COLEGIO DE BACHILLERES PLANTEL

CONTABILIDAD DE OPERACIONES COMERCIALES 3o. SEMESTRE 2022-B

TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
"A TODO CARGO CORRESPONDE UN ABONO"
PRACTICA DE CONTABILIDAD PARA APLICAR LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE: SE PIDE:
REGISTRAR EN EL RAYADO DE DIARIO, ESQUEMAS DE MAYOR, DETERMINAR MOVIMIENTOS DEBE "CARGOS"
MOVIMIENTOS HABER "ABONOS" Y SALDOS DE CADA CUENTA Y SUBCUENTA. ELABORAR LA BALANZA DE
DE COMPROBACIÓN, EL ESTADO DE RESULTADOS Ó DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y EL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA Ó EL BALANCE GENERAL. POR EL PERIODO QUE CORRESPONDE.

1.- A TODO AUMENTO DEL ACTIVO CORRESPONDE:

C) UN AUMENTO DEL CAPITAL SOCIAL
3.- El día 1o. Agto 2022 se constituye la Empresa Shunco del Mar S.A de C.v con 4 socios fundadores
aportando cada uno la cantidad de $ 100,000.00 $ 400,000.00
los cuales se depositarion integramente en el Banco K.SAB

A) UNA DISMINUCION DEL ACTIVO MISMO

2.El día 2 de Agostoto del 2022 se compran a Muebles S.A MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA" Un escritorio ejecutivo z$ 25,000.00
Mas Iva según la factura No. 100 Por la cantidad que resulta se expide un Cheque del BANCO--KSAB. 0.16

B) UN AUMENTO EN EL PASIVO
3.El día 4 se compra mercancías a crédito "Zaptos de Hombre color negro
del Numero 7" Al proveedor el Zapatote s.a. de c.v . según la factura num. 560
PARES 100 $ 900.00 $ 90,000.00

AUMENTO EN UNA CUENTA DEL ACTIVO CIRCULANTE, PASIVO A CORTO PLAZO ,

AUMENTO EN EL CAPITAL CONTABLE EN LAS UTILIDADES POR QUE VENDE MERCANCIAS.
Y DISMINUCION EN EL ACTIVO CIRCULANTE "EL ALMACEN DE MERCANCIAS"
4.- El día 5 se venden Crédito a nuestro cliente MODA .S.A DE C.V LOS SIGUIENTE ARTICULOS
ARTÍCULO PARES PRECIO DE VTA.PAR
ZAPATOS COLOR NEGRO DE H. NUM7 50 $ 1,400.00 $ 70,000.00
MAS IVA SEGÚN NUESTRA FACTURA NUMERO 1560 PRECIO DE COSTO

4--A--EL COSTO DE LA MERCANCÍA QUE SE VENDE ES 50 $ 900.00 $ 45,000.00

5.- El día 6 efectuamos compras de mercancías a Crédito a nuestro proveedor La Comercial S.A. de C.V. por.. 450
pantalones de algodón de hombre azul marino talla 32 cada pza a .......................................................
$ 400.00
más el IVA por la operación fue a crédito SEGÚN FACT 2020

6.- El día 9 . Se efectua una venta a nuestro Cliente Trebol S.A. de C.V. lo siguiente........................ 205
pzas de pantalones de algodón color azul marino talla 32 de hombre cada uno a......... $ 800.00
más iva . La venta fue a credito según nuestra factura No. 2025 164,000.00 26,240.00

6-A DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS DE VENTAS DE LOS PANTALONES. 230 $ 400.00 92,000.00

7.- El día 12 el Cliente Moda S.A. liquida su deuda de la Factura No. 560 ENTREGANDONOS UN CHEQUE
DEL BANCOTE SAB mismo que se depositan integramente en el Banco ksab

8.- El día 16 Se OTORGA UN ANTICIPO DEL 50% DEL SALDO DEL PROVEEDOR EL Zapatote S.A de c.v
Por lo que se le extiende un cheque del Banco Ksab. Por la cantidad que resulta.

22contcom-bk

9.- El día 20 Se acepta al Socio Preferente Núm.1. Este socio entrega como aportacion
un Edificio en "Iztacalco" mismo que fue valuado en la cantidad de...................
$ 3,000,000.00

10.- El día 22 Se compran los siguientes Activos fijos: a Electronica S.A de c.v. Cantidad Precio
Computadoras Samsung 2 $ 10,000.00 $ 20,000.00
Impresoras Samsung 1 4,000.00 $ 4,000.00
Escritorio Ideal 3 6,000.00 $ 18,000.00
Sillas secretarial ideal 3 2,000.00 $ 6,000.00
Se´gún su Factura Núm. 2345. MAS IVA. 48,000.00
Por la cantidad que resulta se expide un cheque del Banco Ksab.

11.- El día 25 Se efectúa un pago a Gasolina S.A de c.v. por concepto de consumo de Gasolina por $ 9,589.50 MAS IVA
Según la Factura Nüm. 2345. Correspondiendo un 60% para el área de ventas y el 40% para el área de administración.
de la cantidad que resulta se extiende un cheque del Banco Ksab.

12.- El día 26 se paga a la Tesorería de la Cd de México por concepto de de multa la cantidad de...... $ 1,200.00
Lo anterior por que el chofer se paso el alto de un semaforo en la calle de la amargura.
 Por esta cantidad se extiende un cheque del Banco- KSAB.

13.- El día 26 se paga por Adelantado la prima de seguros a la empresa Seguros todos S.A por............. $ 4,500.00
MAS IVA. Según la Fact. Núm 2341. Por la cantidad que resulta se extiende un cheque del Banco Ksab.

14.- El día 27 se Cobra por Adelantado la Renta de un espación asignado a Café Sobroso S.A. por............. $ 9,000.00
MAS IVA. Según nuestra Factura 2567. Café Saboroso Noes entrega un cheque del Banquito Sab.
Mismo que se deósita en nuestra cuenta del Banco Ksab.

15.- día 29 la empresa decide Contar con Un fondo Fijo de Caja por la cantidad de........................... $ 50,000.00
Por lo que se extiende un cheque del Banco Ksab. al Responsable de la Caja.
La sub-cuenta será el Nombre de la alumna o alumno. ESTE FONDO FIJO ES PARA SOLVENTAR LOS GASTOS
MENORES DE LA EMPRESA.

16.- El día 31 se recibe el estatado de cuentas del BANCO -KSAB. El Banco nos CARGA (para la empresa
representa un ABONO). Por concepto de comisiones Bancarias. Por la cantidad de ..... $ 2,500.00
MAS IVA ( Es un iva acreditable ya que se compran al Banco Servicios financieros).

17.- EL DÍA 31 EL Banco Apolo Sab. Nos otorga un préstamo ó financiamiento por la cantidad de........ $ 1,000,000.00
Entregandonos un cheque mismo que se deposita en el Banco Ksab.
Por esta cantidad se firman Documento "Pagarés" con plazo a 2 año "Pasivo fijo o largo plazo"

18.- El día 31 Se efectúa un pago a La Carpeta S.A por compra de papeleria por.......... $ 5,550.60 MAS IVA
Según la Factura Nüm. 3345. Correspondiendo un 60% para el área de ventas y el 40% para el área de administración.
de la cantidad que resulta se extiende un cheque del Banco Ksab.

19.- El día 31. Se efectua una venta a crédito nuestro Cliente Danys.S.A. de C.V. de lo siguiente.
ARTÍCULO PARES PRECIO DE VTA. TOTAL
ZAPATOS COLOR NEGRO DE H. NUM7 35 $ 1,500.00 $ 52,500.00
MAS IVA SEGÚN NUESTRA FACTURA NUMERO 2325

19-A. DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS. (ES EL COSTO O PRECIO CUANDO SE COMPRA AL PREVEEDOR EL ZAPATOTE S.A.)

20.- El día 31 La Agencia Ford S.A. de C.V. No informa que se Autorizó un credito para adquiri una camioneta de
Ford-F-350 de tres toneladas. Por la cantidad de ......... $ 550,000.00
Esta camioneta servirá para el reparto de la mercancia que se venda.
Por esta operación se firmaron 8 Pagarés a pagar cada mes por la cantidad de................ $ 68,750.00 MAS IVA.
(SOLAMENTE SE REGISTRAR EL PASIVO QUE SE ADQUIERE)

23cont.com.bk

...1...
NUM.CTA/SUBCTACUENTAS/SUBCUENTAS PARCIAL DEBE HABER
BANCOS 400,000.00
BANCO K-SAB 400,000.00
CAPITAL SOCIAL 400,000.00
SOCIOS FUNDADRES 400,000.00
Se constituye la empresa shunco
P-INGRESO
2
12200 MOBILIARIO Y E DE OFICINA $ 25,000.00
12201 Escritorio Ejecivo Zeus $ 25,000.00
11800 IVA ACREDITABLE 4,000.00
11801 IVA ACREDITABLE16% 4,000.00
11200 BANCO $ 29,000.00
11201 Banco Ksab 29,000.00
Por la compra de mobiliario
PCH

3
11700 ALMACEN 90,000.00
11701 "Zapato de color negro de H. Num.7 90,000.00
11800 IVA ACREDITABLE 14,400.00
11801 IVA ACREDITABLE16% 14,400.00
21100 PROVEEDORES 104,400.00
21101 "El Zapatote S.A. de c.v." 104,400.00
Por la compra de mercancías a crédito
P.D
 4
11600 CLIENTES 81,200.00
11601 MODA S.A. $ 81,200.00
52100 VENTAS 70,000.00
52101 ZAPATOS C.NEGRO DE H.NUM.7 $ 70,000.00
21400 IVA TRASLADAO 11,200.00
21401 IVA TRASLADAO 16% $ 11,200.00
Por la venta a crédito a nuestro cliente Moda.
4-A
51100 COSTO DE VENTAS 45,000.00
51101 ZAPTOS DE COLOR NEGRO DE H. $ 45,000.00
11700 ALMACEN 45,000.00
11701 ZAPTOS DE COLOR NEGRO DE H. $ 45,000.00

Por el costo de la mercancía que se vende

P.D

QUE CANTIDAD RESULTA COMO UTILIDAD BRUTA???

VENTAS $ 70,000.00
MENOS: COSTO DE VENTAS 45,000.00
IGUAL A: UTILIDAD BRUTA $ 25,000.00
24contcom-bk

5
11700 ALMACEN 180,000.00
11702 Pantalones de H.azul.t.32 180,000.00
11800 IVA ACREDITABLE 28,800.00
11801 Iva acreditable 16% 28,800.00
21100 PROVEEDOREES 208,800.00
21102 LA COMERCIAL S.A. DE C.V. 208,800.00
P.D
Por la compra al proveed.trebol

6
CLIENTES 190,240.00
TEBOL S.A. 190,240.00
IVA ATRASLADADO 26,240.00
IVA TRASLADADO 16% 26,240.00
VENTAS 164,000.00 190,240.00
VENTAS PANTALONES 164,000.00
POR LA VENTA DE MERCANCIAS A CREDITO

6-A
COSTO DE VENTAS 92,000.00
COSTO DE VENTAS PANTALONES 92,000.00
ALMACEN 92,000.00
ALMCEN OANTALONES 92,000.00

7
BANCOS 81,200.00
BCO-KASA 81,200.00
CLIENTES 81,200.00
MODA SA. DE C.V. 81,200.00
8
PROVEEDORES 52,200.00
ZAPATOTE S.A. DE C.V 52,200.00
BANCOS 52,200.00
BANCO-KSAB 52,200.00
ANTICIPO DEL 50% AL ZAPATOTE
9
EDIFICIO 3,000,000.00
EDIFICIO IZTACALCO 3,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 3,000,000.00
ACCIONES PREFERENTES 3,000,000.00
SE ACEPTA SOCIO PREF.
10
EQUIPO DE COMPUTO 24,000.00
COMPUTADORA SAMSON 20,000.00
IMPRESORA SANSON 4,000.00
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA 24,000.00
ESCRITORIO SECRET.IDEAL 18,000.00
SILLA SECRETARIAL IDEAL 6,000.00
IVA ACREDITABLE 7,680.00
IVA ACRED.16% 7,680.00
BANCOS 55,680.00
BANCO KSA-B 55,680.00
SE COMPRA EQUIPO DE COMPUTO Y MOB.
11
GASTOS DE VENTAS 5,753.70
GASOLINA 5,753.70
GASTOS DE ADMON 3,835.80
GASOLINA 3,835.80
IVA ACREDITABLE 1,534.32
IVA ACREDITABLE 16% 1,534.32
BANCOS 11,123.82
BANCO-KSAB- 11,123.82
CONSUMO DE GASOLINA
12
OTROS GASTOS 1,200.00
MULTA 1,200.00
BANCOS 1,200.00
BANCO K-SAB 1,200.00
PAGO DE MULTA
13
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 4,500.00
SEGUROS TODOS S.A. 4,500.00
IVA ACREDITABLE 720.00
IVA ACREDITABÑE 16% 720.00
BANCOS 5,220.00
BANCO K-SAB 5,220.00
PAAGO POR ADEL DEL SEGURO
14
BANCOS 10,440.00
BANCO K-SAB 10,440.00
RENTAS COBRADO POR ADELANTADO 9,000.00
CAFÉ SABROSO 9,000.00
IVA TRASLADADO 1,440.00
IVA TRASLADADO 16% 1,440.00

15
CAJA 50,000.00
FONDO FIJO DE CAJA 50,000.00
BANCOS 50,000.00
BANCO K-SAB 50,000.00

16
GASTOS FINANCIEROS 2,500.00
COMISIONES BANCARIAS 2,500.00
IVA ACREDITABLE 400.00
IVA ACREDITABÑE 16% 400.00
BANCOS 2,900.00
BANCO K-SAB 2,900.00
17
BANCOS 1,000,000.00
BANCO K.SA 1,000,000.00
DOC POR PAG. LARGO PLZO 1,000,000.00
BANCO APOLO 1,000,000.00
POR FINANC. APOLASAB
18
GASTOS DE VENTAS 3,330.36 5,550.60
PAPELERIA 3,330.36
GASTOS DE ADMON 2,220.24
PAPELERIA 2,220.24
IVA ACREDITABLE 888.10
IVA ACREDITABLE 16% 888.10
BANCOS 6,438.70
BANCO-KSAB- 6,438.70
CONSUMO DE APELERIA

19
CLIENTES 60,900.00
DANYS S.A. $ 60,900.00
VENTAS 52,500.00
ZAPATOS C.NEGRO DE H.NUM.7 $ 52,500.00
IVA TRASLADAO 8,400.00
IVA TRASLADAO 16% $ 8,400.00
Por la venta a crédito a nuestro cliente DANYS
19-A
COSTO DE VENTAS 31,500.00
ZAPTOS DE COLOR NEGRO DE H. $ 31,500.00
ALMACEN 31,500.00
ZAPTOS DE COLOR NEGRO DE H. $ 31,500.00
Por el costo de ventas

20
EQUIPO DE REPARTO 550,000.00
CAMIONETA FORD 350 550,000.00
DOCTOS POR PAGAR CORTO PLAZO 550,000.00
FORD S.A. DE C.V. 550,000.00
Se adquiere camioneta

CAJA
DEBE
15 $ 50,000.00

50,000.00
50,000.00

BANCOS-KSAB
DEBE
1 $ 400,000.00
7 $ 81,200.00
14 10,440.00
17 1,000,000.00

1,491,640.00
1,277,877.48

CLIENTES
DEBE
4 81,200.00
6 190,240.00
19 60,900.00

332,340.00
251,140.00
 CAJA -FONDO FIJO B A N C O S
HABER DEBE HABER DEBE HABER
15 $ 50,000.00 1 $ 400,000.00 $ 29,000.00 2 0.00
7 81,200.00 52,200.00 8
14 10,440.00 55,680.00 10
17 1,000,000.00 11,123.82 11
1,200.00 12
5,220.00 13
50,000.00 15
2,900.00 16
6,438.70 18

0.00 50,000.00 0.00 1,491,640.00 213,762.52

50,000.00 1,277,877.48

MOBILIAIRO Y EQUIPO DE OFINA MOB.Y EQPO. ESCR.ZEUS

HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 29,000.00 2 2 $ 25,000.00 2 $ 25,000.00
52,200.00 10 10 24,000.00
55,680.00 10
11,123.82 11
1,200.00 12
5,220.00 13
50,000.00 15
2,900.00 16
6,438.70 18

213,762.52 49,000.00 0.00 25,000.00 0.00

49,000.00 25,000.00

CLIENTES MODA S.A.DE C.V EQUIPO DE REPARTO

HABER DEBE HABER DEBE HABER
81,200.00 7 4 $ 81,200.00 20 $ 550,000.00

81,200.00 81,200.00 0.00 550,000.00 0.00

81,200.00 550,000.00
SHUNCO DEL MAR S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL…31 D

NUMERO DNOMBRE DE LA
CUENTA LA CUENTA

CAJA
BANCOS
INVERSIONES
ALMACEN
DEUDORES DIVERSOS
CLIENTES
DOCUMENTOS PÓR COBRAR
IVA ACREDITABLE
EQUIPO DE COMPUTO
MOBILAIRIO Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE REPARTO
MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
RENTAS PAGADAS POR ADELANTADOS
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
DOCTOS. POR PAG.CORTO PLAZO
DOCTOS POR PAGAR LARGO PLZO
IVA TRASLADADO
ACREED.DIV.L.PLAZO
ACREEDOR HIPOTECARIO
IMPUESTOS POR PAGAR
RENTAS COBRADAS POR ADELANTADOS
SEGUROS COBRADOS POR ADEL.
CAPITAL SOCIAL
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMININSTRACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
VENTAS
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESO

SUMAS IGUALES

SHUNCO DEL MAR S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1o. AL 31 DE AGOST

VENTAS..............................
MENOS
COSTO DE VENTAS..............
UTILIDAD BRUTA.........................................

MENOS
GASTOS DE VENTAS............
GASTOS DE ADMON............
GASTOS FINANCIEROS.........

UTILIDAD DE OPERACIÓN

MENOS:
OTROS GASTOS...................
MAS:
PRODUCTOS FINANCIEROS...
OTROS INGRESOS................
UTILIDAD NETA O DEL EJERCICIO

SHUNCO DEL MAR S.A. DE C.V.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE G
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
INVERSIONES
DEUDORES DIVERSOS
DOCTOS POR COBRAR.
CLIENTES
ALMACEN
IVA ACREDITABLE
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE........................
ACTIFO FIJO
EQUIPO DE COMPUTO
MOB.Y EQUIPO DE OFNA
MAQ.Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPO DE REPARTO
TERRENOS
EDIFICIO
TOTAL ACTIVO FIJO.....................................

ACTIVO DIFERIDO
RENTAS PAGA.POR ADELANT
SEGUROS PAG.POR ADEL

TOTAL ACTIVO DIFERIDO..............................

TOTAL ACTIVO
.V.
ÓN AL…31 DE AGOSTO DEL 2021

M O V I M I E N T O S A L D O S
DEBE HABER DEUDOR/DEBE ACREEDOR/ABONO
CARGO ABONO CARGO ABONO
$ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
1,491,640.00 213,762.52 1,277,877.48

332,340.00 81,200.00 251,140.00

 49,000.00 0.00 49,000.00
0.00 0.00 0.00
550,000.00 550,000.00

OS
DOS

DOS

$ -

L 31 DE AGOSTO DEL 2021

$ -

............ $ -

$ -

O BALANCE GENERAL AL 31 DE AGSOTO DEL 2021

PASIVO
CIRCULANTE O CORTO PLAZO
$ 50,000.00 PROVEEDORES $ -
1,277,877.48 DOC POR PAGAR -
- ACREEDORES DIVERSOS -
- IVA TRASLADADO -
IMPUESTOS POR PAGAR
251,140.00

............ $ 1,579,017.48 TOTAL PASIVO CIRC. O CORTO .P..................... -

 PASIVO FIJO O L.PLZO
$ - ACREEDORES DIV. $ -
49,000.00 DOCTO,POR PAGAR
ACREEDOR HIPOTECARIO $ -
TOTAL PASIVO FIJO O L.PLZO $ -
550,000.00

............ $ 599,000.00

PASIVO DIFERIDO
$ - RENTAS COB.POR ADEL. $ -
SEGUROS COB. POR ADEL $ -
TOTAL PASIVO DIFERIDO.................................

CAPITAL CONTABLE
............. 0.00 CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERC
UTILIDAD DE EJERC.ANT
PERDIDA DEL EJERCICIO
PERDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES
TOTAL CAPITAL CONTABLE..............................

$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE $

TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE
1.a) AUMENTO Y DISMINUCION DEL ACTIVO: INERVIENE EL DINERO EN EFECTIVO O CON CHEQUES “BANCO”.
Cuando se da algún préstamo, se compra mercancía, o algún bien mueble e inmueble, disminuye el efectivo o
o el saldo del banco-
CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE
BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL DAR DINERO EN PRESTAMO
AUMENTA EL ACTIVO (DEUDOR) + 10,000.00
DISMINUYE EL ACTIVO (DINERO) - 10,000.00
NUEVO BALANCE 90,000.00 30,000.00 60,000.00

1- b)AUMENTO DE ACTIVO Y AUMENTO DE PASIVO:

Esta situación se presenta en todo préstamo obtenido por la empresa, ya sea en efectivo como en los
prestamos bancarios, o bien cuando se obtiene mercancías a crédito. Siempre aumentará el activo
por el dinero o los bienes recibidos, y siempre aumentará el pasivo a favor de los acreedores o de
los proveedores.
CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE
BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL TOMAR DINERO EN PRESTAMO
AUMENTA EL ACTIVO (DINERO) + 10,000.00 0.00 0.00
AUMENTA EL PASIVO (ACREEDOR) + 0.00 10,000.00 0.00
NUEVO BALANCE 100,000.00 40,000.00 60,000.00

1-c ) AUMENTO DE ACTIVO Y AUMENTO DE CAPITAL CONTABLE:

Toda percepción que se obtenga aumenta el activo y si no existe la obligación de restituirla, rpresenta un
beneficio para el negocio es decir aumenta el capital de la empresa.
CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE
BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL VENDER MERCANCIA
AUMENTA EL ACTIVO (EL DINERO RECIBID 10,000.00 0.00 0.00
PERTENECE A LOS DUEÑOS O SOCIOS) + 0.00 0.00 10,000.00

NUEVO BALANCE 100,000.00 30,000.00 70,000.00

2-a) AUMENTO Y DISMINUCION DE PASIVO

Corresponde a operaciones de simple traspaso de saldos en las cuales no hay más que sustitución de
acredores. De proveedores o acreedores diversos a doctos por pagar al firmarse títulos de
de crédito.
CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE
BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL EXPEDIRSE UN DOCUMENTO
AUMENTA EL PASIVO (DOCUMENTO) + 0.00 10,000.00
DISMINUYE EL PASIVO (ACREEDOR) - 0.00 10,000.00
NUEVO BALANCE 90,000.00 30,000.00 60,000.00

2.b) DISMINUCION DE PASIVO Y DISMINUCION DE ACTIVO:

Esta operaciones son muy frecuentes ya que son los pagos que efectua la empresa por algún préstamo obtenido
con anterioridad ya sea efectivo o en especie.
CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE
BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL PAGAR UNA DEUDA
DISMINUYE EL ACTIVO (DINERO) - 10,000.00 0.00 0.00
DISMINUYE EL PASIVO (ACREEDOR) - 0.00 10,000.00 0.00
NUEVO BALANCE 80,000.00 20,000.00 60,000.00

13-.1

TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE

2-c) DISMINUCION DE PASIVO Y AUMENTO DE CAPITAL CONTABLE:
Esta situación se puede presentar cuando un acreedor se vuelve socio de la empresa, esto también se presenta
cuando un documento por pagar a plazos se adelanta el pago entonces se obtiene un descuento en la operación.

CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE

BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL INGRESAR UN ACREEDOR COMO SOCIO
DISMINUYE EL PASIVO (ACREEDORES)- 3,000.00 0.00
AUMENTA EL CAPITAL CONTABLE EN 0.00
(CAPITAL SOCIAL) + 3,000.00

NUEVO BALANCE 90,000.00 27,000.00 63,000.00

3-a).- AUMENTO Y DISMINUCIÓN DEL CAPITAL CONTABLE

Esto sucede cuando las utilidades se traspasan al capital contable.

CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE

BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
TRASPASO DE LA UTILIDAD
AUMENTA EL CAPITAL SOCIAL + 0.00 0.00 10,000.00
DISMINUYE LA UTILIDAD - 0.00 0.00 10,000.00
NUEVO BALANCE 90,000.00 30,000.00 60,000.00

3-b) DISMINUCION DE CAPITAL CONTABLE Y DISMINUCION DE ACTIVO:

En general, esta situación se presenta cuando ocurre un consumo, un gasto, etc, y que no se hubieran
previamente registrado como cuenta pendiente de pago.

CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE

BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL PAGAR UN SUELDO, ENTREGAR LA
MERCANCIA VENDIDA O RETIRAR BIENES 0.00 0.00
DEL NEGOCIO. 0.00
(DISMINUYE EL ACTIVO BIENES O DINERO)- 10,000.00
DISMINUYE EL CAPITAL CONTABLE
(MENOS PARTICIPACION DEL DUEÑO EN 10,000.00
LAS UTILIDADES) -
NUEVO BALANCE 80,000.00 30,000.00 50,000.00

3-c) DISMINUCION DE CAPITAL CONTABLE Y AUMENTO DE PASIVO:

Son las provisiones que se hacen de los gastos, los impuestos, etc. Al registrarse contablemente originan
una disminución o merma del capital contable vía utilidades.
Ejemplo la prov. De la renta vencida del mes y que se paga en el mes siguiente.

CONCEPTO ACTIVO PASIVO CAPITAL CONTABLE

BALANCE INICIAL 90,000.00 30,000.00 60,000.00
AL CAUSARSE RENTAS, IMPUESTOS, ETC
DISMINUYE EL CAPITAL CONTABLE
"UTILIDADES" (DISMINUYEN LAS UTILIDADES
DEL DUEÑO O LOS SOCIOS) - 10,000.00
AUMENTA EL PASIVO POR LAS PROVISIONES
DE LOS GASTOS (PROVEEDORES DIVERSOS
O ACREEDORES DIVERSOS) + 10,000.00
NUEVO BALANCE 90,000.00 40,000.00 50,000.00

13-2.
EJEMPLO PARA APLICAR LA TEORIA DE LA PARTIDA DOBLE:
1.- El 1o. De Marzo del 2015 se constituye la empresa Zanduga S.A. DE C.V.
con 5 socios fundadores cuya aportación de cada uno de ellos fue de $ 10,000.00
LOS CUALES QUEDARON DEBIDAMENTE DEPOSITADOS EN EL BANCO KSAB

A UN AUMENTO DEL ACTIVO CORRESPONDE:

Una disminucion del activo mismo: 1 A)
2.El día 2 se compran MOBILIARIO Y EQ. DE OFICINA por los cuales se expide un Cheque 25,000.00
más IVA del banco Ksab. Según factura No. 100 de Muebles S.A. 0.16

Un aumneto del pásivo: 1 B)

3.El día 4 se compra mercancía Al proveedor "el zapato s.a. de C.v. A crédito por 60,000.00
La comra es mas el iva. Según factura 345
Un aumento del capital 1 C)
4.el día 6 se acepta el ingreso del sexto socio "preferente" a la cia y este aporta una Monta carga
monta carga de la marca roble con capacidad de 1 tonelada con valor de………………… 50,000.00

UNA DISMINUCION DE PASIVO CORRESPONDE:

Un aumneto del mismo pasivo: 2 A)

5.El día 10 el PROVEEDOR EL ZAPATO S.A. Nos pide que garnaticemos el pago de su adeudo
CON UN PAGARÉ A 30 DIAS.
un aumento del capital. 2 C)
6.El día 12 aceptamos como socio preferente al PROVEEDOR EL ZAPATO aportando
EL 50% DE SU ADEUDO. 12 de sep.

Una disminución del activo: 2 B)

7.El día 15 se anticipa hace un pago al PROVEEDOR EL ZAPATO S.A PO 15,000.00
por lo que se extiende un cheque del Banco Ksab
13 de Sept.

UNA DISMINUCION DE CAPITAL CORRESPONDE:

Una aumneto del mismo capital: 3 A)

8.El día 25 se retira el socio No. 2 y en su lugar pide se acepte a un socio comun
los socios fundadores lo aceptan. 10,000.00

Un aumento del pasivo 3 C)

9. El día 24 se retira el socio fundador No. 4 y su aportación inicial de 10,000.00
se le quede a deber sin que se firme ningun documento.

Una disminucion del activo: 3 B)

10.-.El día 30 se retira el socio preferente No.1 y solicita que su aportación

inicial se le devuelva inmediatamente. Los socios fundadres lo aceptan por lo que se
expide un cheque del Banco Ksab.

16-17conta-bk
CHEQUES “BANCO”.
minuye el efectivo o

como en los

a, rpresenta un

gún préstamo obtenido

o también se presenta
cuento en la operación.

se hubieran
mente originan