TEMA Nº 2

NORMATIVA DE
AUDITORÌA
 Contenido
• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas
 Contenido
• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas
 Organismos Internacionales
• The American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA). NAGAs
• Auditing Standards Board (ASB) Statements on Auditing
Standards (SASs)
• Public Company Accounting Oversight Board, (PCAOB),
AICPA, Securities and Exchange Commision (SEC) Regulan los
despachos contables. Asegurar que se cumpla la Ley
Sarbanes – Oxley Act del 2002.
• International Federation of Accountants (IFAC) mundial
afiliada tambien AICPA, a través del Comité International
Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) emite las
ISAs o NIAs
Organismos Locales

• Colegio de Auditores de Bolivia (CAUB) y

departamentales (p.e. CAULP) a través del Consejo
Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad (CTNAC).
• Entidades reguladoras como ASFI (Recopilación de
Normas para Entidades Financieras), Contraloría
General de la República (Normas de Auditoría
Gubernamentales), Unidad de Investigaciones
Financieras (UIF).
 Contenido
• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
NAGA
Generales
Ejecución del trabajo De información
(cualidades
(desempeño) (informe)
personales)

1. Formación y 1. Planear el 1. Conformidad de

competencia trabajo y supervisar los estados con los
técnica a los asistentes PCGA.
2. Independencia 2. Conocer el 2. Uniformidad en
control interno la aplicación de
de actitud mental PCGA.
3. Obtener
3. Debido cuidado suficiente evidencia 3. Suficiencia de
profesional competente revelación.
4.Expresión de
opinión
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• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas
Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
200-299
100-199 Principios 300-399
Derogados Generales y Planeamiento
Responsabilidades

400-499
Evaluación de
500-599 600-699
Riesgos y
Evidencia de Uso del Trabajo
Respuesta a los
Riesgos Auditoría de Otros
Evaluados

700-799
800-899 Glosario de
Conclusiones y
Áreas términos de las
Dictamen de
Especializadas NIAS
Auditoría
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• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas
 Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría
Interna (IIA Global)
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
1300 – Programa
1000 – Propósito, 1100 – 1200 – Pericia y
de Aseguramiento
Autoridad y Independencia y Debido Cuidado
de Calidad y
Responsabilidad Objetividad Profesional
Cumplimiento

2000 –
2200 –
Administración de 2100 – Naturaleza 2300 – Desempeño
Planificación del
la Actividad de del Trabajo del Trabajo
Trabajo
Auditoría Interna

2600 – Decisión de
2400 –
2500 – Supervisión Aceptación de los Consejos para la
Comunicación de
del Progreso Riesgos por la Práctica
Resultados
Dirección

NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

 Contenido
• Organismos internacionales y locales que emiten normas
de auditoría
• Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs)
• Normas Internacionales de Auditoría (NIAs)
• Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (IIA Global)
• Normas de Auditoría Bolivianas (Locales)
Normas de Auditoría Locales (CTNAC)
NA 1 – Estados
Financieros

NA 5 – NA 2 – Relativa
Documentos a la emisión
del Auditor del dictamen

NA 4 – Relativa NA 3 –
a la emisión de Planificación
informes del Trabajo de
tributarios Auditoría
Normas de Auditoría Interna Locales (CTNAC)
1 – Naturaleza del 8 - Procedimientos 9 - Evaluación de
Control Analíticos de Auditoría Riesgo

10 - Evaluación del
2 – Comunicación de 7 – Comunicación con Cumplimiento de los
Objetivos y Metas
Resultados la Junta Directiva establecidos para
operaciones o programas

3 – Prevención,
6 – Los Papeles de
Descubrimiento,
Trabajo de la Auditoría Código de Ética
Investigación y
Interna
Reporte de Fraudes

5 - Relaciones de los
4 - Aseguramiento de
Auditores Internos con
la Calidad
los Auditores Externos
Preguntas para grupos
1. ¿Qué significa la abreviación CTNAC?

a. Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad

b. Comité Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
c. Comité Tecnológico de Normas de Auditoría y
Contabilidad
d. Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
e. Ninguno de las anteriores.
1. ¿Qué significa la abreviación CTNAC?

a. Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad

b. Comité Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
c. Comité Tecnológico de Normas de Auditoría y
Contabilidad
d. Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad
e. Ninguno de las anteriores.
2. La NAGA “Obtener suficiente evidencia competente” se encuentra
en el grupo de:

a. Ejecución del trabajo (desempeño del auditor)

b. Generales (cualidades del auditor)
c. De información (contenido del informe)
d. Ninguno de los anteriores.
2. La NAGA “Obtener suficiente evidencia competente” se encuentra
en el grupo de:

a. Ejecución del trabajo (desempeño del auditor)

b. Generales (cualidades del auditor)
c. De información (contenido del informe)
d. Ninguno de los anteriores.
3. Las normas NIA 500 – 599 corresponden a:

a. Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos

evaluados
b. Evidencia de auditoría
c. Planeamiento
d. Fueron derogadas
3. Las normas NIA 500 – 599 corresponden a:

a. Evaluación del riesgo y respuesta a los riesgos

evaluados
b. Evidencia de auditoría
c. Planeamiento
d. Fueron derogadas
4. Alberto, senior de auditoría se encuentra auditando a identificado que
las instalaciones (piso de un edificio) que se encuentran ocupando desde
hace 5 meses, continua registrado como obras en construcción, debido a
que los papeles de derecho propietario se encuentran en trámite. ¿Cuál
es la normativa en la que debe considerar para realizar su observación?

a. Norma de Contabilidad de Bolivia

b. Norma Internacional de Contabilidad
c. Ninguna
d. No es una observación
4. Alberto, senior de auditoría se encuentra auditando a identificado que
las instalaciones (piso de un edificio) que se encuentran ocupando desde
hace 5 meses, continua registrado como obras en construcción, debido a
que los papeles de derecho propietario se encuentran en trámite. ¿Cuál
es la normativa en la que debe considerar para realizar su observación?

a. Norma de Contabilidad de Bolivia

b. Norma Internacional de Contabilidad
c. Ninguna
d. No es una observación
5. Luz, egresada de la carrera de ingenieria comercial, ingreso a trabajar el
día de hoy como auditora trainee a una reconocida firma local. Ese mismo
día (no hubo inducción) a sido asignada a su primer trabajo de auditoría
que consiste en realizar una auditoría financiera a la Municipalidad de
Atocha, cuenta con 3 días para terminar el trabajo. Atocha no cuenta con
agua potable y es época de invierno. ¿Qué Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas se están incumpliendo?

a. Formación y competencia técnica. Debido cuidado

profesional. Obtener suficiente evidencia competente.
b. Planear el trabajo y supervisar a los asistentes. Conocer el
control interno. Uniformar en la aplicación de PCGA.
c. Independencia de actitud mental. Expresión de opinión.
d. Ninguna NAGA se incumple
5. Luz, egresada de la carrera de ingenieria comercial, ingreso a trabajar el
día de hoy como auditora trainee a una reconocida firma local. Ese mismo
día (no hubo inducción) a sido asignada a su primer trabajo de auditoría
que consiste en realizar una auditoría financiera a la Municipalidad de
Atocha, cuenta con 3 días para terminar el trabajo. Atocha no cuenta con
agua potable y es época de invierno. ¿Qué Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas se están incumpliendo?

a. Formación y competencia técnica. Debido cuidado

profesional. Obtener suficiente evidencia competente.
b. Planear el trabajo y supervisar a los asistentes. Conocer el
control interno. Uniformar en la aplicación de PCGA.
c. Independencia de actitud mental. Expresión de opinión.
d. Ninguna NAGA se incumple
Trabajo: Resumir NIAs mas relevantes
¿ PREGUNTAS ?