COMPROBANTES FISCALES

DIGITALES POR INTERNET

(CFDI)4.0 ASPECTOS
REVELANTES
AGENDA

CFDI su origen y
fundamento

Cambios relevantes 4.0

Conclusiones
 A partir del 1 de
enero de 2022, se
actualizó la versión
del CFDI pasando a
la versión 4.0,
tendrá un periodo de
convivencia con la
versión 3.3 del
CFDI, el cual
comprende del 01
de enero 2022 al 31
de marzo del 2023,
por lo que, a partir
del 1 de abril del
2023 la única
versión válida será
la 4.0.
¿QUÉ ES XML?
XML ES EL ACRÓNIMO DE EXTENSIBLE MARKUP LANGUAGE, ES DECIR, ES UN LENGUAJE DE
MARCADO QUE DEFINE UN CONJUNTO DE REGLAS PARA LA CODIFICACIÓN DE
DOCUMENTOS. ¿TE PARECE COMPLICADO? ENTONCES, VAMOS A SIMPLIFICARLO.
EL LENGUAJE DE MARCADO ES UN CONJUNTO DE CÓDIGOS QUE SE PUEDEN APLICAR EN EL
ANÁLISIS DE DATOS O LA LECTURA DE TEXTOS CREADOS POR COMPUTADORAS O
PERSONAS. EL LENGUAJE XML PROPORCIONA UNA PLATAFORMA PARA DEFINIR ELEMENTOS
PARA CREAR UN FORMATO Y GENERAR UN LENGUAJE PERSONALIZADO.

El archivo XML siempre es el de mayor importancia, puesto que es el

único formato válido para el Servicio de Administración Tributaria
(SAT).
 comprobantes fiscales digitales por
internet

CFDI
Art.29 CFF

CFDI Publico
CFDI General
Art.29 A RMF 2023
2.7.1.21
Clasificacion de los comprobantes fiscales
CFDI Ingreso

Egreso
Art. 29 CFF Traslado

Nomina

CFDI Art. 29-A V4.0

Recepcion de
pagos
Retenciones

Notas de venta

CFDI Publico general V 4.0 Maquinas

RMF 2023 registradoras
2.7.1.21
Emitidos por
equipos de registro
¿Pero que es el periodo de convivencia?

■ De acuerdo con el SAT, este nuevo periodo tiene como objetivo a largo plazo facilitar la
adaptación de los contribuyentes a los rediseños y automatización de procesos que
eventualmente, según remarca el anuncio, permitirán en los próximos años eliminar
declaraciones informativas, reducir los requerimientos en materia de contabilidad electrónica y
ofrecer declaraciones mensuales prellenadas de IVA, ISR e IEPS.
¿Qué novedades trae consigo el uso de CFDI 4.0?
La mayoría de las claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación 3.3 se conservan y los cambios que se han producido para la nueva versión
son mínimos. Estas pequeñas modificaciones son:
•Se ha eliminado el uso “Por Definir”. La clave P01 en el catálogo se empleaba cuando el uso aún no estaba determinado en la emisión de la factura.
Ahora, desde el principio deberá estar clara y definida la clave adecuadamente.
•Se añade el uso “Pagos”. Este uso de CFDI 4.0 se utilizará para la emisión de comprobantes de pagos complementarios. En otras palabras, se
empleará cuando no se cubren en una única exhibición por medio de la clave CP01.
•Se introduce el uso “Sin Efectos Fiscales”. Es una utilización exclusiva para residentes en el extranjero cuando se emita algún CFDI global o de
traslado. En este caso se emplea la clave S01.
•Se agrega el uso “Nómina”. Este uso es utilizado por la figura del patrón en cada caso de emisión y timbrado de la nómina de los empleados. Se
identifica por medio de la clave CN01.
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
ANEXO 20 GUÍA DE LLENADO DE LOS COMPROBANTES FISCALES
DIGITALES POR INTERNET.
Introducción

Los comprobantes fiscales deben emitirse por los actos o actividades que se
realicen, por los ingresos que perciban o por las retenciones de
contribuciones que efectúen los contribuyentes ya sean personas físicas o
morales.

El artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece los

requisitos que deben de contener los Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet (CFDI), en relación con lo establecido en el artículo 29, fracción VI del
citado Código, dichos comprobantes deben de cumplir con las
especificaciones que en materia de informática determiné el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), mediante reglas
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
ANEXO 20 GUÍA DE LLENADO DE LOS COMPROBANTES FISCALES
DIGITALES POR INTERNET.

Expedir CFDI, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o

morales de conformidad con los artículos 29, párrafos primero y segundo,
fracción IV y penúltimo párrafo del CFF y 39 del Reglamento del CFF, en
relación con la regla 2.7.5.4., y el Capítulo 2.7 “De los Comprobantes
Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica” de la Resolución
Miscelánea Fiscal vigente.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet.

Introducción

Los documentos técnicos, especifican la estructura, forma y sintaxis que deben contener los
CFDI que expidan los contribuyentes, lo cual permite que la información se integre de
manera organizada en el comprobante, y harán referencia a la versión 4.0

En este documento se describe cómo se debe realizar el llenado de los datos a registrar en
el Comprobante Fiscal Digital por Internet en el punto I y el Comprobante Fiscal Digital a
través de Internet que ampara retenciones e información de pagos en el punto II de la
presente guía.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
ANEXO 20 GUÍA DE LLENADO DE LOS COMPROBANTES FISCALES
DIGITALES POR INTERNET.

Introducción
En el caso de alguna duda o situación particular sobre el llenado
del comprobante que no se encuentre resuelta en esta guía, el
contribuyente debe remitirse a los siguientes documentos,
mismos que se encuentran publicados en el Portal del SAT:
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
Introducción

• Documentación técnica.
• Preguntas y respuestas de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
• Preguntas y respuestas del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara
retenciones e información de pagos.
• Casos de uso de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
• Casos de uso del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e
información de pagos.
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet.
Introducción

La presente guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la

forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del estándar tecnológico
del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes aplicables, para ello se hace uso de ejemplos
que faciliten las explicaciones, por ello es importante aclarar que los datos usados para los
ejemplos son ficticios y únicamente para efectos didácticos a fin de explicar de manera fácil cómo
se llena un CFDI.

…como pueden ser los relativos a la determinación de las contribuciones, los sujetos, el objeto,
las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálculo, los requisitos de las deducciones etc., los
contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)

Hay 6 tipos de CFDI y son:

Comprobante de Ingreso.
Comprobante de Egreso.
Comprobante de Traslado.
(El valor de las mercancias debe ser CERO).
Comprobante de Recepción de Pagos.
Comprobante de Nómina.
Comprobante de Retenciones e Información de Pagos.
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

1. Comprobante de Ingreso. -
Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes, ejemplo: prestación de servicios,
arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo
la enajenación que se realiza en operaciones de comercio exterior, etc.
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

2. Comprobante de Egreso. -
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y
también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a
los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es
conocido como nota de crédito.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

3. Comprobante de Traslado. -
Sirve para acreditar la tenencia o posesión legal de las mercancías objeto del transporte
durante su trayecto.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

4. Comprobante de Recepción de pagos.–

Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse en los casos
de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no se reciba el
pago de la contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

5. Comprobante de Nómina. –
Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los
pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados a estos, es una
especie de una factura de egresos
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 2 Clasificación de los tipos de CFDI

6. Comprobante de Retenciones e información de pagos.-

Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de la realización de retenciones de
impuestos, incluyendo el caso de pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos
fiscales y las retenciones que se les realicen; este tipo de comprobante no forma parte del
Catálogo tipo de comprobante porque éste se genera con el estándar contenido en el rubro II. del
Anexo 20.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos

Los nodos y campos no mencionados en este procedimiento, se deben registrar en el comprobante

fiscal conforme a las especificaciones contenidas en el punto I. de esta Guía.

Consideraciones previas
 COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos

Este procedimiento es sólo para la facturación de operaciones en las cuales existen pagos de anticipos,
por lo que es importante tener en cuenta lo siguiente:

I. Si la operación de que se trata se refiere a la entrega de una cantidad por concepto de garantía o
depósito, es decir, la entrega de una cantidad que garantiza la realización o cumplimiento de
alguna condición, como sucede en el caso del depósito que en ocasiones se realiza por el
arrendatario al arrendador para garantizar el pago de las rentas en el caso de un contrato de
arrendamiento inmobiliario, no estamos ante el caso de un anticipo.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos

Este procedimiento es sólo para la facturación de operaciones en las cuales existen pagos de anticipos,
por lo que es importante tener en cuenta lo siguiente:

II. En el caso de operaciones en las cuales ya exista acuerdo sobre el bien o servicio que se va a
adquirir y de su precio, aunque se trate de un acuerdo no escrito, y el comprador o adquirente del
servicio realiza el pago de una parte del precio, estamos ante una venta en parcialidades y no ante un
anticipo.
.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos

Sólo estaremos ante el caso de una operación en dónde existe el pago de un

anticipo, cuando se realice un pago en una operación en dónde:

a. No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a

adquirir o el precio del mismo.

b. No se conoce o no se ha determinado ni el bien o servicio que se va

a adquirir ni el precio del mismo.
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos

Nota: En el caso de operaciones mensuales con clientes (frecuentes), cuando éste liquide la factura en
la que en el monto del pago monetario existan diferencias de centavos y hasta un peso, podrás
conservar dichas diferencias en una cuenta de orden y aplicarla como pago a las facturas siguientes a
ese mismo cliente, siempre y cuando esta aplicación se realice dentro de los dos meses calendario
inmediatos siguientes a la realización del pago en dónde existan las citadas diferencias, en caso
contrario, será obligatorio emitir un CFDI por anticipos para este tipo de operaciones
COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos

A. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso.

COMPROBANTES FISCALES POR INTERNET (CFDI)
Apéndice 6 Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos
recibidos
B. Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación.
 COMPLEMENTOS DE FACTURA (CFDI). 2.0
Regla 2.7.1.8. Complementos para incorporar información fiscal en los CFDI

Para los efectos del artículo 29, segundo párrafo, fracción VI del CFF, (Cumplir con las
especificaciones en materia informática) el SAT publicará en su Portal los complementos
que permitan a los contribuyentes de sectores o actividades específicas, incorporar
requisitos fiscales en los CFDI que expidan.

Los complementos que el SAT publique en su Portal, serán de uso obligatorio para los
contribuyentes que les aplique, pasados 30 días naturales, contados a partir de su
publicación en el citado Portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que
establezca un periodo diferente o los libere de su uso.
 COMPLEMENTOS DE FACTURA (CFDI). 2.0
Regla 2.7.1.8.

Para el registro de los datos solicitados en los referidos complementos, se deberán aplicar los
criterios establecidos en las Guías de llenado que al efecto se publiquen en el citado Portal.
Conoce los complementos que puedes incorporar a tu factura, de acuerdo a las operaciones que
realices.

http://omawww.sat.gob.mx/factura/Paginas/emite_complementosdefactura.htm
 COMPLEMENTOS DE FACTURA (CFDI)

Acreditamiento del IEPS

Persona física integrante de
Aerolíneas coordinado
Certificado de destrucción Recepción de pagos
Comercio Exterior Recibo de pago de nómina
Complemento Carta Porte Renovación y sustitución de vehículos
Compra venta de divisas Sector de ventas al detalle (Detallista)
Consumo de combustibles Servicios parciales de construcción
Donatarias
SPEI de tercero a tercero
Estado de cuenta de combustibles de monederos
electrónicos
Terceros
Hidrocarburos y Complementos Concepto Timbre fiscal digital
INE Turista pasajero extranjero
Instituciones educativas privadas Vales de despensa
Leyendas fiscales Vehículo usado
Notarios Públicos Venta de vehículos
Obras de arte plásticas y antigüedades
Otros derechos e impuestos
Pago en especie
COMPLEMENTO PARA RECEPCION DE PAGOS
Guía de llenado del comprobante al que se le incorpore el complemento para recepción de pagos.

Introducción
Los comprobantes fiscales deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los
ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los contribuyentes ya
sean personas físicas o morales.
…
Asimismo, la Resolución Miscelánea Fiscal vigente (RMF) en las reglas 2.7.1.32. y 2.7.1.35.
establece que cuando la contraprestación no se pague en una sola exhibición –parcialidades- o
bien cuando al momento de expedir el CFDI no reciba el pago de la contraprestación –pago
diferido-, los contribuyentes deberán utilizar el mecanismo contenido en la regla 2.7.1.35. para
reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.
NUEVO ESQUEMA DE CANCELACIÓN SAT 2022
ACTUALIZACIONES REFERENTE A LAS CANCELACIONES DEL NUEVO ESQUEMA DEL SAT 2022:
A PARTIR DEL 2022 SERÁ NECESARIO SEÑALAR EL MOTIVO DE LA CANCELACIÓN DE LOS
COMPROBANTES.
AL SELECCIONAR COMO MOTIVO DE CANCELACIÓN LA CLAVE 01 “COMPROBANTE EMITIDO
CON ERRORES CON RELACIÓN” DEBERÁ RELACIONARSE EL FOLIO FISCAL DEL
COMPROBANTE QUE SUSTITUYE AL CANCELADO.
SE ACTUALIZAN LOS PLAZOS PARA REALIZAR LA CANCELACIÓN DE FACTURAS.
Las opciones que podrá ver en el sistema , siguiendo los lineamientos del SAT, son las siguientes:
LA OPCIÓN «01 – COMPROBANTE EMITIDO CON ERRORES DE RELACIÓN», APLICA CUANDO LA FACTURA GENERADA
CONTIENE UN ERROR EN LA CLAVE DEL PRODUCTO, VALOR UNITARIO, DESCUENTO O CUALQUIER OTRO DATO, POR
LO QUE SE DEBE REEXPEDIR. EN ESTE CASO, PRIMERO SE SUSTITUYE LA FACTURA Y CUANDO SE SOLICITA LA
CANCELACIÓN, SE INCORPORA EL FOLIO UUID DE LA FACTURA QUE SUSTITUYE A LA CANCELADA.
ES DECIR, EN ESTE CASO, PRIMERO DEBE GENERAR UNA FACTURA NUEVA (CON LOS ERRORES CORREGIDOS) Y
RELACIONAR A ESTA FACTURA, LA FACTURA QUE VA A CANCELAR.

CUANDO HAYA REALIZADO LA NUEVA FACTURA CON LA RELACIÓN CORRESPONDIENTE, PODRÁ CANCELAR LA
FACTURA, ELIGIENDO LA OPCIÓN 01 E INGRESANDO EL UUID (PUEDE COPIAR Y PEGAR EL UUID EN EL CAMPO), COMO
SE MUESTRA EN LA SIGUIENTE IMAGEN:
LA OPCIÓN 02 – COMPROBANTE EMITIDO CON ERRORES SIN RELACIÓN», APLICA CUANDO
LA FACTURA GENERADA CONTIENE UN ERROR EN LA CLAVE DEL PRODUCTO, VALOR
UNITARIO, DESCUENTO O CUALQUIER OTRO DATO Y NO SE REQUIERA RELACIONAR CON
OTRA FACTURA GENERADA.
LA OPCIÓN 03 – NO SE LLEVÓ ACABO LA OPERACIÓN» APLICA CUANDO SE FACTURÓ UNA
OPERACIÓN QUE NO SE CONCRETA.
FINALMENTE,
LA OPCIÓN 04 – OPERACIÓN NOMINATIVA RELACIONADA EN UNA FACTURA GLOBAL»,
APLICA CUANDO SE INCLUYE UNA VENTA EN LA FACTURA GLOBAL DE OPERACIONES CON EL
PÚBLICO EN GENERAL Y POSTERIOR A ELLO, EL CLIENTE SOLICITA SU FACTURA NOMINATIVA,
LO QUE CONLLEVA A CANCELAR LA FACTURA GLOBAL Y REEXPEDIRLA, ASÍ COMO GENERAR
LA FACTURA NOMINATIVA AL CLIENTE.
ESCENARIO 1 “COMPROBANTE EMITIDO CON ERRORES CON RELACIÓN”
EJEMPLO 1:
EL 18 DE NOVIEMBRE EL CONTRIBUYENTE DANIEL ARZATE EMITIÓ LA FACTURA “A” CON FOLIO FISCAL
6X3930536-D4B4-40E1-B917-C42F806C5C1D, AL REVISAR LA FACTURA DÍAS DESPUÉS, SE PERCATA QUE
CONTIENE UN ERROR EN LA CLAVE DE PRODUCTO O SERVICIO, POR LO CUAL, DEBE CANCELARLA.
PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN
1. SE DEBERÁ EMITIR UNA NUEVA FACTURA*, QUE SUBSANE EL ERROR COMETIDO Y SUSTITUYA AL
COMPROBANTE “A”, RELACIONÁNDOLO EN EL NODO “CFDIRELACIONADOS” CON LA CLAVE “04” SUSTITUCIÓN
DE CFDI PREVIOS.
*FACTURA “B” CON FOLIO FISCAL 3FC0666E-XB5D-4132-BB1F-41879A6FB5C2
2. POSTERIORMENTE SE DEBERÁ REALIZAR LA SOLICITUD DE LA CANCELACIÓN DE LA FACTURA “A” Y ES
NECESARIO INDICAR COMO MOTIVO DE CANCELACIÓN LA CLAVE “01” COMPROBANTES EMITIDOS CON
ERRORES CON RELACIÓN, ADICIONALMENTE SE REGISTRARÁ EL FOLIO FISCAL DE LA FACTURA QUE LA
SUSTITUYE (FACTURA “B”).
NOTA: SI BIEN LA FACTURA A AL RELACIONARSE EN LA FACTURA B SU
ESTATUS EN EL PROCESO DE CANCELACIÓN SE CONVIERTE A UN
ESTATUS “NO CANCELABLE”, AL MOMENTO DE SOLICITAR LA
CANCELACIÓN SE ROMPE LA RELACIÓN Y CON ELLO LA FACTURA A
PASA A UN ESTATUS CANCELABLE CON O SIN ACEPTACIÓN, SEGÚN
PROCEDA.
ESCENARIO 2 “COMPROBANTE EMITIDO CON ERRORES SIN RELACIÓN”
EJEMPLO 1
DOMINGO RODRÍGUEZ REALIZÓ LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PROFESIONAL EL DÍA 18
DE OCTUBRE DE 2021 Y EMITIÓ LA FACTURA “XY” CON FOLIO FISCAL 9FE42A72-125X-11EC-
9A25- 055FA357C89F REGISTRANDO LA INFORMACIÓN DEL RECEPTOR DE FORMA
INCORRECTA (SE EQUIVOCÓ DE CLIENTE), POR TAL MOTIVO REQUIERE CANCELARLA.
PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN.
1. DOMINGO DEBERÁ REALIZAR LA SOLICITUD DE LA CANCELACIÓN DE LA FACTURA “XY”,
REGISTRANDO COMO MOTIVO DE CANCELACIÓN LA CLAVE “02” COMPROBANTES EMITIDOS
CON ERRORES SIN RELACIÓN.
2. POSTERIORMENTE, DEBERÁ EMITIR UN NUEVA FACTURA O CFDI CON LOS DATOS
CORRECTOS DEL RECEPTOR DEL COMPROBANTE
ESCENARIO 3 “NO SE LLEVÓ A CABO LA OPERACIÓN”
EJEMPLO 1
JESÚS ANTONIO TRINO SE DEDICA A LA ELABORACIÓN DE MUEBLES DE MADERA Y
EMITIÓ LA FACTURA “A1” CON FOLIO FISCAL 87AA3C57-6F5C-422B-A33C-
43YYY7228DCA, POR UN PRESUPUESTO SOLICITADO, SIN EMBARGO, NO SE
CONCRETÓ LA VENTA POR FALTA DE MATERIAS PRIMAS, POR LO QUE NECESITA
CANCELAR LA FACTURA EMITIDA.
PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN.
1. JESÚS ANTONIO DEBERÁ SOLICITAR LA CANCELACIÓN DE LA FACTURA “A1” A
TRAVÉS DEL SERVICIO CANCELA Y RECUPERA TUS FACTURAS, DISPONIBLE EN EL
PORTAL DEL SAT, O BIEN, A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS DE UN PAC (PROVEEDOR DE
CERTIFICACIÓN AUTORIZADO) REGISTRANDO COMO MOTIVO DE CANCELACIÓN LA
CLAVE “03” NO SE LLEVÓ A CABO LA OPERACIÓN.
ESCENARIO 4 “OPERACIÓN NOMINATIVA RELACIONADA EN LA FACTURA GLOBAL”
EJEMPLO 1
LA CONTRIBUYENTE MARÍA DE LOS REMEDIOS AGUILAR SE DEDICA A LA VENTA DE
PRODUCTOS ESCOLARES Y DE PAPELERÍA EN GENERAL, POR LAS OPERACIONES
REALIZADAS CON EL PÚBLICO EN GENERAL DEL MES DE OCTUBRE DE 2021 EMITIÓ EL DÍA 3
DE NOVIEMBRE LA FACTURA GLOBAL “123” CON FOLIO FISCAL C0XXXBF4-076C-1234-8E06-
BC298D053996.
EL DÍA 4 DE NOVIEMBRE SE PRESENTA UNO DE SUS CLIENTES QUE LE REALIZÓ UNA
COMPRA DE ARTÍCULOS ESCOLARES EL 31 DE OCTUBRE Y SOLICITA LA FACTURA
NOMINATIVA DE DICHA COMPRA.
PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN.
1. MARÍA DE LOS REMEDIOS AGUILAR DEBERÁ REALIZAR LA SOLICITUD DE LA
CANCELACIÓN DE LA FACTURA “123”, REGISTRANDO COMO MOTIVO DE CANCELACIÓN LA
CLAVE “04” OPERACIÓN NOMINATIVA RELACIONADA EN UNA FACTURA GLOBAL.
2. POSTERIORMENTE DEBERÁ GENERAR EL COMPROBANTE FISCAL GLOBAL SIN
CONSIDERAR EL IMPORTE DE LA OPERACIÓN POR LA CUAL SE SOLICITA LA FACTURA DE
MANERA NOMINATIVA.
3. POR ÚLTIMO, EMITIRÁ LA FACTURA NOMINATIVA SOLICITADA POR SU CLIENTE.
 A partir del 1 de enero de 2022, se actualiza el esquema de factura electrónica y se robustece con el fin de fortalecer las
herramientas tecnológicas para simplificar el cumplimiento de las normas tributarias.

• Reportar información más completa y correcta al SAT contenida en las facturas, también conocidas
como CFDI que expidan, a efecto de recibir mejores servicios.

• Facilitar la presentación de declaraciones con información prellenada derivado de la información

contenida en las facturas o CFDI.
Anexo 20 versión 4.0

• versión 4.0.

•Incluye de manera obligatoria el nombre y código

postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.

•Incluye campos para identificar las operaciones donde

exista una exportación de mercancías.

•Identifica si las operaciones que ampara el

comprobante son objeto de impuestos indirectos.

• CFDI de retenciones e información de pagos

La versión es la 2.0.
-Incluye de manera obligatoria el nombre y código
postal del domicilio fiscal del emisor y del receptor.

-Permite relacionar otras facturas o CFDI.

Complemento de pagos versión 2.0

•La versión es la 2.0.

•Se incluyen nuevos campos para identificar si los pagos de las operaciones que ampara el
comprobante son objeto de impuestos.

•Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los importes totales de los pagos realizados
expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.
Servicio de cancelación

•A partir de 2022 es necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes.

•Al seleccionar como motivo de cancelación la clave 01 “Comprobante emitido con errores con
relación” deberá relacionarse el folio fiscal del comprobante que sustituye al cancelado.

•Se actualizan los plazos para realizar la cancelación de facturas.

 SAT informa sobre prórroga ( mas bien extensión del periodo de
convivencia) para la emisión del CFDI versión 4.0, la aplicación de
sanciones y exigibilidad del folio fiscal de Carta Porte
■ Con la finalidad de que las personas contribuyentes, físicas y morales, puedan contar con los datos relativos al
nombre, razón o denominación social, el código postal del domicilio fiscal y el uso del comprobante que exigen las
disposiciones fiscales para la emisión de los CFDI en su versión 4.0, se extiende la facilidad para emitirlos en su
versión 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023.

■ Por otro lado, el Servicio de Administración Tributaria ha realizado varias mesas de trabajo con las distintas cámaras y
asociaciones relacionadas con la industria del transporte con la finalidad de analizar sus necesidades específicas. Derivado
de este diálogo y atendiendo las peticiones de dicho sector, el SAT anuncia que en aras de facilitar la emisión del CFDI al que
se le incorpora el complemento Carta Porte, se prorrogará hasta el 31 de julio de 2023 la aplicación de las sanciones
derivadas de los requisitos en el llenado del referido complemento. Esta extensión se brindará, igualmente, a la exigibilidad a
partir del 1 de agosto de 2023 de la transmisión del folio fiscal del CFDI al que se le incorpora dicho complemento en materia
de Comercio Exterior.

■ El SAT ha retrasado la entrada del CFDI Nómina 4.0 que estaba previsto para el 1 de enero de 2023, hasta el 1 de abril de 2023. Las razones para esta
prórroga es que aquellos contribuyentes obligados a emitir este tipo de facturas electrónicas “puedan contar con todos los requisitos previstos en las
disposiciones fiscales para la emisión del CDFI en su versión 4.0
■ Con la reforma fiscal, el 1 de enero de 2022 entró en vigor la versión 4.0 del CFDI. La reforma contempla una actualización de la factura electrónica con
un periodo de convivencia con la versión 3.3 hasta el 31 de marzo de 2023. Este fecha se mantiene solo con la excepción del CFDI Nómina 3.3 que
amplía su vigencia hasta el 31 de junio de 2023.
Como solicitar los datos fiscales de tus
trabajadores para emitir CFDI de nomina en
versión 4.0
C.P.C Martin R Garza Garcia
.