Universidad de las Fuerzas Armadas

ESPE
Control Interno

Auditoría y Riesgo Empresarial

Docente:

ING. EDUARDO FAZ

VERSIÓN: 1.0
Tu estudio de hoy es
una inversión para el
mañana.

VERSIÓN: 1.0
Objetivo

● Estimular la observancia de las políticas y lograr el

cumplimiento de los objetivos programados.

Concepto

El control interno comprende el plan de

organización y todos los métodos y procedimientos
que en forma coordinad

VERSIÓN: 1.0
Tipos de Control Interno

Controles Periódicos
Controles Facultativos
Controles Posteriores
Controles de Origen
Control Interno de Detección
Control Interno Preventivo
Control Interno Correctivo
Controles Permanentes

VERSIÓN: 1.0
 COMYCOMEC CÍA. LTDA

Comycomec Cía. Ltda. es una empresa del sector Productos de Consumo Masivo con
oficinas en la ciudad de Macas, provincia de MORONA SANTIAGO.

VERSIÓN: 1.0
Visión
Agregar valor a la cadena de comercialización de los productos para ser considerada en el mediano a
largo plazo como la opción preferida de los clientes.

Misión
Ser el principal proveedor de los productos que comercializa dentro de la zona, brindando a nuestros
clientes un servicio de calidad que supere sus expectativas.

VERSIÓN: 1.0
VERSIÓN: 1.0
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO

VERSIÓN: 1.0
Toda empresa en expansión debe tener en cuenta los
principios Administrativos; planificar, organizar, dirigir,
coordinar y controlar el trabajo en conjunto entre los
departamentos que la conforman, para que de esta forma
no exista retrasos o complicaciones

VERSIÓN: 1.0
 ADMINISTRACIÓN

El control interno administrativo, no está

La administración a menudo reacciona a limitado al plan de la organización y
situaciones de riesgo inherente diseñando procedimientos que se relaciona con el proceso
sistemas de contabilidad y de control interno de decisión que lleva a la autorización de
para prevenir o detectar y corregir intercambios, sino que se relaciona con la
representaciones erróneas eficiencia en las operaciones establecidas por
el ente.

VERSIÓN: 1.0
 CONTABILIDAD

El área contable está constituida por la Contadora

General, la Auxiliar de Contabilidad, y la Cajera – El control interno contable comprende el plan de la

Secretaria, las cuales cumplen las funciones a ellas organización y los registros que conciernen a la

encomendadas por el Gerente General y establecidas salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los

en el Manual de Funciones existentes. registros contables.

VERSIÓN: 1.0
VERSIÓN: 1.0
ATENCIÓN AL CLIENTE ESTUDIOS COMERCIALES

El departamento comercial es una

de las áreas más importantes e
influyentes dentro del ecosistema
de una empresa y su subdivisión
hacia el departamento de ventas.

PUBLICIDAD MARKETING

VERSIÓN: 1.0
 VENTAS

En el Dpto. de Ventas podemos verificar que

mantienen un Control Interno Operativo que se
enfoca en:
● Políticas de descuento
● Políticas de devoluciones
● Politicas de Formas de Pago
A continuaciòn para verificar el control interno a
la política de descuento aplicamos un
cuestionario de Control Interno:

VERSIÓN: 1.0
VERSIÓN: 1.0
Este departamento tiene a su cargo alrededor de 6 trabajadores que se distribuyen en subdivisiones como :

CONTROL FACULTATIVO: la alta gerencia o la junta de

BODEGA accionista estará buscando siempre nuevos mercados y
productos
CONTROL INTERNO PREVENTIVO:originado en medidas
preventivas de desabastecimiento de productos

CONTROL PERIODICO: controlar y garantizar que el nivel de

riesgo en pérdida de stock se mantenga en los límites

CONTROL INTERNO CORRECTIVO: encargado de hacer

propuestas coherentes y medidas preventivas para disminución
de errores como trato de los distribuidores hasta el cliente.
Ambos grupo de trabajo cumpliran
con un objetivo del control interno
en este caso: CONTROL POSTERIOR: vigilancia en la distribución
erradicación de riesgos o asesoramiento en los riesgos
Promover la eficacia corporativa referentes a tiempo y espera del cliente.

CONTROL PERMANENTE: Aplicado en la innovación y

DISTRIBUCIÓN delantera ante la competencia, potencialización en el mercado

VERSIÓN: 1.0
Referencias

Calle, J. (06 de octubre de 2021) Tipos de control interno en una empresa. Opirani.

https://www.piranirisk.com/es/blog/tipos-de-control-interno-de-una-empresa

Montalvo, A. (09 de junio de 2021) Conoce los tipos de control y cuál se adapta mejor a tu negocio.

Contapaqi.

https://blog.contpaqi.com/gestion-empresarial/conoce-los-tipos-de-control-interno-y-cual-se-adapta-mejor

-a-tu-negocio

Pérez, A. (25 de septiembre 2019) Control interno: tipos de control y elementos básicos. Actualícese.

https://actualicese.com/control-interno-tipos-de-control-y-sus-elementos-basicos/

VERSIÓN: 1.0