31/01/2019 Por los ingresos en 1 1041 Cuentas corrientes operativas 40,000.00
cuenta corriente 103 Efectivo y cheques en tránsito 40,000.00
12 31/01/2019 Por los egresos de 1 40181 Impuesto a las transacciones financieras 3.45
cuenta corriente 4212 Emitidas 29,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas 29,503.45
13 31/01/2019 Provisiòn del Impuesto a las 05 6412 Impuesto a las transacciones financieras 3.45
transacciones financieras por pagar 40181 Impuesto a las transacciones financieras - 3.45
14 31/01/2019 Transferencia de gastos a cuentas 05 941 Gastos administrativos 3.45
de costo. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
- 3.45
TOTAL 166,490.35 166,490.35
Caso Práctico Nº 01
• 01/07/2020, saldo inicial de caja S/. 9,500
• 01/07/2020, saldo inicial de cuenta corriente
S/.6,000
• 01/07/2020, se vende al contado S/. 2,000
• 05/07/2020, se compra al contado S/. 3,000
• 08/07/2020, se gira un cheque para pagar
remuneraciones por S/. 1,000
• 12/07/2020, un cliente nos cancela con
depósito en nuestra cuenta corriente S/. 4,000
• 15/07/2020, se retira del banco S/. 3,000 para
caja
 LIBRO CAJA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y
NÚMERO MOVIMIENTOS
CORRELATIVO Fecha de la DESCRIPCION DE LA
DEL REGISTRO operación OPERACIÓN
.00 DENOMINACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR

Saldo inicial 9,500

01 01/07/2020 Venta al contado 1212 Emitidas en Cartera 2,000
02 05/07/2020 Compra al contado 4212 Emitidas 3,000
03 15/07/2020 Retiro de cuenta cte. 103 Efectivo en transito 3,000
14,500 3,000
Saldo final 11,500
14,500 14,500
LIBRO BANCOS
saldos y
Operaciones bancarias Cta contable asociada movimientos
apellidos y No. De
Nombres o transacci
Fecha de la Medio Descripción de la Razon on docum acreed
No. operación o pago operación social control Codigo Denominac deudor or
Saldo inicial 6,000
01 08/07/2020 07 Giro de cheque 4111 Suel. y Sal. x pag 1,000
Depósito de
02 12/07/2020 cliente 1212 Emitidas en Cart. 4,000
Efectivo en
03 15/07/2020 Retiro de caja 103 transito 3,000
10,000 4,000
SALDO FINAL 6,000
10,000 10,000
 Centralización en el Libro Diario
Formato 5.1: Libro Diario
PERÍODO: JULIO 2020
RUC: 20251777345
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LABORATORIOS BIO VIO SAC

No. Referencia de la operación cuenta contable Movimiento

numer
Correlativ Fecha de la No del
Glosa de la operación Código o
o del operación docum. código Denominación DEBE HABER
asiento del libro correl
Susten.
ativo
VIENEN S/. xxxx.xx S/. xxxx.xx
9 31/07/2020 Por los ingresos en 1 101 Caja 5,000.00
efectivo 103 Efectivo y cheques en tránsito 3,000.00
1212 Emitidas en cartera 2,000.00
10 31/07/2020 Por los egresos de 1 4212 Emitidas 3,000.00
efectivo 101 Caja 3,000.00
11 31/07/2020 Por los ingresos en 1 1041 Cuentas corrientes operativas 1,000.00
cuenta corriente 1212 Emitidas en cartera 1,000.00
12 31/07/2020 Por los egresos de 1 103 Efectivo y cheques en tránsito 3,000.00
cuenta corriente 40181 Impuesto a las transacciones financieras 0.35
4111 Sueldos y salarios por pagar 1,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas 4,000.35
13 31/07/2020 Provisiòn del Impuesto a las 5 6412 Impuesto a las transacciones financieras 0.35
transacciones financieras por pagar 40181 Impuesto a las transacciones financieras - 0.35
14 31/07/2020 Transferencia de gastos a cuentas 5 941 Gastos administrativos 0.35
de costo. 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
- 0.35
TOTAL 13,001.05 13,001.05
TermInó la SesIón
Expositor : Carmen Mendiola Cespedes
Contador Público Colegiado
Sesión 3 : Bancarización y Libro Caja