UNIVERSIDAD DE LOS ANDES.

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

EL
EFECTIVO

PROFESOR: LENIN VALERI

 EL EFECTIVO
“Se entiende por Efectivo la moneda de curso
legal, es decir, emitida por el Estado y de
obligatoria aceptación dentro del Territorio
Nacional, así como los depósitos a la vista
destinados al pago de operaciones y
obligaciones de la empresa”.
Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para

su utilización.
Partidas que Integran el Efectivo
Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
Monedas extranjeras.
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Oro en Barra y/o Amonedado.
Cheques de Gerencia, de Viajeros.
Cheques Devueltos por Errores de Forma.
Cheques emitidos pendientes por entregar a
sus beneficiarios.
No Aceptados como Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un banco extranjero que de
alguna forma establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción
(plazo fijo)
Estampillas Postales
 La Cuenta “Caja”
“Es aquella que se encarga de registrar
todo el efectivo que ingresa a la empresa
bien sea en monedas, billetes o cheques,
dándosele un cargo, y es abonada para
registrar la salida de esos ingresos cuando
son depositados en el banco o cuando se
cancela una factura”.
 La Cuenta
“Banco”
El nombre de la cuenta “Banco”
representa la institución en la cual
tenemos nuestro dinero depositado y
donde se encuentra disponible en el
momento que lo necesitamos.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Ahorro.
* Cuenta Corriente.
 Documentos para Llevar un
control adecuado del efectivo
Planillas de depósito.

Estado de Cuenta
Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.
 Fondo de Caja Chica
“Es una cuenta que crea la empresa a
través de un cheque emitido a nombre
de la persona responsable de manejar
ese dinero en efectivo, cuyo objeto es
cancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente su monto”.
 Normas para llevar un buen
control interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones.
Aprobación por parte del gerente general las
correspondiente firmas autorizadas para girar
cuentas bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias
de dinero mediante recibos.
Depósitos integro e inmediato de la cobranza
de cheques nominativos a nombre de la
empresa.
Normas para Llevar un buen
control del efectivo
Autorización previa de la salida de
dinero y emisión de cheques
nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisión mensual de la conciliación
bancaria.
Valorización de los saldos en moneda
extranjera
Procedimientos contables de la Caja
Chica
1.- Creación de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. -x-
xxx
CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
Asiento de Creación de la Caja
Chica
 2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS
FECHA CONCEPTO BOLIVARES

NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX

ARTICULOS DE OFICINA XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX

CANTV XXX

CADELA XXX

OTROS XXX

TOTAL XXX
 3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. -x-
xxx
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO FIJO
DE LA CAJA CHICA SEGÚN
RELACIÓN DE COMPROBANTES
 Arqueo de Caja Chica
“ Consiste en una inspección de todos los fondos en
poder de los custodios seleccionados en una fecha
determinada”.
Consideración:
*Las personas que custodian deben estar presentes
durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos
de valores deben guardarse
*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilización
 ARQUEO DE CAJA CHICA
EMPRESA XXX
AL XX-XX-XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Dinero en Efectivo:
______x 5.000 = XXX
______x 2.000 = XXX
______x 1.000 = XXX
______x 500 = XXX
Monedas = XXX
Total Dinero en Efectivo XXX
Facturas y Recibos
Luz XXX
Agua XXX
Teléfono XXX
Articulos de Oficina XXX
Gastos de Limpieza XXX
Vales a Empleados XXX
Gastos Varios XXX
Total Facturas y Recibos XXX
Total XXX
Saldo de Caja Chica XXX
Más Efectivo: XXX
Facturas y Recibos XXX XXX
TOTAL CAJA CHICA XXXX

________________ ________________
V.B. Contador Firma del Cajero
 Casos Especiales
A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
Nov. -x-
xxx
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
BANCO XXX
SOBRANTE DE CAJA CHICA XXX
PARA REPONER EL FONDO DE
CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN
DE COMPROBANTES CON UN
SOBRANTE
B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. -x-
xxx
GASTOS DE VEHICULO XXX
CADELA XXX
CANTV XXX
FALTANTE DE CAJA CHICA XXX
BANCO XXX
PARA REPONER EL FONDO DE
CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN
DE COMPROBANTES CON UN
FALTANTEE
 EJERCICIO
La empresa “Ruvanz” C.A., crea el 03-07-2003 una caja chica por Bs.
70.000 para realizar pagos de Bs. 10.000 o menos.
El día 04-07-2003, cancela luz por Bs. 9.900.
El día 07-07-2003, se cancela el recibo de CANTV por Bs. 9.000
El día 09-07-2003, cancela artículos de oficina por Bs. 9.500.
El día 10-07-2003, cancela facturas de gasolina por Bs. 9.700
El dia 11-07-2003, cancela recibo por Bs. 8.900 de articulos de aseo.
El dia 21-07-2003, se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10.000
El día 25-07-2003, se paga una factura por arreglo de la máquina de
escribir por Bs. 9.500

Hay en efectivo Bs. 2.500

Se pide
Realizar los asientos necesarios
 Solución:
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003 -x-
Julio 03
CAJA CHICA 70.000
BANCO 70.000
Asiento de Creación de la Caja Chica
para cancelar facturas a Bs. 10.000
o menos
 RELACIÓN DE DESEMBOLSOS DE
CAJA CHICA
FECHA CONCEPTO BOLIVARES

JULIO 04 LUZ 9.900

JULIO 07 CANTV 9.000

JULIO 09 ARTICULOS DE OFICINA 9.500

JULIO 10 GASOLINA 9.700

JULIO 11 ARTICULOS DE ASEO 8.900

JULIO 21 VALE A EMPLEADA 10.000

JULIO 25 REPARAC. MÁQUINA DE ESCRIBIR 9.500

TOTAL 66.500
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER
2003 -x-
Julio 30
GASTOS GENERALES 66.500
FALTANTE DE CAJA CHICA 1.000
BANCO 67.500
PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO
DE CAJA CHICA SEGÚN CHEQUE N°
012365

Caja ChicaBs. 70.000

Desenbolso Bs. 66.500
Efectivo Bs. 3.500