Ministerio Dirección Nacional

Vice Ministro
PERÚ de Economía y del Endeudamiento
de Hacienda
Finanzas Público

“El Endeudamiento en la Gestión Financiera de los

Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales”

Modificaciones al Módulo de Deuda Pública para

Gobiernos Regionales y Locales

Lima, Julio – Noviembre 2009

 1. Módulo de Deuda Pública: Normatividad

Los Gobiernos Regionales o

Locales registrarán las
Artículo 52°. concertaciones, los
Registro de las desembolsos, el servicio
operaciones de atendido por concepto de
endeudamiento y
administración de
principal e intereses de las
deuda de los operaciones de administración
Gobiernos de deuda, que celebren con o sin
Regionales y garantía del Gobierno Nacional
Locales en el Módulo de Deuda Pública
del SIAF-SP.
Ley N° 28563. Ley
del Sistema Nacional
de Endeudamiento

2
 1. Módulo de Deuda Pública: Funcionamiento
Fases del Gobiernos
Base de
Proceso de Regionales y
Datos MEF-DNEP
Endeudamiento Locales (SIAF-SP)
Módulo de
Deuda Pública
- Información en línea
Concertación - Información decisiones
Envía datos
- Reglas fiscales
- Transparencia
Desembolso
Recibe
conformidad
Pago

Reportes de
Endeudamiento

3
1. Módulo de Deuda Pública: Registro de Información
 Operaciones de endeudamiento
de mediano y largo plazo
¿Qué operaciones  Operaciones de endeudamiento
se registran? de corto plazo
 Operaciones de tesorería (que se
contratan y pagan en el mismo año)

 Deudas con SUNAT

 Deudas con AFP’s
 Deudas con proveedores por
¿Qué operaciones
no se registran? adquisición de bienes o servicios
 Deudas con el personal
 Otras de similar naturaleza

4
 1. Módulo de Deuda Pública: Concertaciones

¿en qué moneda se

contrata? ¿cuándo se
¿deuda interna contrató?
o externa?

¿por cuánto es
el contrato?
¿quién es el
acreedor?

¿a qué se destinan los

recursos?

Norma ¿el préstamo tiene

autoritativa garantía institucional?

5
1. Módulo de Deuda Pública: Desembolsos

¿cuándo se recibió
el desembolso? ¿en qué forma?

¿qué documento ¿por cuánto?

sustenta el
desembolso?

6
 1. Módulo de Deuda Pública: Condiciones Financieras

¿qué modalidad de
reembolso?

¿con qué frecuencia

de pago?

¿cuántas
cuotas?

¿a qué tasa de
interés?

7
1. Módulo de Deuda Pública: Cronogramas de Pagos

comisión
amortización
interés

total cuota

8
1. Módulo de Deuda Pública: Programación de Pagos

¿qué crédito se va a
pagar? ¿cuánto debe pagar?

¿qué cuota se
paga? ¿cuánto paga?

9
 2. Cambios en el Módulo de Deuda Pública
La nueva versión del Módulo de Deuda Pública para Gobiernos
Regionales y Locales incluye cambios realizados para:
Adecuar el Módulo a
disposiciones de
carácter normativo
(operaciones de
endeudamiento de
corto plazo)

Incorporar
funcionalidades de
carácter operativo,
según requerimientos
de las entidades
(capitalizaciones,
tipos de operación)

10
 2. Cambios en el MDP: Registro del Código SNIP
indicar código del
Banco o de sistema
institucional

indicar el proyecto al
cual se destinarán los
recursos

11
 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del
desembolso diferente a la moneda de la concertación
 Según los términos del contrato, los desembolsos pueden
fijarse:
- En la Moneda en la cual se contrató (concertación) la
operación de endeudamiento público.
- En una Moneda diferente a la moneda del contrato.
 Se ha incluido en el Módulo la posibilidad que el usuario
pueda modificar la moneda del Desembolso, haciendo que
ésta sea diferente a la moneda de la Concertación.
 La moneda que el usuario indique en el Desembolso
registrado en el Módulo de Deuda permitirá realizar el enlace
con el expediente del Ingreso en el Módulo Administrativo del
SIAF-SP.

12
 2. Cambios en el MDP: Registro de la moneda del
desembolso diferente a la moneda de la concertación

Moneda para el registro

SIAF-SP

13
2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalización de intereses
 Entre las condiciones que pueden establecer las entidades
financieras, respecto a los financiamientos que otorgan se
encuentra la Capitalización de Intereses.

 Esto implica que, para la atención del servicio de la deuda, la

entidad financiera otorga un período de gracia para un número
de vencimientos determinados, respecto a los cuales no se
realizan pagos, a cambio, los intereses del período de gracia
que se devengan pueden formar parte del Capital (Principal).

 La particularidad de este caso es que el monto del préstamo

se incrementa dadas las capitalizaciones de intereses (por
ejemplo, préstamos del FONAVI, Banco Continental).
14
2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalización de intereses

Capitalización de
Intereses

cuantas cuotas
Condición: siempre capitaliza y que %
que existan cuotas
de gracia

15
2. Cambios en el MDP: Cronograma del Servicio de la
Deuda con capitalización de intereses
nuevo adeudado

interés capitalizado
acumulado
cuotas capitaliz.

interés capitalizado

16
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo
De acuerdo al Título VIII de la Ley N° 28563 (adicionado según la
Tercera Disposición Modificatoria de la Ley N° 29290, Ley de
Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2009), las
Operaciones de Endeudamiento de Corto Plazo son los
financiamientos sujetos a reembolso acordados con el acreedor, a
plazos menores o iguales a un año, cuyo período de repago
concluye el año fiscal siguiente al de su celebración.

El esquema conceptual de estas operaciones, se indica a

continuación.

17
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

2009 2010 2011

Operación de Tesorería

Concertación Ult. Venc.

Concertación Ult. Venc.

O. E. Corto Plazo

Concertación Ult. Venc.

O. E. de Mediano y Largo Plazo

18
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

Cambios en los Menús.

OE Corto Plazo.
Operaciones de Tesorería

19
2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
endeudamiento de corto plazo

condición de registro, OE
Corto Plazo

20
 2. Cambios en el MDP: Registro de operaciones de
tesorería

nuevo tipo de
operación

sólo puede ser condición de registro, OE

deuda interna Corto Plazo

21
3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con
amortizaciones negativas

Existen cronogramas que tienen la particularidad de mostrar

cuotas de amortización negativas, en estos casos, debe
identificar:
El monto del principal original;
La cuota en la cual se extinguen las amortizaciones
negativas;
El principal final que incluye los intereses capitalizados;
Registrar el desembolso original y los intereses
capitalizados según la nueva opción de “cronogramas con
capitalización de intereses” del MDP.

22
 3. Problemas Frecuentes: Cronogramas de pagos con
amortizaciones negativas
Cronograma Original Cronograma Equivalente
No. CUOTA VCTO. No. CUOTA VCTO.
CUOTA SALDO AMORTIZAC. INTERES MENSUAL PAGO CUOTA SALDO AMORTIZAC. INTERES MENSUAL PAGO
0 15,830,938.63 0 15,830,938.63
1 15,873,649.40 (42,710.77)
amortiz.
48,257.98
negativa
5,547.21 Ago-08 1 15,873,649.40 0.00 5,547.21 5,547.21 Ago-08
2 15,916,490.36 (42,840.96) 48,388.17 se 5,547.21
capitaliza
Sep-08 2 15,916,490.36 0.00 5,547.21 5,547.21 Sep-08
3 15,959,461.92 (42,971.56) 48,518.77 5,547.21 Oct-08 3 15,959,461.92 0.00 5,547.21 5,547.21 Oct-08
4 16,002,564.47 (43,102.55) 48,649.76 5,547.21 Nov-08 4 16,002,564.47 0.00 5,547.21 5,547.21 Nov-08
5 16,045,798.41 (43,233.94) 48,781.15 5,547.21 Dic-08 5 16,045,798.41 0.00 5,547.21 5,547.21 Dic-08
6 16,089,164.14 (43,365.73) 48,912.94 5,547.21 Ene-09 6 16,089,164.14 0.00 5,547.21 5,547.21 Ene-09
7 16,132,662.07 (43,497.93) 49,045.14 5,547.21 Feb-09 7 16,132,662.07 0.00 5,547.21 5,547.21 Feb-09
8 16,176,292.59 (43,630.52) 49,177.73 5,547.21 Mar-09 8 16,176,292.59 0.00 5,547.21 5,547.21 Mar-09
9 16,220,056.11 (43,763.52) 49,310.73 5,547.21 Abr-09 9 16,220,056.11 0.00 5,547.21 5,547.21 Abr-09
10 16,263,953.04 (43,896.93) 49,444.14 5,547.21 May-09 10 16,263,953.04 0.00 5,547.21 5,547.21 May-09
11 16,307,983.78 (44,030.74) 49,577.95
cambio de
5,547.21 Jun-09 11 16,307,983.78 0.00 5,547.21 5,547.21 Jun-09
12 16,352,148.74 (44,164.96) 49,712.17 5,547.21 Jul-09
amortización
12
cambio de
16,352,148.74 0.00 5,547.21 5,547.21 Jul-09
13 16,395,197.39 (43,048.65) 49,846.80 6,798.15 Ago-09 13 16,395,197.39 0.00 6,798.15 6,798.15 Ago-09
No. CUOTA VCTO.
amortización
No. CUOTA VCTO.
CUOTA SALDO AMORTIZAC. INTERES MENSUAL PAGO CUOTA SALDO AMORTIZAC. INTERES MENSUAL PAGO
167 21,651,396.62 (5,371.27) 65,984.30 60,613.03 Jun-22 167 21,651,396.62 0.00 60,613.03 60,613.03 Jun-22
168 21,656,784.27 (5,387.64) 66,000.67 60,613.03 Jul-22 168 21,656,784.27 0.00 60,613.03 60,613.03 Jul-22
169 21,650,065.73 6,718.54 66,017.10 72,735.64 Ago-22 169 21,650,065.73 6,718.54 66,017.10 72,735.64 Ago-22
170 21,643,326.71 6,739.02 65,996.62 72,735.64 Sep-22 170 21,643,326.71 6,739.02 65,996.62 72,735.64 Sep-22

nuevo capital
23
Estadísticas de la Deuda registrada en el MDP-SIAF SP
Al 30 de Junio de 2009
Composición del Saldo Adeudado Saldo Adeudado por Departamento
En Nuevos Soles
En Nuevos Soles
Zona Departamento Soles
Concepto S/.
A Lima y Callao 120,032,961
Puno 17,785,895
Principal 346,408,109 Pasco 1,062,326
Cuzco 21,468,936
Interes 5,189,426 Tacna 3,164,973
B
Arequipa 26,575,406
TOTAL 351,597,535
Moquegua 930,115
Apurimac 3,537,638
Fuente: DTPRD-DNEP
Madre de Dios 289,796
Saldo Adeudado Por Fuente Financiera Junin 11,825,521
En Nuevos Soles Huanuco 4,971,651
C Ayacucho 12,099,582
Fuente Financiera S/.
Ica 1,740,237
Gobierno Central 125,467,310 Huancavelica 17,214,642
Piura y Tumbes 27,991,167
Banca Comercial 119,744,973 Ancash 8,357,563
D Cajamarca 18,006,162
Banca Estatal 105,688,805
La Libertad 7,584,195
Otras Fuentes 696,447 Lambayeque 8,910,910
Loreto, San Martin 22,806,048
E
TOTAL 351,597,535 Ucayali y Amazonas 15,241,777
TOTAL 351,597,535
Fuente: DTPRD-DNEP Fuente: DTPRD-DNEP

24
 Consultas

Dirección Nacional del Endeudamiento Público

José Urbina jurbina@mef.gob.pe

Valentín Cobeñas vcobenas@mef.gob.pe
Liliana Carbajal lcarbajal@mef.gob.pe
Víctor Jordán vjordan@mef.gob.pe
Ernesto Ponce eponce@mef.gob.pe
José Panta jpanta@mef.gob.pe
Walter Apaza wapaza@mef.gob.pe

Teléfonos: 3115940, 3115939

3115930 (anexo 2830, 2846, 2903)

25