REPUBLICA BOLIVARIANA DE

VENEZUELA
UNIVERSIDAD JOSE ANTONIO PAEZ
FALCULTAD DE CIENCIAS SOCIALES
ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA
CARRERA CONTADURIA PUBLICA
ESTRATEGIA DE CONTROL INTERNO
PARA OPTIMIZAR LA FACTURIACION DE
DIVISAS EN LA OFICINA DE
ADMINISTRACION Y PRESUPUESTO DE
ZOOM INTERNACIONAL
SERVICES, C.A.

AUTOR: LUIS DAVID LEON MEDINA

TUTOR: Lic. MSc. MIGUEL ANGEL LINCON
Contenido
Introducción

Capitulo I
Capitulo II
Capitulo III
Capitulo IV
Capitulo V

Conclusiones

Recomendaciones
Introducciónn
 Historial del Mercado de Divisas en Venezuela (2003-presente)
Se establece un Reforma Parcial Se anula la Ley de
control cambiario de la Ley CIC RC y sus Ilicitos +
El estado asume la Estableciendo entra el Convenio
compra-venta de divisas unicamente la
en el pais. modificacion de tres Cambiario N°1
(03) articulos que la
componen.

2003 2005 2010 2014 2018 2019

Ley Contra los Ley de Regimen Resolucion BCV

Ilicitos Cambiarios Cambiario y sus 19-05-01
Art. 14 Quienes ofrecen ilicitos. Inicio de las Mesas de
compra y venta de bienes Se deroga el Art. 19 que Cambio, incorporan al
y servicios en divisas sera planteaba la prohibcion de sector bancario dentro de
sancionada. ofrecer bienes o servicos la transacciones para la
en divisas. compra-venta de divisas
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Campo: Oficina de Administración y Presupuesto de Zoom
Internacional Services, C.A. – Valencia, Edo. Carabobo

ZOOM Envíos es la empresa Courier líder en envíos, casilleros y

encomiendas en Venezuela, ofrecemos soluciones de transporte
nacional, internacional y de logística.

Fundada con el objetivo de establecer una empresa "COURIER"

para ofrecer el servicio de Transporte Expreso de Documentos
entre Venezuela y el Mundo.
Mision: Crear y mantener una relación comercial sólida y duradera
con nuestros clientes, ofreciendo un servicio de courier y carga en
general tanto marítimo como aéreo; confiable, seguro, rápido, con
precios simples y transparentes, sustentados en un Servicio de
Atención al Cliente de calidad superior.
PROBLEMÁTICA DE LA EMPRESA

 Falta de un eficiente manejo de información financiera en las

órdenes de venta/compra.

 Debilidad en los procesos adecuados en las emisiones de:

facturas, estados financieros que no permiten optimizar los
tiempos de trabajo ni permiten contar con procedimientos
adecuados dentro del área de facturación.

 Proceso Inadecuado en el Control Interno en la oficina de

Administración y Presupuesto, lo cual puede generar riesgos
tributario y financiero innecesarios en la sociedad.

 Falta de conocimiento o practica del uso de la VEN NIC-21 y

Providencia Administrativa del SENIAT N° 0071 para el manejo
de operaciones con moneda extranjera.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
Generales:
a.Revisar la validez y confiabilidad del control interno en la oficina de
Administración y Presupuesto de Zoom Internacional Servicios C.A., Valencia.
b.Analizar el comportamiento de fenómenos que generan información financiera
en el proceso de facturación de Zoom Internacional Servicios C.A., Valencia.
c.Persuadir a los empleados de Zoom Internacional Servicios C.A., Valencia a
utilizar métodos coordinados y adaptados para salvaguardar los activos de los
datos financieros y contables empresariales.
Específicos:
d. Diagnosticar la situación actual del proceso de control interno en Zoom
Internacional Servicios C.A., Valencia.
e. Describir las debilidades y fortalezas del proceso de facturación y control
interno en la oficina de Administración y Presupuestos de Zoom Internacional
Servicios C.A., Valencia
f. Diseñar estrategia de control interno para la facturación de divisas en la oficina
de Administración y Presupuestos de Zoom Internacional Servicios C.A.,
Valencia.
CONTROL INTERNO
 ¿Que es?
 Beneficios
 Importancia
 Consideraciones dentro de la oficina de Administracion y
Presupuesto de Zoom

FACTURACION
 ¿Que es?
 Factura Electronica
 Importancia
 Procesos de la Facturacion

MARCO LEGAL Y NORMATIVO

 Providencia Administrativa N° 0071
 VEN-NIC 21 “Efectos de las Variaciones en las Tasas de
Cambio de la Moneda Extranjera”
Tipo de Investigación

Técnicas e Instrumentos

Diseño del Estudio

Población

Fuentes de la Información

MARCO METODOLOGICO
 Factores Internos que inciden en el Proceso de Facturación
MATRIZ DOFA Debilidades (D)
No llevar control de las facturas emitidas (D1)
No se planifican las actividades de facturación (D2)
No poseen procedimientos administrativos en proceso
de facturación (D3)
El proceso de recepción y emisión de las facturas de los
clientes no se llevan de manera adecuada (D4)
Poco manejo de operaciones en divisas(D5)
Factores Externos que inciden en el Proceso de Facturación
Oportunidades (O)
Permanente desarrollo tecnológico e innovación que
ofrece el mercado (O1)
Sector de envíos desde fuera del país aumentando
progresivamente(O2)
Ubicación estratégica de la empresa (O3)
La empresa cuenta con apoyo de los clientes y
proveedores (O4)
Fortalezas(F)
El personal conoce sus funciones y responsabilidades
(F1)
Sentido de pertenecía por parte del personal (F2)
Procesos tecnológicos (F3) Cartera de cliente (F4)
Calidad de Servicio (F5)
Disposición de la gerencia y de los trabajadores a
aceptar los cambios que generará la propuesta (F6)
Amenazas (A)
Entorno competitivo (empresas en el mercado del
mismo ramo) (A1).
Temor hacia organismos gubernamentales por
incumplimiento de obligaciones fiscales (A2)
Los clientes pueden emigrar hacia la competencia (A3)
La competencia puede absorber personal de la entidad
(A4)
 PROPUESTA A LA EMPRESA
1) El gerente administrativo debe mantener el control de toda la documentación asociada a la
facturación.

2) Analizar mensualmente el saldo de las cuentas por cobrar.

3) Realizar mensualmente la auditoría interna en la que se evalúe la gestión de crédito y

cobranza lo cual conducirá a un optimo control interno en los procesos con moneda
extrajera.

4) Las ganancias o pérdidas que se originen de ajustar los activos o pasivos

denominados en moneda extranjera debe estar basada en las variaciones cambiarias en el
ejercicio fiscal (ISLR, Art. 186)

5) El personal debe adoptar en operaciones con divisas los principios de contabilidad

generalmente aceptados por las Normas Internacionales de Información Financieras VEN-
NIIF.
OBJETIVOS DE LA
PROPUESTA
 Diseñar las estrategias que permitan mejorar los procesos de
facturación con divisas en la oficina de Administración y
Presupuesto de Zoom International Servicies, C.A

 Describir las normas y procedimientos administrativos para

mejorar el proceso de facturación con divisas en la oficina de
Administración y Presupuesto de Zoom International
Servicies, C.A.

 Establecer la capacitación del personal para el manejo

efectivo del proceso de facturación en la oficina de
Administración y Presupuesto de Zoom International
Servicies, C.A.
FACTIBILIDAD DE LA
PROPUESTA
 Factibilidad Institucional

 Factibilidad Operativa

 Factibilidad Técnica

 Factibilidad Económica
CONCLUSIONES
 En cuanto a los procesos de facturación que realiza actualmente la oficina de Administración y Presupuesto
de Zoom Internacional Services, C.A., se concluye que existen debilidades en dicho proceso.

 El personal conoce las funciones y responsabilidades inherente a sus cargos; más sin embargo, los procesos
de facturación no se manejan de forma correcta, afectando los objetivos propuestos en el departamento.

 Las fortalezas que tiene la empresa se tiene que cuenta con una alta cartera de clientes y un personal
altamente comprometido con la organización.

 Es necesario diseñar estrategias que permitan mejorar los procesos de facturación en la oficina de
Administración y Presupuesto de Zoom International Services C.A., para lo cual, se estableció la
planificación para el manejo del proceso de facturación.

 Con relación a la incorporación de las transacciones en moneda extranjera en los estados financieros el
personal de la oficina, conoce que una transacción en moneda extranjera es toda transacción cuyo importe
se denomina, o exige su liquidación, en divisas.
 RECOMENDACIONES
 A la empresa Zoom Internacional Services, C.A., la cual debe promover el conocimiento de las NIIF,
porque es necesario que los profesionales y personal del área de Finanzas, Administración y Contabilidad
estén capacitados y se adapten a las nuevas exigencias

 Se le sugiere a la empresa Zoom Internacional Services, C.A., involucrarse más con el gremio de contadores
adscritos a la FCCPV y además optar por contratar asesorías de expertos y auditores, que le permitan
realizar una revisión de los procesos aplicados para la aplicación de las Providencias Administrativas del
SENIAT y la adaptación de sus estados financieras a esta normativa.

 Dar a conocer al personal el contenido de la propuesta, informando la importancia que significa respetar y
acatar las normas y procedimientos establecidos para el logro de una mayor funcionalidad y eficacia, del
proceso de facturación

 A las entidades involucradas en el sector de courier, encomiendas, envíos y logística del municipio
Valencia, desde el punto de vista operativo, se le sugiere implementar mejores controles en cuanto al
manejo de las transacciones en moneda extranjera, tener auxiliares de los activos y pasivos en moneda
extranjera y disponer de toda la información soporte, para definir claramente las tasas de cambio a las
cuales se deben valuar o registrar dichas operaciones. Aplicar la NIC 21 de forma oportuna de manera tal
que no se vea afectado el proceso de importación, valoración de los inventarios y pago de las deudas
contraídas.
¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION!