1.

La contabilidad será llevada en lengua española y en

moneda nacional y según el principio de la Partida Doble
2. Todas las operaciones registradas en Libros ( Principales y
auxiliares) deben estar sustentadas con documento fuente
3. Implementación de otros registros para el mejor control de
las operaciones
4. Aquellos que manejan el SIAF SP procesan sus libros mediante
este sistema
 Feoha de clBrre de los ejerócios
contades

El ejercicio contable termina el 31 de Diciembre de cada

año, salvo que la entidad obtenga autorización para el cierre
en fecha distinta
 ELEMENTO

1 Activo
2 Pasivo Balance
3 Patrimonio
4 Ingresos
5 Gastos Estado de Gestión
6 Resultados
8 Presupuesto
9 Orden Balance
 DENOMINACION
Elemento
Grupo
Cuenta
Sub Cuenta 1
Sub Cuenta2
Sub Cuenta
3
Ejemplo:

1101030102 Recursos Directamente Recaudados

DENOMINACION
Elemento 1 Activo
Grupo 11 Disponible

Cuenta
1101 Caja v Bancos
Sub Cuenta 1
110103 Depositos Inst. Financieras Públicas
Sub Cuenta2 11010301 Cuentas Corrientes
Sub Cuenta 3 1101030102 RDR
 1 ACTIVO
Cuentas:

1401 Inversiones en títulos y valores

1402 Acciones y participaciones de capital

1501 Edificios y estructuras

1502 activos no
producidos
“
1503 Vehículos, "’
maquinarias

y otros
1504 Inversiones intangibles
1505 Estudios y proyectos
1506 Objetos de valor
1507 Otros activos
1508 Depreciación,
 AHORA ANTES

- 110101 Caja - 10101

- 110102 Fondos Fijos - 102 y 10101

- 10401 — 10416, 106, 10901 y

- 110103 Depósitos en Instituciones Financieras púbicas
10902

- 110104 Depósitos en Instituciones Financiera privadas - 10402 — 10411, 10901 y10902

- 110105 Fondos sujetos a restricción - 107

- 1101 06 Encargos - 10410

-110107 Depósitos en Instituciones financieras No

recuperados
La Municipalidad San Pedro cobra por concepto del Impuesto de Alcabala la suma de
SI. 800.00

Tipo de Operación: Y
Clasificador : 112121
DEBE HABER
Determinado 12010101 4102010201

Recaudado 11010101 12010101

1101030109 11010101
86010603 82010503
 AHORA ANTES
- 120101 Impuestos y Contribuciones Obligatorias — 121D1,121 02,121 03,12104,121 D9,12301—
12304,123D9

- 210102 Contribuciones Sociales -

12309

- 120103 Venta de bienes y servicios y derechos - 12401-12406, 12409

Administrativos 12201-12209, 12501-12506 y

12509

- 120104 Rentas de la Propiedad

- 12601,12602,12609
- 120105 Derivados Financieros
- 120198 Otras cuentas por cobrar - 151

-
129
 Cuenta 1202
Cuentas Por cobrar Diversas

120201 Venta de Activos no financieros por cobrar

- 120202 Subsidios — Essalud
- 120203 Documentos Cancelatorios
- 120204 Depósitos Entregados en Garantia
- 120205 Por deuda asumida
- 120206 Honras de Aval U Otras Garantias
- 120207 Convenios Por Endeudamiento
- 120208 AI Personal
- 120209 Multas y Sanciones
- 120298 Otros Ingresos Por Cobrar
- 120299 Cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperación
 2 PASIVO
Cuentas:

2101 Impuestos, Contribuciones y Otros

2102 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por pagar
2103 Cuentas Por Pagar
2104 Intermediación de recursos monetarios
2105 Obligaciones Tesoro Público
2201 Operaciones de Crédito

2301 Deuda Pública

2302 Deudas Directas A Largo plazo
2401 Provisiones
2501 Ingresos diferifdos
Se paga por concepto del IGV la suma de S/. 1,800.00 con Recursos Directamente
Recaudados, monto que se cobro por concepto de almacenamiento

Tipo de Operación: W
Clasificador : 133211
DEBE HABER
Determinado

Recaudado 2101010501 1101030102

86010201 82010201
910308 910408
 Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por pagar

- 210201 Remuneraciones por pagar

- 210202 Pensiones por pagar

Régimen laboral D.L 276

210203 CTS. Por pagar
Regimen Laboral D.L 728

Gra tificaciones y aqu inaldos

G ratificaciones fiestas patria
2J 0204 Otros beneficios por pagar
s Aguinaldos
- Vacaciones
Pensiones
Régimen de pensiones D.L
210205 Obligaciones previsionales 20530
Régimen de pensiones D.L
9990
- Trabajadores
- 210299 Otras remuneraciones y beneficios por pagar Activos
 Caso Práctico

Se paga las remuneraciones al Sr. Alcalde por la suma de SI. 2,500.00 con Recursos
del FONCOMUN
Tipo de Operación: ON
Clasificador : 211111 Rem.
213115 Essalud

DEBE HABER
Compromiso 83010302 84010502
Devengado 5101010101
5103010105
21010103 Sta
21010901 AFP
210201 Remun.
2101030101 EsSalud
 - Bienes por pagar

- 210301 Bienes y Servicios por pagar - Servicios por pagar

- Anticipos otorgados a proveedores

- 210302 Activos No financieros por pagar

- 210303 Depósitos Recibidos en Garantía

- 210304 Derivados Financieros

- 210399 Otros gastos por pagar

 Cuenta 2105
Equivalencias

AHORA ANTE
S

- 210501 Gastos Corrientes 441,445

- 210502 Gastos de Capital 442, 446

 Cuenta 2401

Provisiones

Se reconoce como provisiones, cuando exista la probabilidad de salida de

recursos:

- 240101 Provisión Sentencias Judiciales. Laudos Arbitrales y Otros

- 240102 Provisiones Diversas

 Cuenta 2401
Equivalencias

AHORA ANTES

240101 Provisión Sentencias Judiciales. 471

Laudos Arbitrales y Otros

- 240102 Provisiones Diversas

 Cuenta 2401
Caso Práctico

El Hospital San Juan realiza la provisión por Vacaciones no Gozadas por la suma de
SI. 2,000.00

Nota de
Contabilidad
090000 004 DEBE HABER

5802010109 2401010109
Agrupa las subcuentas que representan los ingresos, cuya liquidación parcial o
total se debe realizar en el ejercicio o ejercicios posteriores

- 250101 Venta de Bienes y servicios

- 250102 Costos diferidos
- 250103 Intereses diferidos
- 250104 Tributos diferidos
- 250199 Otros ingresos diferidos
Es la participación residual que queda sobre los
activos de la entidad, despues de deducir todos
los pasivos.

NIC SP 01
 AHORA ANTE
S

- 310101 Capitalización Hacienda Nacional

Adicional

-
542
- 310102 Capitalización Reservas

- 310103 Capitalización Resultados Acumulados

 AI cierre del ejercicio se capitaliza la Hacienda Nacional Adicional por SI. 850,000.00

Nota de Contabilidad
120000 — 001

DEBE HABER

3201 3101 SI. 850,000.00

Agrupa las subcuentas que representan los traspasos y remesas
de fondos, internos entre entidades del sector público

- 320101 Traspasos y
Remesas

- 320199 Otros
Agrupa las subcuentas que representan las detracciones del
superávit, autorizados por ley

- 330101 Reserva legal

- 330102 Otras Reservas

 AHORA ANTE
S

- 340101 Superávit - E91 Superávit Acumulado

Acumulado

- 692 Deficit Acumulado

- 340102 Deficit Acumulado
MUCHA CIA
S S
Marlon Prieto H.
964160906

marIonprieto2003@hotmaiI.co
m