Proyecto contable

Grifo y Servicios horizonte S.R.L

Tesis para optar el Título Técnico en Contabilidad

Alexander Yoel Valdera Mendoza

Perlita Sernaque coronado

Piura, mayo 2021

 Índice

CAPITULO I : Reseña de la empresa.

CAPITULO II : Área de finanzas.

CAPITULO III : Área de créditos y cobranzas y pago de proveedores.

CAPITULO IV : Área de administración.

CAPITULO V : Área de Recursos Humanos.

 CAPÍTULO I

RESEÑA DE LA EMPRESA
 Información de la empresa
Ruc
Tipo de contribuyente
Nombre Comercial
Estado y condición del Contribuyente
Domicilio Fiscal
Sistema Contabilidad
Actividad(es) Económica(s)
DATOS
20484242365
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada.
Grifo y servicios horizonte sociedad comercial de responsabilidad limitada.
Activo – Habido.
Prlg lima nro. 156 (alt. Colegio libertadores de América) Piura - Piura - La Unión.
Manual.
Principal - 4730 - VENTA AL POR MENOR DE COMBUSTIBLES PARA
VEHÍCULOS AUTOMOTORES EN COMERCIOS ESPECIALIZADOS.
Secundaria 1 - 4530 - VENTA DE PARTES, PIEZAS Y ACCESORIOS PARA
VEHÍCULOS AUTOMOTORES.
 Información de la empresa

●
Somos una empresa dedicada a brindar un servicio en la comercialización de
combustibles, que construye relaciones sólidas con nuestros clientes, para generar
Misión lealtad y permanencia.

●
Ser una estación de servicios líder, con excelentes estándares de calidad proporcionando
servicios a los clientes que requieran combustible, implementando el gas GLP para que el
Visión negocio este a la altura de la competencia directa.

●
Integridad.
●
Eficiencia.
Valores ●
Respeto.
 CAPÍTULO II

ÁREA DE FINANZAS
 Caja chica

CAJA CHICA MES DE OCTUBRE

FECHA TOTAL DE INGRESOS (S/) TOTAL DE EGRESOS (S/) SALDO

1/10/2019 7,000.00 1,167.80 5,832.20

     
MOVIMIENTOS
FECHA DETALLE SERIE OBSERVACIÓN
DEBE HABER

1/10/2019 APERTURA DE CAJA CHICA 7000.00   CH/6788-908

4/10/2019 COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO 120.00 fact-1254

7/10/2019 COMPRA DE TINTA DE IMPRESORAS 425.00 fact-254

9/10/2019 COMPRA DE UTILES DE ASEO 75.00 fact-120

12/10/2019 POR COMISIONES DE VENTAS 320.00 Meta de octubre - 2 trab

14/10/2019 MOVILIDAD -PASAJES 57.00 recojo de material

25/10/2019 COMIDA- REFRIGERIO 25.80 Almuerzo/ Juan

29/10/2019 PAGO POR REVISTAS     145.00  

Elaboración propia
 Registro de Caja Chica

Asiento contable

DESCRIPCION
ASIENTO DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    

102 FONDO FIJO S/7,000.00  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    
104 CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS    
1041 CUENTA CORRIENTE OPERATIVAS   S/7,000.00
GLOSA POR LA APERTURA DE CAJA CHICA
Elaboración propia

Interpretación :
En el gráfico contiene la contabilización de un ejemplo de caja chica, del mes de octubre del año 2019, mostrando como
saldo apertura s/7000.
 Caja efectivo

MEDIO DE SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE PAGO CUENTA
NÚMERO DENOMINACIÓN O RAZÓN N° DE
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CONTABLE DENOMINACIÓN
CORRELATIVO SOCIAL TRANSACIÒN
ASOCIADA
DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓN (TABLA 1)

1 01/10/2019 ´001 APERTURA S/ 33,500.00

2 02/10/2019 ´003 COMPRA DE MERCADERIA REPALSA S.A 52342 4212 EMITIDAS S/ 6,563.00

3 02/10/2019 ´003 COMPRA DE MERCADERIA REPALSA S.A 2345567 4212 EMITIDAS S/ 8,968.00

COMPRA DE MATERIALES
4 03/10/2019 ´003 AUXILIARES REPALSA S.A 4359532 4212 EMITIDAS S/ 5,020.00

5213481
5 04/10/2019 ´003 COBRO DE FACTURA E0001-160 T.CONTROLES SA 1212 EMITIDAS S/ 15,000.00

5632587
6 05/10/2019 ´005 COBRO DE FACTURA E0001-185 T.CONTROLES SA 1212 EMITIDAS S/ 10,000.00
5698745
7 06/10/2019 ´003 GASTOS DE ATENCIÓN RESTAURANTE ALOHA 1212 EMITIDAS S/ 325.00
5896325
8 07/10/2019 ´005 GASTOS DE ATENCIÓN RESTAURANTE ALOHA 1212 EMITIDAS S/ 420.00

9 08/10/2019 ´003 PAGO DE FACT FE02-395 T. CONTROLES SA 5896325 4212 EMITIDAS S/ 7,000.00

10 09/10/2019 ´003 PAGO DE FACT FE02-401 GESKAL SAC 5896547 4212 EMITIDAS   S/ 9,000.00

              TOTALES S/ 58,500.00 S/ 37,296.00

Elaboración propia
 Cuenta corriente Moneda nacional

FECHA DE FECHA DE IMPORTE DE MONEDA

CUENTA ASIGNACIÒN N°DOCUMENTO DOCUMENTO CONTABILIDAD EJERCICIO LOCAL MONEDA

1041100 SALDO INICIAL   1/10/2019 1/10/2019 2019/10 S/ 51,210.00 PEN

1041100 13 2600004023 18/10/2019 18/10/2019 2019/10 S/ 24,151.00 PEN
1041100 00000955 6300018906 26/10/2019 26/10/2019 2019/10 S/ 30,145.60 PEN
1041100 014 2700011012 27/10/2019 27/10/2019 2019/10 S/ 32,360.00 PEN
1041100 00040499 6300019003 27/10/2019 27/10/2019 2019/10 S/ 12,450.00 PEN
1041100 00040472 6300018526 29/10/2019 29/10/2019 2019/10 S/ 7,878.00 PEN
1041100 BANCOS BCP 6300019102 30/10/2019 30/10/2019 2019/10 S/ 7,806.42 PEN
1041100 BANCOS BCP 6300019103 31/10/2019 31/10/2019 2019/10 S/ 7,769.60 PEN
1041100 BANCOS BCP 6300019104 1/11/2019 1/11/2019 2019/10 S/ 7,235.10 PEN
1041100 BANCOS BCP 6300019216 2/11/2019 2/11/2019 2019/10 S/ 39,488.10 PEN
1041100 02001408 6300019217 3/11/2019 3/11/2019 2019/10 S/ 18,172.00 PEN
1041100 05697371 6300019218 4/11/2019 4/11/2019 2019/10 S/ 8,020.42 PEN
1041100 013 6300019219 5/11/2019 5/11/2019 2019/10 S/ 5,709.28 PEN
1041100 014 6300019220 6/11/2019 6/11/2019 2019/10 S/ 21,455.00 PEN
          TOTAL S/ S/ 273,850.52 PEN
Elaboración propia
 Ejemplo - Cuenta corriente Moneda nacional

1. Se realizó una venta de repuestos a la empresa HOLTING SA por el importe de s/ 7878.00 soles, el pago se abonó a
nuestra cuenta corriente, teniendo una política de cobranza de 5 días hábiles como máximo para el abono a nuestra
corriente.
ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TER    
121301 EN COBRANZA S/7,878.00  
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES    
1 401101 IGV-CUENTA PROPIA   S/1,201.73
70 VENTAS  
701111 MERCADERÍA-TER   S/6,676.27
GLOSA POR LA PROVISIÓN DE LA FAC N°6300019100 POR COBRAR

ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    
104101 CUENTA CORRIENTE EN INST.FIN S/7,878.00  
2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TER    
121301 EN COBRANZA   S/7,878.00
GLOSA POR EL DESPÓSITO DE LA FACTURA N°6300019100 EN NUESTRA CUENTA

Elaboración propia
Ejemplo- Cuenta corriente Moneda extranjera

1. En el mes de octubre la Empresa Grifo Y Horizontes realizó una compra de mercadería con N°doc 132-00989 de
repuestos, lubricantes a la empresa Holting SA, por el monto de $1600, realizando la cancelación inmediata.

ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER DOLARES TIPO DE CAMBIO

60 COMPRAS            
601101 MERCADERIA S/4,536.95   $1355.93
     
TRIBUTOS, CONTRAPRES
1 40
401101 IGV-CUENTA PROPIA
   
S/816.65  
   
$244.07
 
 
 
 
 
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES      
421201 EMITIDAS   S/5,353.60   $1600.00   3.346
GLOSA POR LA PROVISION DE LA COMPRA SEGÚN FACT N°132-00989

ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

20 MERCADERIA    
2 201101 MERCADERIA MANUFACTURADA S/4,536.95  
61 VARIACION DE INVENTARIOS    
611101 VARIACION DE EXISTENCIAS - MN   S/4,536.95
GLOSA POR EL DESTINO DE LA MERCADERÍA A ALMACEN
Elaboración propia
 Detracción – caso 1

1. "Stay SA" contrato los servicios de la empresa " Ingenieros SAC" por un importe de s/70,000.00 más
IGV. La cancelación de la operación (neto de la detracción) se realizó el mismo día.

ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES    
421201 EMITIDAS S/ 8,260.00  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    
104101 CUENTAS CORRIENTES   S/ 8,260.00

GLOSA POR EL DEPÓSITO DE DETRACCION EN CTA DEL BANCO DE LA NACIÓN DE INGENIEROS SAC

Elaboración propia

En el asiento contable muestra la contabilización del depósito de detracción, según la resolución de superintendencia
establece que la actividad de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de asesoramiento, el porcentaje es el 10%.
 Conciliación bancaria

Es la acción de justificar cada uno de los

Definición movimientos bancarios con nuestras operaciones

Con el fin de evitar errores y poder llevar un

CONCILIACIÓN Importancia control
BANCARIA

¿Qué pasaría si la
empresa genera a un
Caso Contexto
proveedor un cheque sin
fondo ?
 CAPÍTULO III

ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZA,PAGO

DE PROVEEDORES
 Reporte de cuentas por cobrar Moneda Nacional

1. El día 4 de diciembre la empresa Grifo y servicios horizonte, realiza el cobro de una letra por cobrar
N°1245 al señor Tomas Reátegui Espinoza por el importe de S/145.24 soles, para efecto de contabilidad
se efectuará su registro.

ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
1041 CUENTAS CORRIENTES S/ 145.24
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TER
1233 EN COBRANZA S/ 145.24
GLOSA POR LA COBRANZA DE LA LETRA N°1245

Elaboración propia

En el cuadro presentado, se muestra que el día 4 de diciembre se cobra la letra vencida por el monto de s/ 145.24.
 Reporte de cuentas por cobrar Moneda
Extranjera
FECHA Nº DE FACT FECHA DE VENC. NÙMERO DE CLIENTE NOMBRE DE CLIENTE NOMBRE DEL PRECIO UNIT. CANTIDAD PEN (S/) TIPO DE $
ARTÍCULO CAMBIO

5/11/2019 001-0463 5/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 1 11.20 3.383 37.89
001-0492
8/11/2019 8/12/2019 1524 TOMAS AGUILA GASOLINA B5 11.9 1 11.90 3.375 40.16
001-0509
9/11/2019 9/12/2019 1524 TOMAS AGUILA GASOLINA B5 11.9 6 71.40 3.375 240.98
10/11/2019 001-0515 10/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 4 44.80 3.376 151.24
11/11/2019 001-0528 12/11/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 6 67.20 3.39 227.81
001-0530
11/11/2019 12/11/2019 1452 DAVID CULQUI GASOLINA 90 12.3 1 13.30 3.39 45.09
12/11/2019 001-0536 12/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 2 22.40 3.39 75.94
12/11/2019 001-0543 12/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 4 44.80 3.39 151.87
001-0544
12/11/2019 12/12/2019 1524 TOMAS AGUILA GASOLINA B5 11.9 4 47.60 3.39 161.36
001-0554
13/11/2019 13/12/2019 1524 TOMAS AGUILA GASOLINA B5 11.9 4 47.60 3.389 161.32
001-0560
14/11/2019 14/12/2019 1452 DAVID CULQUI GASOLINA 90 12.3 3 15.30 3.389 51.85
14/11/2019 001-0563 14/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 6 67.20 3.367 226.26
15/11/2019 001-0566 15/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 7 78.40 3.367 263.97
15/11/2019 001-0570 15/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 4 44.80 3.367 150.84
16/11/2019 001-0581 16/12/2019 1231 KATIA SANCHEZ Gasolina 80 11.2 2 22.40 3.367 75.42
              TOTAL 610.30   2,062.00
Elaboración propia
 Reporte de cuentas por pagar Moneda Nacional

Consultar a quien y cuanto se debe

Permite
Controlar el flujo de pago y endeudamiento
REPORTE DE
CUENTAS POR PAGAR
Pagos vencidos
MONEDA NACIONAL
Errores

No gestionar una política de pago

EXCEL PROYECTO DE TESIS GRIFO Y SERVICIOS H

Reporte ORIZONTE.xlsx
 Reporte de cuentas por pagar Moneda Extranjera
REPORTE DE CUENTAS POR PAGAR M.E
GRIFO Y SERVICIOS HORIZONTE SRL
Dic-19
               

PROVEEDOR SERIE N° FECHA DE COMPRA TOTAL $ TOTAL S/ POR PAGAR ($) MES CANCELADO

1 001 008 21/12/2019 1200 3985.20    

2 001 009 22/12/2019 1000 3321.00    
3 001 010 23/12/2019 900 2988.90 135.89 NOVIEMBRE
4 001 011 24/12/2019 600 1988.40    
5 001 012 25/12/2019 1200 3976.80    
6 001 013 26/12/2019 700 2319.80 207.15 NOVIEMBRE
7 001 014 27/12/2019 8000 26552.00    
8 001 015 28/12/2019 300 996.00    
9 001 016 28/12/2019 1200 3984.00 100.20 NOVIEMBRE
10 001 017 28/12/2019 100 332.00    
11 001 018 28/12/2019 1202 3990.64    
12 001 019 29/12/2019 1230.45 4085.09 476.10 NOVIEMBRE
          TOTAL 919.34  
Elaboración propia
 PRÉSTAMOS FINANCIEROS

PRÉSTAMOS
2019

FECHA DE
N° CUOTA DESCRIPCIÓN VENCIMIENTO CAPITAL INTERES COMISIÓN ITF SEGURO OTROS TOTAL

  DESEM CUOTA 12/10/2019 S/6,000.00 S/0.00 0 0 S/0.00 0 S/6,000.00

1 CUOTA 12/11/2019 S/417.38 S/182.99 0 0 S/12.08 0 S/612.45
2 CUOTA 12/12/2019 S/436.19 S/164.69 0 0 S/11.57 0 S/612.45
3 CUOTA 12/01/2020 S/444.14 S/156.95 0 0 S/11.36 0 S/612.45
4 CUOTA 12/02/2020 S/458.06 S/143.41 0 0 S/10.98 0 S/612.45
5 CUOTA 12/03/2020 S/485.47 S/116.75 0 0 S/10.23 0 S/612.45
6 CUOTA 12/04/2020 S/487.64 S/114.63 0 0 S/10.18 0 S/612.45
7 CUOTA 12/05/2020 S/506.28 S/96.50 0 0 S/9.67 0 S/612.45
8 CUOTA 12/06/2020 S/518.79 S/84.32 0 0 S/9.34 0 S/612.45
9 CUOTA 12/07/2020 S/537.36 S/66.26 0 0 S/8.83 0 S/612.45
10 CUOTA 12/08/2020 S/551.90 S/52.11 0 0 S/8.44 0 S/612.45
11 CUOTA 12/09/2020 S/569.20 S/35.28 0 0 S/7.97 0 S/612.45
12 CUOTA 12/10/2020 S/587.59 S/17.34 0 0 S/7.47 0 S/612.45
          TOTAL        
Elaboración propia
 Ejemplo – Préstamo financiero

1. El día 05 la empresa Grifo y Servicio horizonte solicita un préstamo de S/6000 soles a caja Paita,
para efecto se registrara contablemente.
ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    
104101 CUENTA CORRIENTE S/6,000.00  
37 ACTIVO DIFEERIDO    
1 373101 INTERESES DIFERIDOS S/1,231.23  
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS  
451101 INSTITUCIONES FINANCIERAS   S/7,231.23
GLOSA POR EL REGISTRO DEL PRÉSTAMO BANCARIO

ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

67 GASTOS FINANCIEROS    
673101 EN COBRANZA S/182.99  
2 37 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO    
373101 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS   S/182.99
GLOSA POR EL DEVENGO DE LOS INTERESES DE LA CUOTA DEL MES DE NOVIEMBRE 2019
 CAPÍTULO IV

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
 COMPRAS NACIONALES

COMPRAS NACIONALES

Definición I
¿Todas mis compras están
Reporte de compras
Importancia de llevar un
registro de compras afectas a percepción?
Son las que realizan a
nivel nacional
Permite controlar el
EXCEL PROYECTO DE TESIS GRIFO Y SERVI
crédito fiscal del IGV CIOS HORIZONTE.xlsx
 EJEMPLO- COMPRAS

1. El 14/12/2019 la empresa Grifo Y Servicios Horizonte realizó la compra de combustible a la empresa

Corporación Primax S.A con factura F438-14 por el importe de s/10 878.54 nuevos soles.
VALOR COMPRA S/ 9,219.10
IGV S/ 1,659.44
1 PRECIO COMPRA S/ 10,878.54
PERCEPCIÓN S/ 108.79
TOTAL A PAGAR S/ 10,987.32

ASIENTO DESCRIPCIÓN DEBE HABER

60 COMPRAS    
601101 MERCADERÍA S/ 9,219.10  
40 TRIBUTOS, CONTRAPRES    
2 401101 IGV-CUENTA PROPIA S/ 1,659.44  
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES  
421201 EMITIDAS   S/ 10,878.54
GLOSA POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE COMBUSTIBLE SEGUN FACTURA N°438-14
 EJEMPLO- COMPRAS

ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER

20 MERCADERÍA    
201101 MERCADERÍA MANUFACTURADA S/ 9,219.10  
3 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS    
611101 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - MN   S/ 9,219.10
GLOSA POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA A ALMACÉN

ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES    
421201 EMITIDAS S/ 10,878.54  
40 TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES..    
4 40113 RÉGIMEN DE PERCEPCIONES S/ 108.79  
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10    
104101 CUENTAS CORRIENTES   S/ 10,987.33
GLOSA POR EL PAGO DE LA FACTURA MAS EL REGISTRO DE PERCEPCIÓN
Elaboración propia
 COMPRAS INTERNACIONALES-
EJEMPLO
1. El día 3 de diciembre se realizó una compra al extranjero de repuestos motorizados, a la empresa Holdix
SAC por el importe de $1500 dólares con tipo de cambio de 3.399.
DESCRIPCIÓN
ASIENTO DEBE HABER DOLARES TIPO DE CAMBIO

60 COMPRAS    
601101 MERCADERÍA S/ 5,098.00   $1500 3.399
1 CUENTAS POR PAGAR-TERCEROS
42    
421201 EMITIDAS   S/ 5,098.00    
GLOSA POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA AL EXTRANJERO    

DESCRIPCIÓN
ASIENTO DEBE HABER DÓLARES TIPO DE CAMBIO

28 INVENTARIOS POR RECIBIR    

281001 MERCADERÍA S/ 5,098.00   $1500 3.399
2 VARIACIÓN DE EXISTENCIA
61    
611101 MERCADERÍA   S/ 5,098.00    
GLOSA POR LA MERCADERÍA POR RECIBIR    
Elaboración propia
 Reporte de área de logística – Ingreso y salida de
mercadería

Método Promedio
ENTRADAS SALIDAS   SALDO FINAL  

FECHA DESCRIPCIÓN COSTO COSTO COSTO

UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO CANTIDAD UNITARIO COSTO
CANTIDAD
TOTAL TOTAL TOTAL
         
COMPRA DE LUBRICANTES
01/10/2019   AUTOMOTRICES 205 87.00 17,835.00       205 87.00 17,835.00
COMPRA DE LUBRICANTES
02/10/2019   AUTOMOTRICES 100 60.00 6,000.00       305 78.15 23,835.00

10/10/2019   COMPRA DE LUBRICANTES A.     70 78.15 5,470.33 235 78.15 18,364.67

12/10/2019   COMPRA DE LUBRICANTES A.     65 78.15 5,079.59 170 78.15 13,285.08

COMPRA DE LUBRICANTES
13/10/2019   AUTOMOTRICES 54 84.00 4,536.00       224 79.56 17,821.08

17/10/2019   COMPRA DE LUBRICANTES A.     45 79.56 3,580.13 179 119.56 21,401.21

20/10/2019   COMPRA DE LUBRICANTES A.     25 119.56 2,989.00 154 119.56 18,412.21

COMPRA DE LUBRICANTES
21/10/2019   AUTOMOTRICES 75 60.00 4,500.00       229 100.05 22,912.21

TOTALES 434.00   32,871.00 205.00   17,119.04 229   22,912.21

Elaboración propia
 VENTAS ANUALES - MENSUALES

Ventas anuales Reporte de ventas

mensuales

VENTAS DEL 2019

       
PERIODO VENTAS TRIBUTOS TOTAL
ENERO
FEBRERO
S/ 372,909.00
S/ 310,266.00
S/ 67,124
S/ 55,848
S/ 440,032.62
S/ 366,113.88
Reporte de enero-2019
MARZO S/ 368,689.00 S/ 66,364 S/ 435,053.02
ABRIL S/ 312,094.00 S/ 56,177 S/ 368,270.92
MAYO S/ 298,509.00 S/ 53,732 S/ 352,240.62
JUNIO S/ 275,659.00 S/ 49,619 S/ 325,277.62
JULIO S/ 384,320.00 S/ 69,178 S/ 453,497.60 EXCEL PROYECTO DE TESIS GRIFO
AGOSTO S/ 377,360.00 S/ 67,925 S/ 445,284.80 Y SERVICIOS HORIZONTE.xlsx
SETIEMBRE S/ 385,412.00 S/ 69,374 S/ 454,786.16
OCTUBRE S/ 397,441.00 S/ 71,539 S/ 468,980.38
NOVIEMBRE S/ 391,663.00 S/ 70,499 S/ 462,162.34
DICIEMBRE S/ 391,663.00 S/ 70,499 S/ 462,162.34
TOTAL S/ 4,265,985.00 S/ 767,877 S/ 5,033,862.30
 CAPÍTULO V

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

 Reporte de Planilla

Se denomina planilla de sueldos y salarios al documento que expone

Definición información periódica (mensual) en términos de unidades monetarias.

• Contar con información referida al

importe
Objetivos • Cumplir con las disposiciones legales

Planilla
Los errores más • Es la demora en los pagos a los colaboradores
comunes • El pago de los beneficios sociales se cancelan sin considerar
remuneraciones

Planilla de EXCEL
2019 PROYECTO DE TESIS GRIFO Y SERVICIOS HORIZO
NTE.xlsx
 ASIENTO DE PLANILLAS

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

6211 Remuneraciones S/11,160.00
622 Otras Remuneraciones S/651.00
627 Regimen de prestacion de salud S/1,062.99
1 4031 Essalud S/ 1,062.99
4032 ONP S/773.76
407 AFP S/685.82
4111 Remuneraciones por pagar S/10,351.42
GLOSA POR LA PROVISION DE LA PLANILLA DEL ME DE MARZO

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

94 Gastos de Administracion S/12,873.99
2
79 Cargas imputables S/12,873.99
GLOSA POR EL DESTINO A CUENTAS ANALITICAS

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

411 Remuneracion por pagar S/10,351.42
3 101 Caja S/10,351.42
GLOSA POR LA CANCELACION DE LA PLANILLA
 EJEMPLO-RENTA DE QUINTA
CATEGORÍA

1. El Sr. Angulo Pérez en el 2020, verificar si la retención realizada por el empleador fue la
correcta. La suma de las retenciones fue S/ 11,000. Además, tiene gastos deducibles adicionales por
S/ 400.

RENTA DE QUINTA CATEGORIA

REMUNERACION ENERO- DICIEMBRE S/ 7,600.00 12 S/ 91,200.00
GRATIFICACION JULIO-DICIEMBRE S/ 7,600.00 2 S/ 15,200.00 SEGÚN DATO LOS 400 SE DEDUCEN EN SU TOTALIDAD POR NO SUPERAR EL LIMITE
BONIFICACION 9% S/ 14,400.00 9% S/ 1,296.00
CTS S/ 0.00 S/ 0.00
ENTONCES S/ 117,896.00 S/ 30,100.00 S/ 87,796.00
GRATIFICACION EXTRAORDINARIA S/ 4,000.00 S/ 4,000.00        
OTROS INGRESOS S/ 6,200.00   S/ 6,200.00 HASTA 5 UIT S/ 21,500.00 8% S/ 1,720.00
RENTA BRUTA DE TRABAJO     S/ 117,896.00 MAS DE 5 UIT HASTA 20UIT S/ 64,500.00 14% S/ 9,030.00
MAS DE 20 UIT HASTA 35UIT S/ 1,796.00 17% S/ 305.32
S/ 87,796.00   S/ 11,055.32

DEDUCCION DE LAS 7 UIT 7 4300 S/ 30,100.00

S/ 11,055.32 S/ 11,000.00 S/ 55.32
DEDUCION DE LAS 3 UIT 3 4300 S/ 12,900.00
 PLANILLA DE
GRATIFICACION
GRIFO Y SERVICIOS HORIZONTE
RUC 20484242365
    GRATIFICACION 2019        
APELLIDOS Y NOMBRES DNI FECHA INGRESO REM. BRU. MESES GRATIF 9% TOTAL GRATF

RAMOS MORANTE DILMER EDUARDO 72738453 01/03/2020 S/1,023.00 6 S/511.50 S/46.04 S/557.54
SERNAQUE ZAPATA ROSA JANET 40674239 01/10/2019 S/1,023.00 6 S/511.50 S/46.04 S/557.54
VERDEGUER HUACO TOMAS ENRIQUE 45749188 01/01/2019 S/930.00 6 S/465.00 S/41.85 S/506.85
BAYONA ZAPATA JORDY JOEL 48289821 01/04/2017 S/1,023.00 6 S/511.50 S/46.04 S/557.54
MECHATO PANTA FABIOLA LIZETH 46054280 01/10/2019 S/930.00 6 S/465.00 S/41.85 S/506.85
LORO ANTON ABEL 03697820 01/09/2014 S/1,023.00 6 S/1,023.00 S/92.07 S/1,115.07

GONZALES GOICOCHEA WILLIAMS RODRIGO 43890386 01/09/2012 S/1,023.00 6 S/1,023.00 S/92.07 S/1,115.07
IMAN SERNAQUE JOSE MARCOS 43546849 01/09/2012 S/1,023.00 6 S/1,023.00 S/92.07 S/1,115.07
GOICOCHEA ORTIZ GENESIS LAURENT 70292447 15/12/2017 S/930.00 6 S/465.00 S/41.85 S/506.85
BANCAYAN CHUNGA LINDA HARUMI 76585449 01/11/2020 S/930.00 2 S/155.00 S/13.95 S/168.95
CHUNGA CHERO PEDRO JAIRO 47555710 01/08/2020 S/930.00 5 S/387.50 S/34.88 S/422.38
TOTAL S/7,129.69
Elaboración propia
 ASIENTOS CONTABLES

ASIENTO DESCRIPCION DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621401 GRATIFICACIONES POR PAGAR S/.7,129.69
1
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
411401 GRATIFICACIONES POR PAGAR S/.7,129.69
GLOSA POR LA PROVISION DEL ASIENTO DE GRATIFICACION

CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER

94 Gastos de Administracion S/7,129.69
2
79 Cargas imputables S/7,129.69
GLOSA POR EL DESTINO A CUENTAS ANALITICAS
 Vacaciones

Todo trabajador registrado en planilla, cuenta con este beneficio

Definición laboral, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Legislativo N°
713, Capítulo 3, Artículo 10

• Cumplir un año de servicios para un

VACACIONES mismo empleador
Requisitos • Laborar al menos una jornada de 4 horas
diarias

Calendario de
EXCEL PROYECTO DE TESIS GRIFO Y SERVICIOS
vacaciones HORIZONTE.xlsx
 PLANILLA DE
CTS

         

PLANILLA DE CTS PEDRIODO DE 01 DE MAYO 2019 AL 31 DE OCTUBRE 2019

REMUNER. ASIG. PROMEDIO DE REMUNERACION MONTO A

NOMBRE Y APELLIDOS MESES REMYPE
MES FAMILI GRATIFICACION COMPUTABLE DEPOSITAR

GOICOCHEA MECHATO DORIS SILVIA 2850.00 475.00 3325.00 6 1,662.50

GONZALES GOICOCHEA WILLIAM R. 930.00 93.00 170.50 1193.50 6 596.75
LORO ANTON ABEL 930.00 93.00 170.50 1193.50 6 596.75
IMAN SERNAQUE JOSE MARCOS 930.00 93.00 170.50 1193.50 6 596.75
BAYONA ZAPATA JORDY JOEL 930.00 93.00 170.50 1193.50 6 MYPE 298.38
GOICOCHEA ORTIZ GENENIS L. 930.00 155.00 1085.00 6 MYPE 271.25
VERDEGUER HUACO TOMAS ENRIQUE 930.00 155.00 1085.00 6 MYPE 271.25
MECHATO PANTA FABIOLA LISETH 930.00 155.00 1085.00 6 MYPE 271.25
SERNAQUE ZAPATA ROSA JANET 930.00 93.00 170.50 1193.50 6 MYPE 298.38
RAMOS MORANTE DILMER EDUARDO 930.00 93.00 113.67 1136.67 6 MYPE 284.17
HUERTAS FIESTAS DANY LISBET 930.00 93.00 28.42 1051.42 5 MYPE 219.05
CHUNGA CHERO PEDRO JAIRO 930.00 0.00 930.00 3 MYPE 116.25

TOTAL             5,482.71
Elaboración propia
 CONCLUSIONE
S
• Que, el control interno influye significativamente en la eficiencia de los procesos contables. En esta empresa,
se deja en evidencia, posibles falencias en el control interno, manejo de cartera de proveedores, clientes y su
periodicidad de cobro de cuentas. A pesar de no tener acceso a toda la información financiera y en su defecto
“elaboración propia”, concluimos en base a nuestra información descrita.

• Según los registros contables, se cumple con la técnica contable, principios de contabilidad. Además, su
manejo contable a través de correlatividad, producto de ello se encuentra en orden y se cumple con el
registro de percepción según establecida ley, en su principal actividad económica, a la venta de combustibles

• El sistema de información y comunicación influyen significativamente en la calidad de la información del

manejo contable, para determinar su rendimiento empresarial, se pudo realizar comparaciones de manera
mensual, las ventas se mantuvieron y mostraron un rendimiento de margen de ganancias positivo
 RECOMENDACIONE
S
• Con relación a la primera conclusión, es urgente implementar un sistema de control interno en la empresa, ya
que se entiende que hay situaciones como la asignación de fondos fijos, que deberían ser ajustados en plano de
asignación y coherente con el gasto, y que de la misma forma, dicho fondo sea usado para los fines de gastos de
emergencia que no están programados en el presupuesto de la empresa y que no pueden ser pagados con cheque.
Asimismo, recomendamos la práctica de la Ley de bancarización, a efectos de mejorar nuestro manejo de
Efectivo y sus equivalentes.

• Se puede mejorar el sistema contable, trabajando con software de contabilidad, , la implementación de un

programa software contable, maximizara el rendimiento tanto laboral y orden contable para lograr sus cometidos
según expuestos en la investigación

• Se podría implementar una plataforma web para dar a conocer a nivel departamental y el proceso de
digitalización podría aumentar las ventas, ya que cuenta con una variedad de catálogo de productos