Ejercicio

1..- Se reciben depósitos en efectivo para cuentas de ahorro por S/, 25,000
2.- Se reciben S/. 35,000 en efectivo para depositar en cuentas corrientes.
3.- Se reciben S/. 18,000 en cheques del banco del Sur para depositar en cta. Cte.
4,- Se reciben en el canje cheques por S/, 4,000 a cargo de nuestro banco el ABZ con el siguiente
detalle: Cheques de cta. Cte 62,000
5.- Un cliente solicita emitir una cuenta a plazo por S/, 36,000, con cargo a su cta de ahorros
6,- Se cancela una cta. A plazo por S/. 14,000 mas S/. 70 de intereses, abonando al cliente en
efectivo
7- Se compran U.S.$ 3,000 se entregan soles al t.c. De S/.2.50 por dólar
8 .- Se venden en efectivo U.S.$ 2,000.00 se reciben soles al t.c. De S/. 2.65 por dolar
9.- Contabilizar el resultado de las operaciones de compra y venta en m.e. registradas
10,- La empresa Perú S.A. instruye al banco efectuar un deposito CTS en la cuenta de un
trabajador por S/ 650
11.- Un cliente solicita emitir una cuenta a plazo por S/, 7,000, entregando al banco efectivo.
12,- Se cancela una cta. A plazo por S/. 13,000 mas S/. 660 de intereses, abonando al cliente en
su cta. De ahorros
13,- Se detecta un faltante de caja de S/ 50. Entre el saldo contable y el dinero fisico del dinero al
cierre del dia,
Se pide: Mayorizar en cuentas del mayor las operaciones y efectuar el cuadre contable

36
Ejercicio:
TIPO DE CAMBIO Compra S/. 2.70
Venta S/. 2.80
1. Se reciben depositos con CHQ O/B x S/. 15,000 para cuentas de ahorro EN DOLARES
2- Cliente vende U.S.$ 1,000 se entregan soles
3. En el canje se reciben chques de nuestros clientes por un total de S/. 10,000.00
4.- Contabilizar el resultado de las operaciones de compra y venta en m.e. registradas
5.- Un cliente solicita emitir una cuenta a plazo por S/, 4,000 con dinero de su Cta Cte.
6,- Se cancela la cta. A plazo por S/. 4,000 mas S/. 40 de intereses, abonando al cliente en su cta.
7-
DeSe reciben nuevos soles en efectivo por el pago de impuestos: s/. 10,000
ahorros
8- Se detecta un faltante de caja de S/ 120. Entre el saldo contable y el dinero fisico del dinero al
Se pide:del dia,
cierre Mayorizar en cuentas del mayor las operaciones y efectuar el cuadre contable

37
Registre las siguientes operaciones por compra y venta de M.E.:
T.C. COMPRA 3.0
VENTA 4.0
1- Se retiran ahorros por S/. 15,000 con chque de Gerencia en US$
S/. O. X L CV $ S/. AHORROS $ O. X L CV $ $ CHQS GCIA

2- Un cliente con cheque de otro banco por US$ 20,000. constituye un deposito a plazo
en moneda nacional.
S/. O. X L CV $ S/. Dep plazo $ CANJE $ O. X L CV $

3.- En el Canje se reciben cheque de nuestro banco por: S/. 8,500 y US$ 24,000.00
S/. CANJE S/. Ctas Ctes $ BCRP $ CTAS CTES

S/. BCRP

4.- Liquide el resultado de las operaciones de compra venta de moneda extranjera

S/. O. X L CV $ S/. Gan por D.c.

38
ANEXOS:
CANCELACIÓN EN CUENTA A
PLAZO INTERESES CTA
CTA A PLAZO A PLAZO
CANCELACIÓN GASTO

CAJA
SALIDA

‘15

COBRANZAS POR ENCARGO

Registra los fondos por el encargo de cobranzas por
servicios de cobranza prestados a sus clientes:

- Cobranza de recibos de luz agua, teléfono

- Cobranza de letras, Colegios, Institutos, Universidades.

COBRANZAS POR LIQUIDAR

CAJA
D H

INGRESO

COBRANZA POR
D LIQUIDAR H

INGRESO

39
 RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS

• Registra los fondos

producto de los tributos
recaudados por cuenta
del Banco de la Nación y
otros debidamente
autorizados.
• Los importes recaudados
a favor de las AFP

Cheque de Gerencia
• Se denomina así a los cheques nominativos que los bancos
pueden emitir a su cargo.

• Se emiten a favor de un beneficiario determinado, ya sea

persona natural o jurídica.

• Pagaderos en cualquiera de sus oficinas, generalmente de la

misma plaza.

EMISIÓN DE UN CHEQUE DE
GERENCIA

COMISIÓN DE
CH.GERENCIA CH.GERENCIA
EMISIÓN INGRESO

CAJA
INGRESO

CHEQUES CERTIFICADOS
40
• Los bancos pueden certificar, a petición del girador o de cualquier tenedor, la existencia de
fondos disponibles con referencia a un cheque que se haya emitido contra una cuenta corriente,
con una validez por 30mdías desde la fecha de giro del cheque.
• La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador.
• Por dicho servicio el banco cobra comisiones, que representan Ingresos

GIROS
• Servicio financiero solicitado por una persona natural.

• La comisión que cobra el banco es mayor en comparación 41

con otros servicios.

• Las comisiones cobradas representan ingresos para el

banco.
 Diferencias que se produce al
comparar el dinero físico
recontado con el saldo contable
de caja.

Estas diferencias pueden ser :

FALTANTES : Cuenta de Activo
SOBRANTES : Cuenta de
Pasivo
DIFERENCIAS DE CAJA

Diferencias que se produce al

comparar el dinero físico recontado
con el saldo contable de caja.
Estas diferencias pueden ser :
FALTANTES : Cuenta de Activo

FALTANTE DE CAJA SOBRANTE DE CAJA

D
FALTANTE DE CAJA D
CAJA H
H

AUMENTO AUMENTA

CAJA D SOBRANTE DE CAJA H

D H

DISMINUYE AUMENTA

EJERCICIO DE AUTOEVALUACION
1.a. Explique porque un cheque debe ser enviado al canje
1.b. Explique la partida doble
1.c. Nombre 3 cuentas del activo y 3 de obligaciones 42

2. Marque la opcion correcta Débito Crédito

PASIVOS DISMINUYEN ( ) ( )
GANANCIAS AUMENTAN ( ) ( )
 GASTOS AUMENTAN ( ) ( )

t.c. comp 2.7 t.c. venta 2.9

3.1 Un cliente solicita certificar un chq por S/. 8,000, la comision y portes
son de S/. 4.00 cada uno.

3.2. Con ese cheque se compra un vehículo, el beneficiario del cheque

lo deposita en n/b en su cta cte en M.E.

3.3. Se reciben $ 3600 en Chq Interbank a depositar en cta cte en M.N.

de gerencia por S/. 8,000, los portes son S/. 30.00

3.5. Al efectuar el canje se reciben cheques por S/. 2,900

Realizar el ajuste por dirferencia de tipo de cambio:

CUESTIONARIO:

43
1. Si las operaciones que realizan las empresas comercializadoras, son de compra y venta,
responda: ¿Que tipo de operaciones principales realizan las empresas de intermediación
financiera.

2. Diga usted cuales son las denominaciones completas de cada uno de los organismos de
control y supervisión de las empresas financieras.

3. Defina usted que son “Operaciones Pasivas” en un banco, nombre una de ellas

4. De acuerdo con el Manual de Contabilidad Dispuesto por la Superintendencia de Banca,

Seguros y AFPs, indique en que “Clases” de cuentas contables se registran los ingresos,
las cartas fianzas y los gastos.

5. Indique dos formas de entradas en transacciones de caja.

6. Señale en que tipo de cuenta contable debe registrarse un faltante de caja.

7. Diga cual es la dinámica contable de las cuentas del Pasivo (o mediante que tipo de
registros se incrementan y/o disminuyen)

8. Si en la ventanilla del banco donde usted trabaja, es presentado para su cobro en efectivo un
cheque del mismo banco; indique ¿que efecto produce en la cuenta corriente del girador?
(aumento o disminución) y de acuerdo con la dinámica contable correspondiente, señale si por
esta operación, en esa cuenta: ¿deberá efectuarse un crédito o un débito?

9. De acuerdo con el tipo de cuenta que representa ser una de depósitos a plazo en la contabilidad
de un banco, responda a la siguiente pregunta: ¿Dicha cuenta contable, es un derecho u
obligación para el banco? y ¿si en esa cuenta deberá registrar un cargo o un abono en el caso
que el ahorrista incremente su saldo?

44
 TAREA ACADEMICA

CURSO: CONTABILIDAD BANCARIA

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTAS A PLAZO, CUENTAS

DE AHORROS, CUENTAS CORRIENTES
1 El cliente solicita la apertura de la cuenta de ahorros con entrega
en efectivo de S/. 12,600.00 (o con cargo en otra cuenta corriente)
------------------------X--------------------- DEBE HABER

2 El cliente solicita la apertura de la cuenta corriente con US $ 14,450.00

entrega cheque del banco SCOTIABANK
------------------------X--------------------- DEBE HABER

CHEQUE CERTIFICADO
3 Emisión de Cheque solicitado por el cliente y que se carga en su cta.cte.
Garantiza la existencia de Fondos en una cuenta corriente
Por el monto de S/. 35,000.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

4 Emisión de Cheque por S/. 9,090.00 se carga en su de ahorros

Garantiza la existencia de Fondos en una cuenta corriente
------------------------X--------------------- DEBE HABER

CHEQUE GERENCIA
5 Emisión de Cheque por US$ 27,480.00 solicitado por el cliente
con cargo en cuenta corriente
------------------------X--------------------- DEBE HABER

6 Emisión de Chq por US$ 9,500.00 solicitado por el cliente con entrega en efectivo
------------------------X--------------------- DEBE HABER

GIROS
7 Emisión de Giro solicitado por el cliente "B" por S/. 7,495.00
con cargo en cuenta corriente
------------------------X--------------------- DEBE HABER

8 Emisión de Giro solicitado por el cliente "C" entrega en efectivo

US$ 4,800.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

45
 COBRANZAS POR LIQUIDAR
9 Corresponde a cobranzas efectuadas por el banco : luz, agua, teléfono,
colegios, institutuos, universidades. Se recibe en efectivo S/. 4,033.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

10 Corresponde a cobranzas efectuadas por el banco : luz, agua, teléfono,

colegios, institutuos, universidades. Se recibe en cheques de otros bancos $ 4,033.
------------------------X--------------------- DEBE HABER

COBRANZA DE TRIBUTOS
11 Corresponde a fondos de tributos recaudados a favor del estado y tambien de las AFP,
por cuenta del banco de la Nación y otros autorizados.
Impuesto a la renta: S/. 48,650
I.G.V. S/. 14,028
AFPs S/. 6,002
------------------------X--------------------- DEBE HABER

CANJE
Operación en la que dos o mas bancos intercambian cheques emitidos contra cada
banco y que se encuentran en poder del otro al haberlos recepcionado en diversas
operaciones realizadas.
CANJE A FAVOR Cuando el canje ENVIADO es mayor que el RECIBIDO
Para nivelar : CARGO al BCR y abono a Canje
El BCR me emite una nota de ABONO

CANJE EN CONTRACuando el canje RECIBIDO es mayor que el ENVIADO

Para nivelar: CARGO a CANJE y abono a BCR
El BCR me emite una nota de CARGO
12 En el canje se han recibido cheques de otros bancos: $ S/.
En moneda nacional S/. 3,000 Enviados
En Dólares USA $ 21,400. Recibidos
BCRP
------------------------X--------------------- DEBE HABER

------------------------X--------------------- DEBE HABER

CAJA FALTANTE DE CAJA

13 Diferencia entre dinero físico y el saldo contable de caja
El faltante se abona en la cta caja
Al término de las operaciones la ventanilla registra faltante de US$ 85.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

46
 SOBRANTE DE CAJA
14 Diferencia entre dinero físico y el saldo contable de caja
El sobrante se carga en la cuenta caja
Al término de las operaciones la ventanilla registra un sobrante S/. 183.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

OPERACIONES CON MONEDA EXTRANJERA

BANCO COMPRA
El banco recibe la Moneda Extranjera
El banco paga en Nuevos Soles
15 Un cliente vende al banco US$ 42,600.00 T.C. S/.2.85
------------------------X--------------------- DEBE HABER

------------------------X--------------------- DEBE HABER

BANCO VENDE
16 El banco entrega la Moneda Extranjera
El banco recibe los Nuevos Soles
Un cliente compra al banco US$ 20,450.00 T.C. S/.2.98
------------------------X--------------------- DEBE HABER

------------------------X--------------------- DEBE HABER

PRESTAMOS COMERCIAL OTORGADO POR EL BANCO

OTORGAMIENTO DEL CREDITO
17 El banco desembolsa el crédito descontando comisiones Prestamo
y portes, abonandolo en la cuenta del cliente o en efectivo Comisiones
Un cliente recibe abono en su cuenta de ahorros del neto de su prestamo:
S/. 8,800.00, es neto de portes de S/. 18.00 y comisiones (-) Portes
iguales a 0.25% del prestamo otorgado. Neto
------------------------X--------------------- DEBE HABER
1411.01 Prestamos Vigentes
2113.01 Ahorros
521 Comisiones y portes

COBRO, CANCELACION PARCIAL

18 El banco recibe la cuota del prestamo que el cliente está pagando Ptmos
El banco cobra los intereses y comisiones y porte que correspondan
El cliente paga el 30% de su préstamo mas intereses de S/. 825.00, Cap 30%
portes de S/. 7.50 y una comisión de administración de cartera del Portes
0.75% que se cobra sobre el saldo recuperado. C 0.75%
El cliente cancela con cheque del mismo banco en dolares, monto que
calcula usando el T.C. compra
------------------------X--------------------- DEBE HABER

47
------------------------X--------------------- DEBE HABER
 LIQUIDACION DE MONEDA EXTRANJERA $
19 Es la comparación del Debe y Haber de la cuenta Operaciones Compras
por Liquidar en MONEDA NACIONAL Ventas
Cuando el Haber es mayor que el Debe entonces CARGO a la Saldox V
cuenta 1918 y se origina una utilidad por compra y venta de ME. t.c. 2.98
Cuando el Debe es mayor que el Haber entonces ABONO a la Ajuste
cuenta 1918 y se origina una pérdida por compra y venta de ME. + O.x L. C.V. $ -
Registre el resultado de las operaciones de compra y venta.
------------------------X--------------------- DEBE HABER
Saldo
Ajuste
Saldo Aj

REGISTRO DE OPERACIONES CONTINGENTES

20 El banco otorga garantias por medio de avales, Cartas fianzas, Cartas
Representan la responsabilidad ante terceros por garantias otorgadas
a sus clientes. Representan derechos del banco respecto de sus clientes.
Se registran en las cuentas 71Cuentas contingentes deudoras, por lo derechos,
y en la 72 Cuentas contingentes acreedoras, por la responsabilidad ante terceros
Se ha otorgado carta fianza por S/. 1'485,000.00 a nuestro cliente J.R.
Se cobran comisiones de 0.15%
------------------------X--------------------- DEBE HABER

------------------------X--------------------- DEBE HABER

CUENTAS DE ORDEN O DE CONTROL

21 Registran fuera de balance.
En la cuenta 81 Cuentas de orden deudoras - Bienes propios del banco, s registran
valores y bienes propios en custodia. Intereses en suspenso; Titulos valores
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras, se utiliza como contracuenta de
los registros efectuados en la Cta. 81.
Cuenta 84 Cuentas de orden acreedoras - Bienes de terceros, y
cuenta 83 Contra cuenta de cuentas de orden acredoras.
El banco ha recibido letras para su cobranza por un total de S/. 480,600.00
------------------------X--------------------- DEBE HABER

48