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INTRODUCCION AL

SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACION
FINANCIERA



CPC: SOFIA E. RIOS ROSALES
3
Proceso de Ejecucin Presupuestaria
E
t
a
p
a
s


p
a
r
a

l
a

E
j
e
c
u
c
i

n

P
r
e
s
u
p
u
e
s
t
a
r
i
a

Preparatoria-
Verificacin
Para atender las obligaciones durante atender
Ejecucin
Certificacin
Compromiso
Anual
Compromiso
Mensual
Devengado
Girado
Pagado
Acto administrativo
en donde se
constata que existan
los crditos
presupuestarios
para atender las
obligaciones
durante el ao fiscal
Afectacin
presupuestaria
anual con cargo
a los montos
aprobados en la
certificacin
Afectacin
parcial con
cargo a los
montos
aprobados en
el
compromiso
anual
Obligacin de
pago formal.
Bien atendido
o servicio
realizado
Pago de
gastos
devengados
con
recursos
pblicos
DIAGRAMA DE PROCESO DE LA EJECUCION
Solicitud de
Certificacin
Compromiso
Anual
Certificacin
Ampliaciones
Rebajas
Anulaciones
Compromiso
Mensual
Devengado
Girado
Pagado
Ampliaciones
Rebajas
Anulaciones

Registro
SIAF

Ley 29626
Directiva para la Ejecucin
Presupuestaria en el ao fiscal
2011. Directiva N 005-2010-EF/76.01

Hasta el ao 2010, el registro administrativo se
concentraba en cada uno de los Expedientes
Siaf, una operacin de gasto, desde su fase su
afectacin presupuestal (GC) y sus dems fases
(GD,GG,GP).

A partir del ao 2011, el Registro de operacin
de gastos se realiza en dos pantallas.

A pesar de la existencia de dos pantallas
independientes, son complementarias y debe
existir una Operacin de Gasto.
CERTIFICACION
La Certificacin es requisito para
realizar un gasto, contratar y/o adquirir
un compromiso.
La certificacin es expedida a solicitud
del responsable del rea que ordena el
gasto, y es aprobada por OPP de la UE.
La certificacin es susceptible de
modificacin, en relacin a su monto u
objeto, o anulacin, siempre que tales
acciones estn debidamente
justificadas y sustentadas por el rea
correspondiente.

COMPROMISO ANUAL
El compromiso anual parte de un
documento de certificacin aprobada por
la OPP de la UE .
El registro del Compromiso Anual, de un
bien o servicio se inicia con la
Certificacin, los montos a comprometer
pueden ser menores a este.
El C.A afecta definitivamente al
Presupuesto institucional.
Es susceptible de modificacin, en relacin
a su monto u objeto, o anulacin, siempre
que tales acciones estn debidamente
justificadas y sustentadas por el rea
correspondiente.


Certificacin y Compromiso Anual : inicio
del Registro de gasto.


Complemento: Registro o Expediente Siaf:
historial de una operacin de gasto.

Modificacin de Certificacin y
Compromiso Anual
Se justifica una Ampliacin de la
Certificacin, si es para la misma
operacin de Gasto.
En el C.A, se justifica una Ampliacin
cuando existe adendas de contrato,
diferencias de tipo de cambio.
Las Rebajas de Certificaciones y/o
C.A deben realizarse en medida de lo
posible al finalizar la operacin de
gastos.
Qu es un Tipo de Operacin?
Cdigos de
registro del SIAF-
SP
Transacciones de
ingresos
Transacciones de
gastos
Ejecucin
presupuestaria
Ejecucin
financiera
Clasifican Condicionan Registro
AV
ENCARGO INTERNO PARA
VIATICOS
C
GASTO - FONDO FIJO PARA CAJA
CHICA (APERTURA Y/O
AMPLIACIONES)
N
GASTO - ADQUISICION DE BIENES
Y SERVICIOS
Y INGRESO - OPERACIONES VARIAS
? .
13
TIPOS DE OPERACIN I
14
Cod. Tipo de Operacin Descripcin
A ENCARGO INTERNO Entrega de dinero con cargo a de rendir cuentas a personal de la
Entidad (no incluye viticos).
AV ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS Entrega de dinero a personal de la Entidad con cargo a de rendir
cuentas por viticos.

C GASTO-FONDO FIJO PARA CAJA CHICA
(APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
Registro de la Apertura y/o Ampliaciones del Fondo Fijo para Caja
Chica,

E GASTO-ENCARGO Utilizado por aquellas UEs que otorgan encargos a Entidades que no
cuentan con el SIAF-SP, o si tuviera no existe una cuenta Central de
Encargos y cuentas de reversin SIAF.

EO ENCARGO OTORGADO Para encargos otorgados a UEs que cuentan con el SIAF, aperturan
una Cuenta Central de Encargo y Cuentas de Reversin.

TIPOS DE OPERACIN II
15
Cod. Tipo de Operacin Descripcin
N GASTO-ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
Operaciones de gasto (adquisicin de bienes o prestacin de
servicios) que afectan el presupuesto. El Proveedor es identificado
por su RUC cuando es nacional o con un cdigo de proveedor
cuando es extranjero.


OG GASTO-OTROS GASTOS DEFINITIVOS
(SIN PROVEEDOR)
Operaciones de gastos con afectacin presupuestal, diferentes a
Planillas. Ejemplo: Gastos Bancarios, Pagos de: Sentencias
Judiciales, Subvenciones Sociales, Subvenciones Econmicas,
Cuotas a Organismos Internacionales, Suscripcin de Acciones en
Organismos Internacionales,

ON GASTO-PLANILLAS Pago de Planillas de Haberes, Pensionistas, Racionamiento,
Movilidad, etc.

RC GASTO-FONDO CAJA CHICA (RENDICION
Y REEMBOLSO)
Rendiciones del Fondo de Caja Chica, el Sistema controla que no
supere 3 veces el monto del fondo. La ltima rendicin se registra en
el Expediente de la Apertura y/o Ampliacin.

SD SERVICIO DE LA DEUDA Pago de Deuda Pblica, interna o externa, tanto el principal como
los intereses
TF TRANSFERENCIA FINANCIERA
OTORGADA

Para el registro de Transferencias Financieras Otorgadas por las
Entidades, identificndo a la Entidad a quien se le otorga la
transferencia

TIPOS DE OPERACIN III
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Cod. Tipo de Operacin Descripcin
S GASTO- SIN CLASIFICADOR Operaciones de gastos sin afectacin presupuestal. etc.

SD SERVICIO DE LA DEUDA Pago de Deuda Pblica, interna o externa, tanto el principal
como los intereses
TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS
BANCARIAS
Transferencia entre sus Cuentas Bancarias, ya sea dentro de
una misma Entidad Financiera o entre diferentes Entidades
Financieras.
YC INGRESO-SIN CLASIFICADOR Operaciones de ingreso sin afectacin presupuestal. .

Y/G OPERACIN GASTO/INGRESO Registro de operaciones sin afectacin presupuestal que
involucran gasto e ingresos, se registran en un mismo
Expediente, por ejemplo: Encargos recibidos de FF distintas
a FF-00, depsitos y giros realizados por error,
TIPOS DE OPERACIN IV
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Cod. Tipo de Operacin Descripcin
Y INGRESO-OPERACIONES VARIAS Operaciones de Ingresos.

YF TRANSFERENCIA FINANCIERA RECIBIDA Registro de la Transferencia Financiera Recibida,
identificando a la UE quien le entreg la transferencia.

YT INGRESOS TRANSFERENCIA Transferencias de ingresos de una UE a su Pliego o entre
UEs. Convenio para la transferencia de parte de lo
recaudado.
YV IGV-REBAJA INGRESOS X PAGO A
SUNAT
Pago del IGV a la SUNAT.
Registro de Compromiso Anual
TIPOS DE OPERACION
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Registro SIAF - TIPOS DE OPERACION
19
CONTROL POR TIPO DE OPERACIN,
FASE o SECUENCIA DE FASE y DOCUMENTO
A - ENCARGO INTERNO
AV- ENCARGO INTERNO PARA VIATICOS
C GASTO- FONDO FIJO PARA CAJA
CHICA (APERTURA Y/O AMPLIACIONES)
E ENCARGO
EO ENCARGO OTORGADO
N - GASTO - ADQUISICION DE BIENES Y
SERVICIOS
OG GASTO- OTROS GASTOS
DEFINITIVOS (SIN PROVEEDOR)
ON GASTO PLANILLAS
RC GASTO - FONDO CAJA CHICA
(RENDICION Y REEMBOLSO)
S - GASTO SIN CLASIFICADOR
SD SERVICIO DE LA DEUDA
TC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS
BANCARIAS
TF TRANSFERENCIA FINANCIERA
OTORGADA
Y INGRESO OPERACIONES VARIAS
YC INGRESO SIN CLASIFICADOR
YF TRANSFERENCIA FINANCIERA
RECIBIDA
Y/G OPERACIN GASTO-INGRESO
YT INGRESO TRANSFERENCIA
YV IGV- REBAJA INGRESOS X PAGO A
SUNAT


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FASES DEL GASTO
Certificado
Compromiso Anual
Compromiso (mensual)
Devengado
Girado
Pagado
FASES DEL INGRESO
Determinado
Recaudado

SECUENCIAS DE FASE
Operacin Inicial
Ampliacin
Rebaja
Anulacin (Simple / Por error
Devolucin

DOCUMENTO
La Ejecucin del Gasto Pblico
Documentos para el registro del compromiso:
21
Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
La recepcin
satisfactoria
de los bienes.
La prestacin
satisfactoria
de los
servicios.
El
cumplimiento
de los
trminos
contractuales.
El Devengado se registra afectando en forma definitiva la Especfica
del Gasto Comprometido, con lo cual queda reconocida la obligacin
de pago.
22
Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Registro
El registro del
Devengado
procede si los
datos del
Compromiso
han sido
registrados
previamente
en el SEACE.
Devengados al
cierre del ao
El Gasto
Devengado
formalizado
en el SIAFSP
al 31 de
diciembre de
cada Ao
Fiscal, puede
ser pagado
hasta el 31 de
enero del Ao
Fiscal
siguiente.
Registro del Devengado en adquisiciones de bienes,
servicios y obras
Regla de aplicacin
general
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Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Extingue la
obligacin
hasta el monto
del Devengado
registrado en
el SIAF-SP.
Recepcin de
autorizaciones de
Giro (caso:
fondos
administrados y
procesados a
travs de la
DNTP).
Verifique
disponibilidad
financiera en la
cuenta bancaria
(caso :de fondos
provenientes de
otras fuentes de
financiamiento).
24
Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
El nmero de
registro SIAF
debe
consignarse en
el Comprobante
de Pago.
La fecha del
Giro debe ser
igual o posterior
a la fecha de la
Autorizacin de
Giro.
El Devengado
debe estar
contabilizado
en el SIAF-SP.
Condiciones para el Gasto Girado
25
Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Plazo
El pago del
Devengado por
toda fuente de
financiamiento,
formalizado y
registrado debe
realizarse dentro
de los 30 das
calendario de su
procesamiento
en el SIAFSP.
Excepcin al
plazo
El Girado
transmitido fuera
del plazo, ser
procesado
previa solicitud a
la DNTP, del
Director General
de
Administracin,
adjuntando
copia del
informe del
rgano de
Control
Institucional.
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
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Ejecucin Presupuestaria y Financiera
Obligaciones de pago
Carta Orden
Electrnica
Planilla de
remuneraciones,
pensiones,
personal CAS,
personal de
SECIGRA,
SERUM, propinas
a practicantes,
SNP de proyectos
de Inversin,
beneficiarios de
programas
sociales,
retenciones de
planillas por
mandato judicial.
Carta Orden
Para pagos en
entidades distintas
del Banco de la
Nacin.
Transferencia a
Cuenta de
Terceros
A los proveedores
del Estado, a
travs de
entidades del
Sistema Financiero
Nacional.
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
27
INTERFASE SEACE- SIAF
PORTAL SEACE: REGISTRO DEL CONTRATO,
O/C, O/S
Registro SIAF Seleccin del Tipo de
Proceso de Seleccin
29
Seleccin del N Proceso de Seleccin
Consulta de Contratos, O/C u O/S
Seguimiento de la Ejecucin
del Contrato
Validacin del Monto Comprometido
vs. Monto del Contrato
PROGRAMACION DEL
CALENDARIO DE PAGOS
34
PROGRAMACIN MENSUAL DE PAGOS


BASE LEGAL :


RESOLUCIN DIRECTORAL N 005-2011-EF/52.03, emitido por el
Ministerio de Economa y Finanzas el 20 de Julio del 2011. Establecen
disposiciones en el proceso de Programacin de Pagos de las Unidades
Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el SIAF SP


RESOLUCIN DIRECTORAL N 040-2011-EF/52.03, emitido por el
Ministerio de Economa y Finanzas el 31 de Diciembre del 2011.
Modifican la R.D. N 005-2011-EF/52.03, mediante la cual se
establecieron disposiciones en el Proceso de Programacin de Pagos
de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el
SIAF - SP





QUE ES LA PROGRAMACIN MENSUAL DE
PAGOS?

Es el monto lmite mensual que la DNETP autoriza a favor de las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades, a travs del SIAF-SP, y que
les permite a stas efectuar el Gasto Girado para la atencin de sus
obligaciones debidamente Devengadas, con cargo a toda fuente de
financiamiento.


Es determinado por la Direccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico (DGETP) a nivel de Unidad Ejecutora y
Municipalidad, fuente de financiamiento, Rubro, Categora de Gasto,
Grupo Genrico y Subgenrico de gasto siempre que cuenten con
el monto de la Programacin de Compromiso Anual (PCA), inclusive
en la respectiva estructura funcional programtica.

Es acumulable y puede ser modificado mediante ampliaciones.


PROGRAMACION
DE
COMPROMISOS
ANUALES
PCA
PROGRAMACION
MENSUAL DE
PAGOS
PROCESA
CALENDARIO DE
PAGOS
DGPP ENTIDAD PUBLICA DGETP
Autoriza Calendario Inicial
y Ampliaciones
EJECUCION DE
GIRADOS
Transmite
Enva
GESTION DE
PAGOS
PROCESO DE PAGOS SECTOR
PUBLICO
SIAF - SP
Giro Aprobado
PROCESAN
PAGOS
ENTIDAD
FINANCIERA
AMPLIACIONES DE CALENDARIO MENSUAL DE
PAGOS

Se solicita por toda fuente de financiamiento a travs del SIAF-
SP, siempre que se haya registrado el Gasto Devengado.

La solicitud con cargo a fondos distintos de los administrados
en la Cuenta nica de Tesoro Pblico (CUT), se procesa,
determina y transmite a travs del SIAF-SP sobre la base de la
actualizacin automtica del respectivo factor porcentual
aplicable por el monto requerido

El procesamiento de la solicitud con cargo a fondos
administrados en la CUT, que exceda el monto lmite establecido,
se sujeta a la evaluacin de la DGETP, previa sustentacin
suscrita por el Director General de Administracin.
PLAZOS PARA ENVIAR LA PROGRAMACION
MENSUAL DE PAGOS Y AMPLIACIONES


La actualizacin de la informacin correspondiente a la
Programacin de Calendario de Pagos por las entidades es hasta el 25
del mes anterior, o al siguiente da hbil cuando dicha fecha
constituya no laborable nacional (Art. 2 Inciso 1 de la Resolucin
Directoral N 005-2011-EF/5203)

Las Unidades Ejecutoras y Municipalidades solicitan la ampliacin
del Calendario de Pagos Mensual por toda fuente de financiamiento
hasta el 15 del mes en vigencia o el siguiente da hbil cuando dicha
fecha resulte da no laborable nacional, a travs del SIAF-SP siempre
que se haya registrado el correspondiente Gasto Devengado (Art. 6 Inciso
1 de la Resolucin Directoral N 005-2011-EF/5203)

Para efectos de las operaciones de tesorera, tales como el pago mediante el abono
en cuentas bancarias individuales por concepto de remuneraciones, pensiones,
Contratos de Administracin de Servicios (CAS) y similares, entrega de claves, giros
electrnicos, entre otros que requiera de la validacin de datos del personal, las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades registran la informacin correspondiente en
el Mdulo de Registro de Planillas del Sector Pblico MCPP. (Art. 2 Resolucin
Directoral N 040-2011-EF/52.03)


A efectos de la asignacin de los cdigos de usuarios y claves de acceso para el
manejo de las cuentas bancarias, las Unidades Ejecutoras y las Municipalidades
registran en el SIAF-SP los datos de los responsables de dichas cuentas, conforme a
los datos de la respectiva resolucin de acreditacin remitida a la DGETP. (Art. 3
Resolucin Directoral N 040-2011-EF/52.03)


La entrega de las mencionadas claves se realiza a travs de las oficinas del Banco
de la Nacin, para cuyo efecto los datos de los responsables del manejo de dichas
cuentas bancarias deben estar registrados en el MCPP por parte de la Unidad
Ejecutora o Municipalidad correspondiente, y se acreditan ante la referida entidad
bancaria mediante su Documento Nacional de Identidad (DNI) validado para el efecto
en el MCPP.


PRECISIONES SOBRE OPERACIONES DE TESORERIA
CUENTA UNICA
DE
TESORO PBLICO
CUENTA UNICA DE TESORO C.U.T
CUENTA
R.D.R

Rubro= 09
TR= 0
CUENTA
UNICA
TESORO

Rubro= 09
TR= 7
Y / G
ID
IR 244
GC
GD
GG 286
GG

065
068
081
065

Devoluc.
Ingresos
Y/V
Y/G
$ S/.
GASTOS
Ch / Recursos Ordinarios
Matricular Cta.Cte. RO
Rb=09
Devolucin
Intereses
AO 2012
AO 2013
Varan los procedimientos de registro en el SIAF, tales
como:
- Matricular cuenta bancaria (automtico) para ingresos a
CUT
- Matricular cuenta bancaria para gastos de RDR de la
CUT.
- Traslado del RDR de su cuenta recaudadora a la CUT.
- Otorgamiento de la Asignacin Financiera
- Registro de gasto con nuevo Tipo de Recurso (T.R.)
PROCEDIMIENTOS EN GASTOS
CUENTA BANCARIA PARA R.D.R = R.O

MATRCULA AUTOMTICA DE LA NUEVA CUENTA
BANCARIA TESORO
Dentro de las 24 horas de la recaudacin y/o
disponibilidad debe depositarse a la CUT.

Se entiende por disponibilidad cuando la entidad
encuentra factible el traslado de la RDR a la CUT.

El traslado se registra en el SIAF de acuerdo al modelo
de registro que se visualiza en la siguiente lmina.
TRASLADO DE LA RDR A LA CUT
(R.D. 063-2012)
TRASLADO DE LA RDR A LA CUT -
1
47
TRASLADO DE LA RDR A LA
CUT -2
48
VERIFICAR QUE POR EL MONTO TRASLADADO A LA CUT SE
GENER LA ASIGNACIN FINANCIERA (VER CONSULTAS).
LA UE DEBE PREVEER LA UTILIZACIN DE ESTOS
RECURSOS EN SU PROGRAMACIN DEL CALENDARIO DE
PAGOS.
LA UE EN EL MDULO ADMINISTRATIVO, OPCIN
MANTENIMIENTO DEBE MATRICULAR LA MISMA CUENTA DE
R.O. VINCULNDOLA CON EL RUBRO 09.
CON CARGO A LA ASIGNACIN FINANCIERA Y CALENDARIO
SE EFECTA LAS OPERACIONES DE PAGADURA.
PARA LAS CONCILIACIONES, SEGUIMIENTO DEL
MOVIMIENTO Y SALDOS DE RDR LA ENTIDAD ACCEDE A LA
DIRECCIN ELECTRNICA
LOS MONTOS NO UTILIZADOS GENERARN SALDOS DE
BALANCE.

PROCEDIMIENTO PARA UTILIZAR Y REGISTRAR LOS
GASTOS CON RDR USANDO LA CUT
CONSULTA DE LA ASIGNACIN
FINANCIERA
De acuerdo a la norma los saldos de RDR
que se mantiene en la CUT sern
remunerados con los intereses
correspondientes.
El inters que genere la Asignacin
Financiera de los Rubros 07, 09, 13 y 18,
podr registrarse en el SIAF.
Se podr registrar los Ingresos por las
Asignaciones Financieras slo de los Rubros
07, 13 y 18.
REMUNERACIN DE INTERESES
INTERESES GENERADOS DE LA RDR EN LA
CUT
Soporte Sistemas de Informacin
Consulta de Expedientes y Certificados
Portal de Transparencia Econmica
Soporte Sistemas de Informacin
Soporte Sistemas de Informacin
Soporte Sistemas de Informacin
Consulta de Expedientes y Certificados
Consulta de Expedientes y Certificados
Consulta de Expedientes y Certificados
Consulta de Expedientes y Certificados
Consulta de Expedientes y Certificados
Portal de Transparencia Econmica
Consulta Amigable
PORTAL DE TRANSPARENCIA ECONOMICA