ESCUELA DE AUDITORIA Forma “A” CODIGO 8170 DE FINANZAS I PRIMER REPASO DE EXAMEN PARCIAL 2022
Costo de Ventas por Servicios 500,000 Cafetería y Limpieza 4,000
Administración. Cuota Patronal de Administración. 20,000 Caja y Bancos 250,400 Cuentas, x Cobrar (Clientes) 180,000 Energía Eléctrica Admón.. 12,000 Efecto Pymes 0 Anticipo de Clientes L.P: 250,000 Acreedores Varios 110,790 Alquiler de Ventas 24,000 Bonificación de Ventas 12,000 Costos. De Ventas x 1,500,000 Compras Cuota Patronal Ventas 15,000 Depreciación Admón.. 40,000 Devoluciones S/Ventas 25,000 Combustibles (Ventas) 6,500 Comisiones de Ventas 45,000 Cuentas por Pagar 900,000 Depreciaciones Acumuladas 150,000 Descuentos s/Acciones 10,000 Deprecaciones Gtos. Ventas 25,000 Marcas y Patentes 15,000 Activos Biológicos a Valor 140,000 Agua Potable Gasto 3,000 Razonable. Alquileres Administración 84,000 Bonificación Admon. 22,000 Activos Biológicos al Costo menos 100,000 Capital pagado 675,500 depreciación Combustibles Administración 2,000 Costos Diversos 250,000 Cuentas por Cobrar Diversas 10,000 Papelería y Útiles Ventas. 5,000 IVA Crédito Fiscal 83,000 Inmuebles 850,000 Equipo de Computo 50,000 Estimación Ctas. 5,400 Incobrables Honorarios Profe. Admón.. 35,000 Ingresos por Exportaciones 500,000 Impuesto Sobre la Renta 91.115 Internet Residencial 15,000 Gastos Anticipados 12,000 Indemnización Seguros 20,000 (Ingresos) Intereses Bancarios (Producto) 1,000 Papelería Administración 15,000 Inversiones en Entidades 300,000 Otros Gastos 800 Controladas Mantenimiento Veh. Admón.. 20,000 Maquinaria y Equipo 200,000 Mobiliario y Equipo 60,000 Gatos de Administración 10,000 Impuestos Anticipados 100,000 Ingresos por Servicios 850,000 Inversiones en Asociadas 400,000 Gastos de Ventas 12,000 Impuestos y Contribuciones 10,540 Materia Prima 125,000 Intereses Bancarios Gasto 18,000 Gastos No Deducibles 1,200 Ventas Exentas 50,000 Indemnizaciones x pagar 150,000 Ingresos por ventas 2,100,000 Participaciones en no 100,000 Controladas Indemnización Universal de Ventas. 15,000 Prima sobre Acciones 15,000 Cuentas x Pagar Proveedores 280,000 Provisión Contigencias 40,000 Judiciales Provisión de Aguinaldo 50,000 Producto Terminado 350,000 Pérdidas Acumuladas 35,500 Indemnización Universal de 25,000 Administración Préstamos Bancarios 300,000 Provisión de Vacaciones 21,000 Patrimonio atribuible a la 50,000 Pérdidas por Diferencial 5,000 Controladora Cambiario Provisión Bono 14 75,000 Propiedades de Inversión a 280,000 Valor Razonable Productos en Proceso 50,000 Vehículos 100,000 Terrenos 500,000 Utilidad por Revaluación 50,000 Sueldos Administración 150,000 Provisión de Obsolescencia 10,000 Utilidad S/Empresas Asociadas 25,000 Utilidad S/Empresas 15,000 Controladas Provisión por Merma y Evaporación 15,000 Seguros y Fianzas Gasto 18,000 Mantenimiento Veh, de Ventas 20,000 Utilidad en Ventas de 8,000 Activos Utilidades Retenidas 550,750 Sueldos y Salarios Ventas 90,000 Teléfono Administración 5,000 Utilidad Cambiaria 2,000 Teléfono Ventas 3,500 Reserva Legal 13,667 Publicidad y Propaganda 95,000 UTILIDAD DEL EJERCICIO ??????
SERIE II: (10 PUNTOS)
Después de haber elaborado el Estado Financiero solicitado (considerando Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integral) realice únicamente las partidas con la información siguiente de acuerdo con la normativa NIIF para las Pymes. Recuerde que para los efectos de presentación debe considerar las partidas Extra ordinarias tanta el balance de Situación financiera como en el Estado de Resultados Integral.
1. La integración de los préstamos bancarios es la siguiente:
2. Formando parte de los terrenos se encuentra un saldo que garantiza el
préstamo hipotecario.
3. Se encuentra pendiente de registro la nota de crédito No. 75874 en concepto
de una devolución de una venta efectuada, por un valor de Q. 67,200.00 IVA incluido, con un costo de 70%.
4. La empresa tiene como política decretar el 20% de las utilidades retenidas, en
concepto de dividendos.
5. Dentro de los gastos de administración, se encuentra registrados intereses
financieros por un valor de Q.5,000.00
6. Las acciones de la empresa son al portador, de las cuales el 40% son
preferentes y el resto ordinarias.
7. Los edificios se deterioran en Q.40,000 en el periodo.
8. Dentro del saldo de cuentas por cobrar, se confirmó la existencia de clientes
morosos por Q.25,000.00 9. Al momento de realizar un arqueo de caja, se pudo verificar que dentro del saldo de la cuenta de caja y bancos existen 50 billetes de Q.100.00 falsos.
10. Reestructure los ajustes necesarios aplicando el efecto PYMES, donde
considere que debe hacerse del total de cuentas del listado anterior.
SERIE III: (15 PUNTOS)
La Junta Directiva de la empresa MY-LAB, S.A. necesita con urgencia que usted le prepare el Estado de Flujos de Efectivo (método indirecto), con la finalidad de poder identificas los tres grupos de actividades en formo estructural. por lo que le trasladan la siguiente información. Utilice tan solo las cuentas que a su criterio forman parte del estado a elaborar.
Adquisición de Maquinaria 300,000 Inversiones en Valores 135,000
Provisión Ctas. Incobrables 7,000 Aumento Ctas. X Cobrar Diversas 55,000 Pago de Impuestos 80,000 Utilidad del Ejercicio 300,000 Compra de Mobiliario 150,000 Depreciaciones 50,000 Caja y bancos 22,000 Disminución Ctas. X cobrar 25,000 Provisión Por Merma 45,000 Aumento de Proveedores 135,000 Emision de Acciones 400,000 Provisión Prestaciones Laborales 40,000 Adquisición de Inventario 60,000 Pago de Dividendos 45,000 Disminuación de Clientes 200,000 Compra de Vehiculos 200,000 Emisión Obligaciones Largo 310,000 Aumento de Credito Fiscal 140,000 Plazo Superávit por Revaluación 60,000 Aumento de Anticipos 30,000 Descuento Sobre Acciones 6,000 Venta de Mobiliario 42,000 Provisión de ISR 130,000 Adquisión de Préstamo Bancario 200,000 Reserva Legal 30,000 Aguinaldo por pagar 65,000 Pago de Indemnizaciones 12,000 Saldo Inicial de Caja 175,000 Emisión de Hipotecas 300,000 Adquisición de Edificios 800,000 Pérdida en Act. Biologicos 45,000 Revaluación de Activos 45,000 Biológicos
SERIE IV: (35 PUNTOS)
Usted es contratado por la empresa MATERIALES DE EMPAQUE, S.A. que desea comprar una maquinaria de embalaje industrial para ampliar y mejorar sus operaciones, pero no saber si comprarlo al contado con recursos propios o solicitando un financiamiento; o bien adquirirlo mediante un arrendamiento. Para el afecto le traslada la información siguiente para que usted le determine cual es la mejor opción.
DATOS DE LA INVERSION GASTO DE OPERACION
Valor Maquinaria 260,000 Sueldos 15,000 Inversionistas 55 % Comisiones 2% Otra Empresa 30 % Sueldos de Administración 15,000 Inversionista Bancario 15 % Prestaciones Laborales 42 % Inflación 10 % Alquileres 25,000 Rendimientos 15%, 16%,y 18% Mantenimiento 10,000 Depreciaciones Línea Recta Leasing 61,000 Descuento Contado 10 % T.M.A.R ¿????????? Cuota Nivelada 59,828.31 I.S.R 25 % Interes Bancario 12% Costo de Ventas 65 % Plazo de Préstamo 8 años Plazo de leasing 8 años VENTAS ANUALES Año -1 400,000 Año -5 680,000 Año -2 450,000 Año -6 700,000 Año -3 380,000 Año -7 820,000 Año -4 500,000 Año -8 840,000
Con la información anterior se le solicita:
1. Calculo de la TMAR. 2. Calcualo de VAN del presupuesto de inversión. 3. Flujos de Netos de efectivo de las tres presentaciones.
SERIE III: (15 PUNTOS) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
La empresa ACOSERSA, S.A. acreditada en Guatemala, desea que el determine su ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO, y para el efecto le proporciona la siguiente información:
Pérdidas Acumuladas 10,000
Descuento de Acciones 15,000 Prima de Acciones 15,000 Reserva por Evaporación 15,000 Reserva por Obsolescencia 20,000 Reserva Legal 25,000 Superávit por Revaluación 25,000 Reserva por Merma 45,000 Reserva por Contingencia 60,000 Capital No Pagado 200,000 Utilidad de Ejercicio 300,000 Acciones No Suscritas 400,000 Acciones en Tesorería 400,000 Utilidades Acumuladas 600,000 Capital Autorizado 1,500,000
Movimientos del Periodo
1. Calcular la Reserva Legal Después de Impuesto.
2. SE establecio de que matricula fiscal de Inmueble adiciona valor de Q. 60,000 3. Se Venden Q 50,000 de acciones en tesoreria con descuentos del 5% 4. Se decretan Dividendos de las utilidades acumuladas por Q. 350,000 5. La empresa registra como perdida la merma de los productos que vende. 5,000 6. No se ha registrado la provisión del ISR sobre actividades lucrativas 7. Se Venden acciones en Tesoreria Q. 50,000 con una prima del 10% 8. Se sucribio Q200.000 en acciones de las cuales se pagaron Q. 180,000 9. La empresa tiene una demanda Jucial Negativa por lo que provisiona Q. 100,000.00 10. se Amplió en Capital en 1,200 acciones a Q. 300 Cada Una 11. La obsolescencia durante el año suma Q. 15,000 12. La Evaporación del Periodo suma Q. 12.000 13. al Cierre del Ejercicio no Hubo Merma y se recuperó la anterior 14. Del Saldo de Acciones en Tesoreria fueron devueltas a la empresa 15. Se realizo una Revaluación de la Maquinaria por 175,000