Pasivo por Impuesto a la

renta y participaciones
diferidas
Incluye…
Impuesto a la renta y participaciones originadas por
diferencias temporarias gravables, cuyo pago se
realizará, en periodos futuros.

También se considera el valor del impuesto a la renta

generada por la actualización de valor del activo sin
efecto tributario (Revaluación).
Subcuentas que conforman este rubro…
49 PASIVO DIFERIDO
◦491 Impuesto a la renta diferido
◦492 Participaciones a los trabajadores diferidos
 Nota N°…..... : PASIVOS POR IMPUESTO A LA RENTA Y S/.
PARTICIPACIONES DIFERIDAS
IMPUESTO A LA RENTA DE LA DIFERENCIA DE LA
DEDUCCION DE DIFERENCIA DE 2% DEPRECIACION DE
EDIFICACIONES 14,160.00

IMPUESTO A LA RENTA POR REEVALUACION DE EDIFICIO 920.00

TOTAL DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 15,080.00

Otras cuentas por pagar
Incluye…
Cuentas por pagar cuyo plazo de vencimiento
sea mayor a un año, después de la fecha de
elaboración de la información financiera.
Tributos por pagar
Obligaciones sociales
Remuneraciones y participaciones por pagar
Anticipos de clientes
Garantías recibidas
Dividendos por pagar
Intereses por pagar
Cuentas por pagar diversas
Subcuentas que conforman este rubro…
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
pensiones y salud por pagar
41 remuneraciones y participaciones por pagar
44 cuentas por pagar a los accionistas, socios,
directores y gerentes
441 Accionistas (o socios)
4412 dividendos
46 Cuentas por pagar diversas terceros
47 Cuentas por pagar diversas relacionadas
475 Dividendos
Anticipos recibidos
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros
122 Anticipos de Clientes
13 Cuentas por cobrar comerciales
relacionadas
Anticipos recibidos
Provisiones
Incluye…
Incluye las obligaciones que se generan como
consecuencia de posibles pérdidas que
permitan estimar el desenlace financiero en
plazos mayores a un año.
Garantías concedidas sobre productos
vendidos
Reclamaciones contra la empresa o litigios
Procesos judiciales pendientes
Garantías directas o indirectas
obligaciones ambientales
Cierre de minas
Condiciones para reconocer una provisión:
La empresa tiene una obligación presente (de
carácter legal o implícitos) como resultados de
sucesos pasados

Es probable que la empresa tenga que

desprenderse de recursos para cancelar la
obligación.
 Nota N°…..... : PROVISIONES (Anexo 10) S/.
LITIGIOS 1,750.00
DESMANTELAMIENTO, RETIRO DE INMOVILIZADO 5,000.00
REESTRUCTURACIÓN 2,000.00
PROTECCION Y REMEDIACIÓN DEL MEDIOAMBIENTE 1,000.00
GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL 5,000.00
OTRAS PROVISIONES 35,000.00
Saldo de balance 49,750.00
 Anexo 10
SALDOS OTROS SALDOS
MOTIVO DE PROVISION ADICIONES REDUCCIONES
INICIALES CAMBIOS FINALES
LITIGIOS 750.00 1,000.00 - - 1,750.00
DESMANTELAMIENTO, RETIRO DE INMOVILIZADO 8,000.00 - 3,000.00 - 5,000.00
REESTRUCTURACIÓN - 2,000.00 - - 2,000.00
PROTECCION Y REMEDIACIÓN DEL MEDIOAMBIENTE 3,000.00 - 2,000.00 - 1,000.00
GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL 8,000.00 - 3,000.00 - 5,000.00
OTRAS PROVISIONES 5,000.00 30,000.00 - - 35,000.00
Saldos 24,750.00 33,000.00 8,000.00 49,750.00
Ingresos diferidos
Incluye…
Las rentas o utilidades cuya realización ocurrirá en
periodos posteriores, como aquellas percibidas por
ventas futuras, las subvenciones gubernamentales,
de ser al caso.
Qué se debe revelar
La naturaleza
Descripción
Periodo cubierto
Condiciones
importe (de cada uno de los ingresos diferidos)
Subcuentas que conforman este rubro…
49 PASIVO DIFERIDO
◦494 Ganancia en venta con arrendamiento
financiero paralelo
◦495 Subsidios recibidos diferidos
◦496 Ingresos diferidos