INSTITUTO

SUPERIOR
TECNOLÓGICO
LEMAS
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 RESPONSABILIDADES Y OBJETIVOS DE
LA AUDITORIA
Objetivos de aprendizaje

1. Explicar el objetivo de la realización de una auditoría de estados

financieros y de controles internos.
2. Distinguir entre las responsabilidades de la administración referentes
a los estados financieros, y el control interno y proveniente de la
responsabilidad de los auditores para la verificación de los estados
financieros y la efectividad del control interno.

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 REPASO
• Identificar las cinco categorías de afirmaciones de la administración
acerca de la información financiera.
 Las afirmaciones de la administración
1. EXISTENCIA U OCURRENCIA

2. INTEGRIDAD

3. VALUACIÓN O ASIGNACIÓN

4. DERECHOS Y OBLIGACIONES

5. PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN
 Objetivo de aprendizaje #1
• Identificar los seis objetivos generales de la auditoría relacionados
con operaciones para vincularlos con las cinco afirmaciones de la
administración mediante una tabla de definiciones.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
RELACIONADA CON
OPERACIONES
Afirmaciones de Objetivos de auditoria
la administración relacionadas con las operaciones
Existencia u ocurrencia Existencias
Integridad Integridad
Precisión
Clasificación
Valuación o asignación
Tiempo
Asentamiento y resumen
Derechos y obligaciones N/A
Presentación y Revelación N/A
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
RELACIONADA CON OPERACIONES Y
AFIRMACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN

Este objetivo se refiere a si las transacciones

EXISTENCIA
registradas en realidad ocurrieron.

INTEGRIDAD Se registran las transacciones existentes.

Las operaciones registradas están asentadas

PRECISIÓN
en los montos correctos.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
RELACIONADA CON OPERACIONES Y
AFIRMACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN

Las operaciones incluidas en los diarios de los

Clasificación
Clientes están clasificadas de forma adecuada.

Las transacciones se registran en las fechas

Tiempo
correctas.

Las operaciones registradas se incluyen

Asentamiento y resumen adecuadamente en los archivos maestros y
se resumen de manera apropiada
 Objetivo de aprendizaje #2
• Identificar los nueve objetivos generales de auditoría relacionados
con el saldo, explicar su propósito para vincularlos con las cinco
afirmaciones de la administración.
 Objetivos de auditoria relacionados
con los saldos

Existen los montos incluidos en los estados

Existencia
financieros

Integridad Se incluyen los montos existentes.

Los montos incluidos están expresados

Precisión
correctamente.
 Objetivos de auditoria relacionados
con los saldos

Los montos incluidos en un listado del cliente

Clasificación
están clasificados adecuadamente.

Las transacciones se registran en el periodo

Corte
adecuado.

Los detalles del saldo en cuenta concuerdan

Inventario detallado con los montos del archivo maestro, se suma
el total en el saldo en cuenta y concuerda con
el total en el mayor.
 Objetivos de auditoria relacionados
con los saldos

Assets are included at

Valor de realización
estimated realizable value.

Derechos y obligaciones Assets must be owned.

Account balances and

Presentación y
disclosures are presented
revelación
in financial statements.
 Bibliografía

1. Alvin, A., ARENS, E., RANDAL, J., & BEASLEY,

M. S. (2007). AUDITORIA: un enfoque
integral . Pearson Educación. (Pág 145-150)

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