UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

1
Carrera profesional de Contabilidad

CUENTA: EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

INTEGRANTES:
- CHICANI MAMANI SHEYLA
- DELGADO QUISPE PAMELA
- ANCHAPURI CONDORI KATHERINE
- GARCIA MERINO VIVIAN
- TINTAYA RODRIGUEZ DELFIN
 INFORME
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO 2
I. INTRODUCCIÓN
1. ORIGEN.
La presente Auditoría Financiera se realizó en atención a la resolución del presente
directorio Nº 034-2019 de fecha 31 de diciembre del 2019. El equipo auditor se
acredito mediante un oficio del 09 de noviembre del 2020, solicitando las facilidades
del caso.

2. OBJETIVOS.
2.1. GENERALES.
Se determinó la razonabilidad de los saldos de las cuentas de los Estados Financieros en conformidad
a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
2.2. ESPECÍFICOS. 
Se determinó la razonabilidad del saldo de la cuenta del efectivo y equivalente de efectivo por S/. 84
977 000.00 en conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA). 3
I. INTRODUCCIÓN

3. ALCANCE.
La presente Auditoria Financiera se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas NAGAs, y las Normas Internacionales de Auditoria NIAs.
Además de ser el caso Manual de Auditoría Financiera.
Tomando en consideración el periodo desde el 01 de enero al 31 de Diciembre del 2019.
Conforme a las NAGAS y las NIAS

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4. ACTIVIDADES DE 5

LA EMPRESA
4.1. CREACIÓN.
Saga Falabella S.A. (en adelante “la Compañía”) fue
constituida en noviembre de 1953. El objeto de la
Compañía es dedicarse a la comercialización de
mercadería nacional e importada, así como otras
actividades complementarias. Al 31 de diciembre de
2019, la Compañía opera en 27 tiendas a nivel nacional
a través de su marca “Saga Falabella” y un canal de
ventas por internet (26 tiendas y un canal de ventas por
internet al 31 de diciembre de 2018). La dirección
registrada de la Compañía es Av Paseo de la Republica
3220, San Isidro, Lima, Perú.
 MISIÓN 6

• Satisfacer y superar las expectativas de nuestros

clientes, a través de una experiencia de compra que
combine de manera óptima productos, servicio,
entorno y convivencia, logrando así su reiterada
preferencia.

VISIÓN
• Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de
nuestros clientes en cada una de las comunidades en
las que insertamos.
VALORES.
i) Gran Equipo. Llevamos a cabo nuestras valores con la convicción de que resultados superiores con el
fruto de un esfuerzo conjunto. Es así, que el mutuo respeto y cooperación entre todos hace que Saga
Falabella y todos sigamos creciendo.
ii) Compromiso. Sentimos como propio lo que sucede en nuestra empresa. Lo hacemos nuestro y lo
asumimos, sabiendo así que cada tarea personal contribuirá a su mejor marcha y desarrollo.
iii) Iniciativa. Realizamos nuestras labores porque las conocemos y nos gustan. Aportamos con ideas e
iniciativas propias, las que son bien recibidas por la empresa. Somos proactivos.
iv) Honestidad. La sinceridad y la verdad son un sello distintivo en todas nuestras relaciones, tanto en las
actividades analíticas, económicas y humanas en general.
v) Austeridad. Buscamos brindar a nuestros clientes precios justos por nuestros productos y servicios,
para lograr esto debemos tener gastos bajos e inversiones eficientes todos los días.
vi) Vocación de Servicio. Daremos el mejor servicio a nuestros clientes y superaremos sus expectativas.
El buen servicio y el respeto a las personas es la base de nuestras acciones y el camino que nos conduce
a ser una empresa exitosa. Asumimos nuestros roles con una clara orientación de ayuda a los demás
7
V. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

8
II. EVALUACION DE CONTROL INTERNO.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LA EVALUACION AL CONTROL
INTERNO

i. INTRODUCCIÓN.
De conformidad a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS), Las
Normas Internacionales de Auditoria, se evaluó el Sistema Control Interno de la
empresa SAGA FALABELLA S.A., por medio de Cuestionario, el cual se
proporcionó a 10 personas, partiendo de la estructura organizacional (Organigrama).
Dicho instrumento de evaluación, permitió determinar evaluaciones para medir la
eficacia, eficiencia y efectividad del Sistema de Control Interno implementado,
brindando asistencia a la empresa en el mantenimiento de los controles efectivos, y
promoviendo la mejora continua de los mismos.

9
II. EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

a. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

 Comprobar que a las áreas de la empresa SAGA FALABELLA S.A., se aplique
los sistemas de control interno.
 Que las Áreas desarrollan sus actividades de conformidad a una planificación de
tareas, metas y objetivos.
a. ALCANCE DE LA EVALUACIÓN del CONTROL INTERNO.
b. Se efectuó la Evaluación al Control Interno de la empresa SAGA FALABELLA
S.A., por medio de Cuestionario administrado a las diferentes áreas o Medios
Mandos, (ANEXO Nº2) tomando de referencia la Estructura del Organigrama
Institucional, como los diversos Manuales y Reglamentos.

10
II. EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

c. CONCLUSIONES DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

En conclusión, los resultados de las evaluaciones practicadas por la comisión auditora
al control interno por medio del cuestionario a las áreas descritas y verificación de los
manuales administrados pertenecientes a SAGA FALABELLA S.A., indican. con
respecto a la operatividad y eficiencias de las actividades; que existe un control interno
que necesita ser mejorado y reforzado, actualizando las medidas de control que
permitan evitar los riesgos internos y externos detallados en los puntos emitidos.
El presente informe fue analizado con la Gerencia General, quien emitió sus
comentarios encada una de las deficiencias planteadas, en el sentido de darles
seguimiento para reforzar el control interno.

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II. EVALUACION DE CONTROL INTERNO.

c. CONCLUSIONES DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

En conclusión, los resultados de las evaluaciones practicadas por la comisión auditora
al control interno por medio del cuestionario a las áreas descritas y verificación de los
manuales administrados pertenecientes a SAGA FALABELLA S.A., indican. con
respecto a la operatividad y eficiencias de las actividades; que existe un control interno
que necesita ser mejorado y reforzado, actualizando las medidas de control que
permitan evitar los riesgos internos y externos detallados en los puntos emitidos.
El presente informe fue analizado con la Gerencia General, quien emitió sus
comentarios encada una de las deficiencias planteadas, en el sentido de darles
seguimiento para reforzar el control interno.

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III. OBSERVACION.
1. No se registró de manera oportuna 1 deposito del 30/12/2019 valorizado en S/. 38
000,00 soles los cuales fueron registrado en Enero del 2020 por lo tanto se presente un
saldo que no es razonable en el estado de cuenta del BCP.
A. Condición: De la verificación a la información remitida por la entidad SAGA FALABELLA
S.A., relacionada con el saldo de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo por S/. 82 977
000,00 soles; y mediante conciliación bancaria y acta Nº001-2020/SF además según el
testimonio del trabajador señala, inclusive sumada a esta el equipo auditor evidencio que no
se registró de manera oportuna 1 depósito realizado a finales de diciembre de 2019.
B. Criterio: Esta situación ha transgredido:
- El inciso l) del artículo 15 de la normativa interna de la empresa SAGA FALABELLA S.A.,
donde establece que todo lo recaudado se depositara en el día. Según la normativa de
tesorería, el gerente dispuso al custodio de las cuentas bancarias que se cumpla tal normativa.
- NIA 315 - “Errores materiales”.

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B. Efecto: Esta situación ha traído como consecuencia un perjuicio económico a la empresa por S/. 38 000,00 soles lo que
da lugar a falta de control en los registros contables, así como la elaboración de conciliaciones bancarias nada objetivas.
C. Causa: Esta ocasión fue ocasionado por falta de supervisión del custodio de las cuentas bancarias, dado por la falta de
revisión en los movimientos en los últimos días del mes de diciembre no se muestra un saldo razonable en la cuenta del
Banco de Crédito del Perú.
D. EVALUACIÓN DE COMENTARIOS
La presente observación fue comunicada a los directivos, gerentes, de la empresa Saga Falabella SA.; quienes han remitido
sus aclaraciones y/o comentarios, las cuales han sido evaluadas de conformidad con las Normas Internacionales de
Contabilidad.
Como resultado de ello, se ha identificado la existencia de responsabilidad administrativa del funcionario, al haber
incumplido con las funciones inherentes al cargo desempeñado señalado en los documentos normativos de gestión de la
entidad.
E. IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES.
El señor Alfredo Rodríguez Gerente de Contabilidad de la empresa Saga Falabella SA, por no haber adoptado los
mecanismos o acciones de supervisión con respecto a las conciliaciones de los saldos correspondientes los estados de cuenta.
A su vez el Señor Alex Zimmermann Franco Gerente General tiene igual de responsabilidad por no ejercer un mayor control,
para que de tal manera no sucedan actos ilícitos. 14
III. OBSERVACION.
b) Faltante en fondos fijos por s/. 12 900.00 debido a retiro irregular destinados a fines distintos a lo señalado.
A. CONDICION. De la verificación a la información remitida de la entidad Saga Falabella S.A. relacionada
con el saldo en el rubro de Fondos fijos S/.15 600 000.00 que conforma la cuenta efectivo y equivalente de
efectivo; y el arqueo de esta, mediante acta Nº002-2020/SF, además según el testimonio de los trabajadores
sumada a esta la información que el equipo auditor recolecto, evidencio que el retiro realizado fue irregular con
fines distintos a los que se establecieron. De la revisión y evaluación selectiva realizada a la información
proporcionada por el Tesorero José Gómez mediante el Informe Nº 030-2019-GT/SF del 15 de agosto 2019 Se ha
determinado que el Gerente de Contabilidad CPC Alfredo Rodríguez retiro una cantidad de s/.12 900 .00 de los
fondos fijos mediante cheque N°0038 -2019-SF del20 de agosto 2019, monto que estaba destinado para los fletes
de las ventas y gastos generales de la empresa.
B. CRITERIO:
Esta situación ha transgredido:
- El inciso 7) del artículo 15 de la normativa interna de la empresa en la que señala,”….Respetándose la
titularidad y registro donde corresponda ejercer según lo dispuesto”
15
- NIA 315 - “Errores materiales”.
C. EFECTO.
Esta situación ha traído como consecuencia un perjuicio económico a la empresa por S/. 12 900,00 soles debido a que los
responsables de Contabilidad y de Tesorería, no han ejercido correctamente sus funciones, lo que da lugar a falta de control en
los registros contables y en el manejo de los fondos fijos de la empresa.
D. CAUSA.
Esta situación ha ocurrido por falta de supervisión del Gerente General, de las cuentas destinadas a fondos fijos, por la falta de
revisión en los movimientos en los últimos días del mes de agosto.
E. EVALUACIÓN DE COMENTARIOS
La presente observación fue comunicada a los funcionarios, ex-funcionarios, de la empresa Saga Falabella SA.; quienes han
remitido sus aclaraciones y/o comentarios, las cuales han sido evaluadas de conformidad con las Normas Internacionales de
Contabilidad. Como resultado de ello, se ha identificado la existencia de responsabilidad administrativa del funcionario, al
haber incumplido con las funciones inherentes al cargo desempeñado señalado en los documentos normativos de gestión de la
entidad.
F. IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES.
El señor Alfredo Rodríguez Gerente de Contabilidad de la empresa Saga Falabella SA, por no haber adoptado los mecanismos
o acciones de supervisión con respecto a las conciliaciones de los saldos correspondientes al fondo fijo. A su vez el Señor Alex
Zimmermann Franco Gerente General tiene igual de responsabilidad por no ejercer un mayor control, para que de tal manera
16
no sucedan actos ilícitos.
III. OBSERVACION.
c) Faltante de dinero en arqueo de caja por un valor de s/. 35 000.00, debido a que no tiene establecido de
manera oportuna un manual de políticas.
A. CONDICIÓN. De la verificación a la información remitida por la entidad SAGA FALABELLA S. A.
relacionada con el saldo 84 977 000.00 de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo; el arqueo de caja
mediante acta N°002 de fecha 02/12/2020, inclusive sumado a esta, el equipo auditor, mediante la inspección
evidenció faltante de dinero.
No se realizan arqueos de caja de manera sorpresiva, además el custodio no es independiente de los registros
contables razón por la cual no existe un control adecuado. No se establece de manera oportuna un manual de
políticas.
B. CRITERIO.
Esta situación ha transgredido el inciso i) del artículo 15 de la normativa interna de la empresa SAGA
FALABELLA S.A. donde establece que todo lo recaudado se depositará en el día. Según la normativa de
Tesorería, el Gerente dispuso al custodio de las cuentas bancarias que se cumpla tal normativa. NIA 315
“Errores Materiales”
C. EFECTO.
Esta situación ha generado un perjuicio económico a la entidad SAGA FALABELLA S.A por un monto de
s/. 35 000.00 lo que da lugar a falta de control en los registros contables.

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D. CAUSA.
Esta situación fue ocasionada por la falta de supervisión del custodio de las cuentas bancarias, por la falta de revisión
en los movimientos, en los últimos días del mes de diciembre no se muestra un saldo razonable. Debido a que no existe
un control adecuado en cuanto al manejo de la caja chica existe un faltante en el análisis que se desarrolló.

E. EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS.

La presente observación fue comunicada a la alta dirección del directorio; de la Empresa Saga Falabella S.A., quienes
han remitido sus aclaraciones y/o comentarios, las cuales han sido evaluadas de conformidad con las Normas
Internacionales de Contabilidad.
Como resultado de ello, se ha identificado la responsabilidad administrativa del funcionario, al haber incumplido con
las funciones inherentes al cargo desempeñado señalado en los documentos normativos de gestión de la entidad.
F. IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES.
El Señor Alfredo Rodríguez, Gerente de Contabilidad de la Empresa Saga Falabella S.A., por no haber realizado de
manera oportuna el control interno en el manejo de caja chica ocasiona que no se realice correctamente los registros
contables.
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 IV. CONCLUSIONES
1. Se ha determinado como criticas dos áreas: Gerencia General y
Gerencia de Contabilidad, producto de la evaluación de la
estructura de control interno de la empresa Saga Falabella SA,
que serán puntos relevantes de atención. Las mismas que
presentan una mayor exposición a los riesgos importantes que
afectan los objetivos, metas y resultados de la entidad. (Según
Cuadro de Jerarquización de áreas críticas )
2.Existe deficiencia en la aplicación de controles internos en la
empresa SAGA FALABELLA S.A, puesto que se encontró
diferencia de un monto faltante en el arqueo de caja realizado,
debido a que no se realizó un deposito correspondiente a s/.38
000,00, esto se debe a la falta de supervisión de los movimientos
realizados en la empresa.En consecuencia ocasiono perdida de
dinero, por la falta de exactitud y confiabilidad de los datos
suministrados en los informes contables.(Observacion n°01)
3. Se ha establecido que los funcionario no
ejercen sus responsabilidades con eficacia, lo que
da lugar a falta de control en los registros
contables y en el manejo de los fondos fijos de la
empresa, puesto que se encontró un faltante de S/.
12 900,00 que eran destinados para gastos
generales de la empresa pero a causa de un retiro
irregular no se realizó dicha operación con
transparencia.(Observación n°02)
4. Se ha determinado por falta de
supervisión,un faltante de s/. 35 000.00 en caja,
debido a que no tiene establecido de manera
oportuna un manual de políticas.
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V. RECOMENDACIONES
1. Que el Titular de la Entidad disponga, a través del Directorio en coordinación con los
funcionarios responsables que deberán disponer la implementación del sistema de control
interno adecuado en las dos áreas críticas identificadas en la presente evaluación: Gerencia
General y Gerencia de Contabilidad.
2. Que el Titular de la Entidad disponga, a través del Directorio realice una implementación de
formulación y aprobación de procedimientos, directivas, reglamentos, en temas de control de
depósitos; así como cautelar su cumplimiento, orientados a mejorar las técnicas de control.
3. Que el Titular de la Entidad disponga, a través del Directorio realice una implementación y
reforzamiento en supervisión, control y monitoreo a las unidades de Contabilidad y
Tesorería. Deberá implementar una Directiva que adopten medidas necesarias para el manejo
fondos. . Asimismo Disponga a la Gerencia de Asesoría Jurídica adopte medidas urgentes
para la recuperación de los fondos retirados irregularmente
4. Que el Titular de la Entidad, a través de la Gerencia General disponga implementar políticas
de seguridad y resguardo sobre el efectivo.

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APENDICE Y ANEXOS 21
 UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INSTRUMENTO PARA EVALUAR LA ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA SAGA FALABELLA S.A.

RESULTADOS

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23
24
25
26
ELABORADO POR: VIVIAN GARCÍA MERINO, PAMELA DELGADO QUISPE, DELFÍN TINTAYA RODRÍGUEZ, KATHERINE
ANCHAPURI CONDORI Y SHEYLA CHICANI MAMANI
REVISADO POR: CPC LUIS ENRIQUE FERNANDEZ SOSA 27
I. ORIGEN
La presente Auditoría Financiera se realizará en atención a la resolución del
presente directorio N° 034-2019 con fecha 31 de Diciembre del año 2019. El
equipo auditor se acreditará mediante un oficio del 09 de noviembre de
2020, solicitando las facilidades.

II. OBJETIVOS
GENERALES. Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas
de los EE.FF. en conformidad a los PCGA.

ESPECÍFICOS. 
Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta del efectivo y equivalente de
efectivo S /. 84 977 000 en conformidad a los (PCGA).
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III. ALCANCE
La presente Auditoria Financiera se realizará de acuerdo con las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas NAGAs, y las Normas Internacionales de
Auditoria NIAs. Y de requerirlo la utilización del Manual de Auditoría
Financiera.

Tomando en consideración el periodo desde el 01 de enero al 31 de Diciembre

del 2019. Conforme a las NAGAS y las NIAS.

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4. ACTIVIDADES DE 30

LA EMPRESA
4.1. CREACIÓN.
Saga Falabella S.A. (en adelante “la Compañía”) fue
constituida en noviembre de 1953. El objeto de la
Compañía es dedicarse a la comercialización de
mercadería nacional e importada, así como otras
actividades complementarias. Al 31 de diciembre de
2019, la Compañía opera en 27 tiendas a nivel nacional
a través de su marca “Saga Falabella” y un canal de
ventas por internet (26 tiendas y un canal de ventas por
internet al 31 de diciembre de 2018). La dirección
registrada de la Compañía es Av Paseo de la Republica
3220, San Isidro, Lima, Perú.
 MISIÓN 31

• Satisfacer y superar las expectativas de nuestros

clientes, a través de una experiencia de compra que
combine de manera óptima productos, servicio,
entorno y convivencia, logrando así su reiterada
preferencia.

VISIÓN
• Contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de
nuestros clientes en cada una de las comunidades en
las que insertamos.
 FINALIDAD 32

• SAGA FALABELLA S.A., es una de las compañías más

grandes y consolidadas de América Latina. Desarrolla
su actividad comercial a través de diferentes áreas
de negocio: tiendas por departamentos,
mejoramiento y construcción del hogar, compañía de
financiamiento comercial CMR, banco, viajes y
seguros Falabella.
 Actividad 33

económica
La empresa pertenece al Sector de Tiendas por
Departamentos y como tal, las principales líneas que
comercializa son Moda, Electrodomésticos y Deco-
hogar.
Saga Falabella S.A. ofrece a sus clientes un buen
surtido de productos, calidad, precios convenientes y
ubicaciones estratégicas, gestionando una cadena de
tiendas por departamentos con presencia a nivel
nacional. Actualmente, Saga Falabella cuenta con 26
tiendas a nivel nacional, 15 tiendas en Lima y 11 en
las provincias de Arequipa, Chiclayo, Piura, Ica,
Cajamarca, Trujillo, Huancayo y Chimbote. Además,
Saga Falabella Oriente cuenta con dos tiendas en
Pucallpa y Huánuco y Saga Falabella Iquitos cuenta
con una tienda en Iquitos.
V. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

34
SAGA FALABELLA S.A. / ACCIONISTAS

SAGA FALABELLA S.A. / DIRECTORIO

35
36
VII. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y
SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica y la materialidad de los rubros; en ese orden,
del análisis practicado a los rubros que integran el Balance General de la
Entidad, correspondiente al Ejercicio 2019, se ha determinado como
componentes más significativos a evaluar, los siguientes:

Identificación de áreas críticas:

RUBRO DEL BALANCE RIESGO
Efectivo y Equivalente de Efectivo ALTO

VII. INFORME A EMITIR

Como resultado del Examen se emitirán los siguientes Informes:
- Informe Corto – Dictamen Financiero 20 días hábiles de iniciado el Examen – DIC 04/20.
- Informe Especial.
- Informe Largo - Examen Especial 30 días hábiles de iniciado el Examen - DIC.18/20.
37
VIII. PERSONAL CONFORMANTE DEL
EQUIPO DE AUDITORIA
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA HORAS
ASIGNADAS
CPCC.Vivian García Merino Supervisor 270

CPCC. Katherine Anchapuri Condori Jefe de equipo 306

 
CPCC.Pamela Delgado Quispe Integrante1 144

CPCC.Delfín Tintaya Rodríguez Integrante 2 104

CPCC.Sheyla Chicani Mamani Especialista 160

38
IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Días hábiles
Miembros de la Comisión Profesión
Cargo Elaboración
de Control   Planificación Ejecución Total
de Informes
CPCC.Vivian García
Supervisor
Merino Contador 10 12 8 30
CPCC. Katherine Anchapuri
Jefe de Condori
Comisión
Contador 10 13 9 32
 
CPCC.Pamela Delgado
Integrante
Quispe Contadora 0 18 3 21
CPCC.Delfín Tintaya
Integrante
Rodríguez Contador 0 15 3 18
CPCC.Sheyla Chicani Especialist
Especialista
Mamani 0 18 4 22
a

39
X. COSTO DEL EXAMEN

Asignación S/ Costo Total

Miembros de S/
Costo
N° la Comisión N° días Bolsa de
H/H S/ Pasajes Viáticos
de Control viaje

Supervisor
1 30 68.61 450.00 100.00   17 016,40
Jefe de
2 Comisión 32 65,61 450.00 100.00   17 346,16

3 Integrante 21 61.04 450.00 100.00   10 804,72

4 Integrante 18 61.04 450.00 100.00   9 339,76

Integrante
5 22 64.02 450.00 100.00   11 817,52

Total S/ 2 250.00 500.00   66 324.56

40
XI. PARTICIPACIÓN DE OTROS
PROFESIONALES Y/O ESPECIALISTAS
DE ACUERDO A LAS ÁREAS DE
MATERIA DE EVALUACIÓN

En el presente Examen Especial no se ha previsto participación de ningún

Especialista.

41
XII. PROGRAMA DE AUDITORÍA

Para llevar a cabo el trabajo de campo y coadyuvar al logro de los objetivos

establecidos, se han formulado los procedimientos de auditoria que se detallan en
el Anexo N° 01.

Moquegua, Noviembre 30 del 2020

_____________________ _________________
AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR

42
PROGRAMA DE
AUDITORÍA 43
 ANEXO N°01
EMPRESA: Saga Falabella S.A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PERIODO: 2019
CUENTA: Efectivo y Equivalente de Efectivo.
  PROCEDIMIENTOS REF. FECHA HECHO
P.T. POR
  OBJETIVO GENERAL      
Determinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de los Estados Financieros en conformidad a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados (PCGA).
1 Comunique al titular de la entidad, el inicio de la Auditoria financiera y solicite, que disponga a las áreas relacionadas para que se   09/11/2020 V.G.M.
brinde las facilidades al equipo auditor.  
2 Estructure el archivo permanente(parte pertinente) y solicite a la entidad lo siguiente: Organigrama Estructural, Manual de   11/11/2020 V.G.M.
Organización y Funciones – MOF y Cuadro de asignación de personal—CAP.
3 Solicite información relacionada a la cuenta efectivo y equivalente de efectivo de los estados financieros del ejercicio 2019 y   13/11/2020 S.CH.M.

analice saldo.
4 Solicite al Dpto. de Recursos Humanos, la nómina de todo los trabajadores, que comprenda de manera ininterrumpida el periodo   16/11/2020 S.CH.M.

auditado, estructurada en un cuadro que por lo menos contenga la información siguiente: Nombre y apellidos completos, Número
de DNI., Cargo y periodo (desde – hasta), Resolución / documento de designación / encargatura y Dirección domiciliaria actual.
5 Elabore el cuestionario de control interno para los funcionarios y/o servidores relacionados con los estados financieros, para   18/11/2020 P.D.Q

evaluar la Estructura de Control Interno

6 Redacte de ser el caso, los hallazgos (desviación de cumplimiento) y comunique a los trabajadores comprendidos en los hechos   20/11/2020 P.D.Q
observados.
7 Evalúe las aclaraciones y comentarios de las personas comprendidas en los hallazgos (desviación de cumplimiento).   23/11/2020 D.T.R.

8 Emita los informes preliminares (corto y largo) de Auditoria Financiera ante instancias correspondientes.   25/11/2020 K.A.C.

44
 ANEXO N°01
PROGRAMA DE AUDITORÍA
9 Eleve a las instancias superiores los informes de la acción de control: Informe Corto (Dictamen),   27/11/2020 K.A.C.
informe largo, Síntesis Gerencial y el Memorándum de Control Interno.

  OBJETIVO ESPECÍFICOS.      
Determinar la razonabilidad del saldo de la cuenta del efectivo y equivalente de efectivo por S/. 84
977 000.00 en conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).

  CAJA      

10 Efectúe de forma sorpresiva un arqueo de caja, que se confirme su saldo.   02/12/22020 S.C.M
 
11 Realice de forma simultánea y sorpresiva un arqueo de caja, mediante el cual   04/12/2020 K.A.C.
se verifique el saldo
  FONDO FIJO.      
12 Identifique los montos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y el nombre del custodio.   07/12/2020 P.D.Q

 
  BANCOS.      

13 Coteje el saldo de reapertura con el saldo del año anterior.   09/12/2020 V.G.M.

14 Obtenga la siguiente información de la empresa para su respectivo análisis: Conciliaciones   11/12/2020 D.T.R
bancarias, Libro de Caja Bancos y Estados bancarios.
 
45