4 Gestion de Los Costos - MACO 2016-I - UTP

Maestría en gestión
de la construcción
Dirección de proyectos de construcción
Profesor: Mg. Roger Luna G.
GESTION DE LOS COSTOS DE UN PROYECTO
OBJETIVOS DE LA CLASE
• Conocer los conceptos de estimación, presupuesto y

control de costos de un proyecto.
• Comprender la definición de valor ganado y cómo se
estiman sus indicadores.
• Analizar las diferencias de las métricas de
desempeño por variación de los costos planificados,
reales y proyectados.
MG. ROGER LUNA - 2017 3
GESTION DE LOS COSTOS DEL
PROYECTO
La Gestión de los Costos del Proyecto incluye los procesos
involucrados en la planificación, estimación, preparación del
presupuesto y control de costos, de forma que el proyecto se
pueda completar dentro del presupuesto aprobado.
Los procesos específicos son los siguientes:
2
MG. ROGER LUNA - 2017
GESTIÓN DE LOS COSTOS DEL
PROYECTO
• Estimación de Costos: desarrollar una aproximación de
los costos de los recursos necesarios para completar las
actividades del proyecto.
• Preparación del Presupuesto de Costos: sumar los
costos estimados de actividades individuales o paquetes de
trabajo a fin de establecer una línea base de costos.
• Control de Costos: influir sobre los factores que crean
variaciones del costo y controlar los cambios en el
presupuesto del proyecto.
3
ESTIMACIÓN DE COSTOS
• Estimación de Costos
Como se ha señalado, este proceso comprende la estimación
de costos de las actividades del cronograma, lo cual implica
desarrollar una aproximación de los costos de los recursos
(mano de obra, materiales, equipos, servicios e instalaciones)
requeridos.
Las estimaciones de costos generalmente se expresan en
unidades monetarias para facilitar las comparaciones tanto
dentro del proyecto como entre proyectos. Sin embargo,
puede utilizarse otras unidades de medida, tales como horas
de trabajo o días de trabajo.
4
ESTIMACIÓN DE COSTOS
Entre las herramientas y técnicas para la estimación de costos
se tiene las siguientes:
Estimación por Analogía: se utiliza el costo real de
proyectos anteriores similares como base para estimar el
costo del proyecto actual. Esta metodología se aplica cuando
la cantidad de información detallada sobre el proyecto es
limitada. Requiere el juicio de expertos.
5
Mediante Costos Unitarios de Recursos:
Se debe conocer los costos unitarios, tales como el costo

del personal por hora y el costo, por unidad de medida,
del material correspondiente a cada recurso. Con ello se
estima los costos de la actividad del cronograma. Para
este fin, resulta útil contar con cotizaciones.
6
PRESUPUESTO DE COSTOS
La preparación del presupuesto de costos implica sumar los
costos estimados de las actividades del cronograma o
paquetes de trabajo individuales para establecer una línea
base de costo total.
En la preparación del presupuesto de costos, las estimaciones
de costos de las actividades del cronograma se suman por
paquetes de trabajo de acuerdo con la EDT. Las estimaciones
de costos de los paquetes de trabajo se suman luego para los
niveles superiores de componentes de la EDT, tales como las
cuentas de control, y finalmente para todo el proyecto.
7
La preparación del presupuesto de costos, conduce a las
siguientes salidas importantes:
• Línea Base de Costos
La línea base de costos es un presupuesto distribuido en el
tiempo (cronograma valorizado) que se usa como base para
controlar y evaluar el desempeño general del proyecto. Se
determina sumando los costos estimados por período y
normalmente se representa por una curva S, tal como se
ilustra en el siguiente gráfico.
•Requisitos para la Financiación del Proyecto
8
9
CONTROL DE COSTOS
Tiene como finalidad influir sobre los factores que crean
variaciones del costo y controlar los cambios en el presupuesto
del proyecto. Una parte importante del control de costos es
determinar la causa de una variación, la magnitud de la misma y
decidir si ésta requiere una acción correctiva.
La técnica del valor ganado usa la línea base de costo para
evaluar el avance del proyecto y establecer la magnitud de
cualquier variación que se produzca. Este método se sustenta
en algunos parámetros como son:
•Costo presupuestado del trabajo programado
•Costo presupuestado del trabajo realizado
•Costo real del trabajo realizado
10
ANÁLISIS DEL VALOR GANADO
Algunas preguntas que generalmente se formulan a lo largo
del desarrollo de un proyecto son las siguientes:
• ¿Cuánto trabajo se ha realizado?
• ¿Cuándo se va a terminar el proyecto? ¿Se está dentro del
cronograma?
• ¿Cuánto dinero hemos gastado en el proyecto hasta el
momento? ¿Se está dentro del presupuesto?
• ¿Cuánto va a costarnos finalmente el proyecto?
Las dos primeras preguntas tienen que ver con el avance
del proyecto. mientras que las otras dos están asociadas al
presupuesto del proyecto.
11
Concepto de Valor Ganado:

El Valor Ganado (EV) compara la cantidad de trabajo
planificado contra lo que realmente se ha terminado para
determinar si el costo, el cronograma y el trabajo realizado
están llevándose a cabo de acuerdo a lo planeado.
12
PASOS PREVIOS
Para que el análisis del valor ganado arroje resultados
confiables, es necesario considerar con bastante precisión
los siguientes aspectos previos:
• Formular la EDT con paquetes de trabajo lo suficientemente

pequeños como para evitar el problema de estimar un
porcentaje de terminación. La opción debe ser: terminado o
no terminado.
13
Definir las actividades, la secuencia de las mismas, su
duración y los recursos requeridos, de la manera más
precisa posible, de modo tal que el cronograma
valorizado del proyecto (línea base) sea suficientemente
confiable.
Considerar que cada tarea no gana valor sino hasta que

se haya terminado.
14
DEFINICIONES
VALOR PLANIFICADO (PV: Planned Value):
Es el costo presupuestado del trabajo planificado
(programado) hasta la fecha en que se efectúa el análisis
correspondiente. También se le conoce como BCWS
(Budgeted Cost of Work Scheduled). Corresponde a la
llamada línea base de costos o cronograma valorizado del
proyecto. Gráficamente se expresa con la curva S mostrada
en la siguiente lámina:
15
16
DEFINICIONES
VALOR GANADO (EV: Earned Value):

Es el costo presupuestado del trabajo realmente ejecutado,
hasta la fecha en que se efectúa el análisis correspondiente.
También se le conoce como BCWP (Budgeted Cost of Work
Performed).
17
18
19
DEFINICIONES
COSTO REAL (AC: Actual Cost):

Es el costo real del trabajo ejecutado, hasta la fecha en que
se efectúa el análisis correspondiente. También se le conoce
como ACWP (Actual Cost of Work Performed).
20
21
DEFINICIONES
VARIACION DE PROGRAMACION (SV):
Es la diferencia entre el costo presupuestado del trabajo
realizado y el costo presupuestado del trabajo programado
durante un periodo de tiempo dado.
Una variación negativa significa que el proyecto está atrasado
en cronograma.
SV = EV - PV
22
23
DEFINICIONES
VARIACION DE COSTOS (CV):
Es la diferencia entre el costo presupuestado del trabajo
realizado y el costo real del trabajo realizado durante un
periodo de tiempo.
Una variación negativa significa que el proyecto está por
encima de presupuesto.
CV = EV - AC
24
Por debajo Valor
Ganado
Por encima
(EV)
En ppto
más $27,400
30,300
27,400
25
26
MÉTRICAS DE DESEMPEÑO
Indice de Desempeño de Programación (SPI – Schedule
Performance Index):
Compara el costo presupuestado del trabajo realizado y el
costo presupuestado del trabajo programado.
SPI = EV / PV
• SPI = 1: el proyecto está a tiempo
• SPI > 1: el proyecto está adelantado con respecto al
cronograma
• SPI < 1: el proyecto está atrasado con respecto al
cronograma 27
Indice de Desempeño de Costos (CPI – Cost
Performance Index):
Compara el costo presupuestado del trabajo realizado y el
costo real del trabajo realizado.
CPI = EV / AC
• CPI = 1: el proyecto está dentro de presupuesto
• CPI > 1: el proyecto está por debajo del presupuesto
• CPI < 1: el proyecto está por encima del presupuesto
28
Indice Costo – Programación (CSI – Cost-Schedule
Index):
Es el producto de los índices anteriores.
CSI = CPI x SPI
Entre más se aleje el CSI de 1.0 menor es la posibilidad que
el proyecto concluya exitosamente.
En términos generales:
• CSI entre 0.9 y 1.2  OK
• CSI entre 0.8 y 0.9 ó entre 1.2 y 1.3  chequear
• CSI menor que 0.8 ó mayor que 1.3  riesgo
29
INDICADORES DE VALOR GANADO
30
INDICADORES DE VALOR GANADO
31
PROYECCIONES
Estimado hasta la Conclusión (ETC – Estimate to
Complete);
Es el costo estimado, en un momento dado, del trabajo
planificado pendiente por ser ejecutado hasta el final del
proyecto.
Se utiliza para pronosticar el trabajo restante hasta que
termine el proyecto.
El cálculo del ETC está basado en nuevos estimados que
puedan plantearse para el costo del trabajo remanente.
Es usual considerar las llamadas “variaciones atípicas” y
“variaciones típicas”. 32
PROYECCIONES
• Variaciones atípicas a la fecha (escenario optimista):
En este caso, el estimado del costo del trabajo remanente
se basa en el costo presupuestado originalmente (se
asume que lo que resta del proyecto se desarrollará
satisfactoriamente)
ETC = BAC(*) - EV
(*) BAC: presupuesto a la terminación (budget at conclusion): es la

suma de todos los presupuestos asignados a un proyecto
33
34
PROYECCIONES
• Variaciones típicas a la fecha (escenario realista):
En este caso, el estimado del costo del trabajo remanente
está afectado por el indicador de rendimiento de costos
registrado a la fecha (se asume que lo que resta del
proyecto se realizará como ha sido hasta la fecha)
ETC = (BAC - EV) / CPI
Algunos consideran evaluar el ETC con la relación:
ETC = (BAC – EV) / (CPI * SPI)
35
36
PROYECCIONES
Estimado a la Conclusión (EAC – Estimate at
Completion):
Es el costo total estimado para completar el trabajo
planificado a ser ejecutado.
Es una medida para el trabajo restante descrito como un
costo.
EAC = BAC / CPI
Se verifica que:
EAC = Costo Real (AC) + ETC
37
PROYECCIONES
Indice de Rendimiento de Costos a la Conclusión (TCPI):
TCPI = (BAC – EV) / (BAC – AC)
Es el rendimiento de costos que debe obtenerse en el trabajo
por ejecutar para terminar “en presupuesto”
TCPI = (BAC-EV) /
(BAC-AC)
38
EL VALOR GANADO Y EL PROCESO
DE GERENCIA DE PROYECTOS
39
EL VALOR GANADO Y EL PROCESO
DE GERENCIA DE PROYECTOS
40

4 Gestion de Los Costos - MACO 2016-I - UTP

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

4 Gestion de Los Costos - MACO 2016-I - UTP

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Maestría en gestión

• Conocer los conceptos de estimación, presupuesto y

Se debe conocer los costos unitarios, tales como el costo

Concepto de Valor Ganado:

• Formular la EDT con paquetes de trabajo lo suficientemente

Considerar que cada tarea no gana valor sino hasta que

VALOR GANADO (EV: Earned Value):

COSTO REAL (AC: Actual Cost):

(*) BAC: presupuesto a la terminación (budget at conclusion): es la

También podría gustarte