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TALLER TRES: PRACTICANDO CUENTAS REALES

ACTIVIDADES
Aqu ofrecemos un taller del tema de la unidad manejo de las cuentas reales o de balance
donde desarrollar 10 ejercicios prcticos que nos permitan conocer el balance o cuentas
reales de un negocio, una empresa o una entidad.
1. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales o de balance
1305 Clientes Nacionales
2205 Proveedores Nacionales
2105 Bancos Nacionales
21 Obligaciones financieras
23 Cuentas por pagar
1355 Anticipo de impuestos
3605 Utilidad del ejercicio
3305 Reserva legal
25 Obligaciones laborales
1705 Gastos pagado por anticipado
2705 Ingresos recibidos por anticipado
3610 Perdida del ejercicio
2. Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes cdigos
1305 clientes
2335 costos y gastos por pagar
3105 capital suscrito y pagado
1520 maquinaria y equipos
2105 banco nacional

3. Diferencia entre cuentas activo y pasivo.
Activo: Es todo aquello que le genera entradas de dinero a la compaa.
Pasivo: Es todo aquello que genera salidas de dinero.
La diferencia es que en los activos se inician y aumentan en el debe y se disminuyen o se cancelan
en el haber y su saldo es dbito, mientras que en los pasivos se inician o aumenta en el haber, y se
disminuyen o se cancelan en el debe y su saldo es crdito.


4. A travs del esquema de la cuenta T: dnde inician, aumentan y disminuyen las cuentas del
activo, pasivo y patrimonio?

Activos Pasivos
Debe haber debe haber
Aqu empiezan aqu disminuye aqu disminuye aqu empiezan
Y aumentan y se cancelan y se cancelan y aumentan
Solo debito solo crdito


Patrimonio
Debe haber
Aqu disminuye aqu empieza
Y se cancela y aumenta

Saldo crdito




5. Resuelva:
La cuenta Bancos Nacionales presenta los siguientes movimientos
Dbito: 150.000, 280.000, 350.000
Crdito: 120.000, 310.000
Determine el valor del saldo en una cuenta T y mencione si es dbito o crdito.

Banco nacional

Debe haber
150.000 120.000
280.000 310.000
350.000
780.000 430.000

350.000
Saldo debitado







6. Responda por qu el principio de la partida doble constituye el fundamento para todo
registro contable?

Al examinar cualquier operacin mercantil y recordar el manejo de las cuentas, se descubrir que
en cada una de ellas se efectan por lo menos, dos cuentas, una que se debita y otra que se
acredita. La partida doble se basa en que todo hecho econmico tiene origen en otro hecho de
igual valor pero de naturaleza contraria, como por ejemplo; cuando se presta dinero, el que recibe
debe y el que entrega tiene. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una
accin u hecho econmico. Cuando recibo dinero por una venta, debo tambin despojarme de un
bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero. En la partida doble cada que
hay una entrada, se debe registrar una salida, o si en la empresa existe una salida, tambin se
debe registrar una entrada El Mtodo de la partida doble, es un principio universal introducido por
Fray Lucas Peciolo, segn el cual si se debita una cuenta por un valor, se debe acreditar otra u
otras por igual valor. Es un sistema universalmente aceptado para el registro contable de
transacciones comerciales. Se fundamenta en el siguiente hecho:
* Cuando una persona vende, hay otra que compra.
* Cuando una persona entrega, hay otra que recibe.
* No puede existir deudor sin acreedor.
* No puede existir acreedor sin deudor.
Tal situacin da lugar a los asientos de contabilidad, que no son otra cosa que el registro de las
transacciones u operaciones comerciales en cada una de las cuentas afectadas. Esto quiere decir
que toda transaccin comercial implica: entrega de mercancas o servicios y entrega de efectivo o
aceptacin de la deuda. El principio universal de la Partida Doble significa que en cualquier asiento
contable, la suma de los dbitos debe ser igual a la suma de los crditos Permite el control
matemtico de las anotaciones: como siempre se da entrada y salida simultneamente a dos
valores que se cambian, el ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas; izquierda y
derecha, fija como condicin de exactitud que sus respectivas sumas coincidan entre s. Permite
incluir en la contabilidad un panorama completo del negocio: no es solamente el movimiento de
valores tangibles lo que se registra; inventarios, cuentas por cobrar o por pagar por ejemplo, sino
tambin todos los elementos abstractos que contribuyen a establecer, por diferencia, el total de
gastos y beneficios del ente, haciendo posible conocer sus montos sin necesidad de formular un
balance general
7. Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la empresa Arbelez
Ltda.:
Para iniciar un socio aporta $15.000.00 con un cheque

Banco nacional Aportes sociales
Debe haber debe haber
15.000.00 15.000.00
Cdigo cuenta Debe Haber
2105 Banco 15.000.00
3115 Aporte social 15.000.00

Compra mercancas a crdito por $4.380.000
Compra de mercanca Proveedores nacionales
Debe haber debe haber
4.380.000 4.380.000




Compara mercancas la mitad al contado y la mitad a crdito por valor de
$8.550.000
Compra de mercanca Proveedores nacionales
Debe haber debe haber
8.550.000 4.275.000

Caja
Debe haber
4.275.000




Vende mercancas al contado por $11.250.000
comercio al x mayor y menor Caja
Debe haber debe haber
11.250.000 11.250.000






Cdigo cuenta Debe Haber
Compra de mercanca 4.380.000
2205 Proveedores nacionales 4.380.000
Cdigo cuenta Debe Haber
Compra de mercanca 8.550.000
2205 Proveedores nacionales 4.275.000
1105 caja 4.275.000
Cdigo cuenta Debe Haber
comercio al x mayor y menor 11.250.000
1105 caja 11.250.000
Vende mercancas a crdito por $10.850.000
comercio al mayor y menor Clientes
Debe haber debe haber
10.850.000 10.850.00




Gira un cheque para pagar la factura de papelera por $480.000
Gastos por papeleria Banco Nacional
Debe haber debe haber
480.000 480.000




Un cliente abona a la cartera $1.380.000
Cliente Caja
Debe haber debe haber
1.380.000 1.380.000





Se le cancela con cheque a un proveedor un saldo por $1.710.000
Banco nacional proveedores nacionales
Debe haber debe haber
1.710.000 1.710.000




Cdigo cuenta Debe Haber
comercio al x mayor y menor 10.850.000
1105 caja 10.850.000
Cdigo cuenta Debe Haber
Gastos por papelera 480.000
2105 Banco nacional 480.000
Cdigo cuenta Debe Haber
1305 Cliente 1.380.000
1105 caja 1.380.000
Cdigo cuenta Debe Haber
2105 Banco nacional 1.710.000
2205 Proveedores nacionales 1.710.000

8. Del ejercicio anterior determine el saldo de la cuenta Bancos Nacionales, Clientes y
Proveedores.
Bancos Nacionales
Debe haber
15.000.00 480.000
1.710.000
15.000.00 2.190.000
2.810.000
Saldo debitado

Clientes
Debe haber
10.850.000 1.380.000
10.850.000 1.380.000
9.470.000
Saldo debitado

Proveedores nacionales
Debe haber
1.710.000 4.380.000
4.275.000
1.710.000 8.655.000
6.945.000
Saldo Crdito






9. Elabore 5 asientos contables donde ponga en prctica los temas Cuenta T y partida doble.
a. Venta de mercanca al contado por bs2.500.000
Entonces:
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Caja 2.500.000
4135 Comercio al por mayor y menor 2.500.000
b). se consigna en Banco de Venezuela bs350.000
Entonces:
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos 350.000
1105 Caja 350.000

C. Se compra mercanca al contado por bs600.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 Compra de mercancas 600.000
1105 Caja 600.000
d). Se compra mercanca a crdito por $400.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 Compra de mercancas 400.000 00
2205 Proveedores Nacionales 400.000
e). Se compra a crdito muebles para la oficina por bs2.000.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1524 Equipo de oficina 2.000.000
2205 proveedores nacionales 2.00.000
10. Responda: Considera usted que las empresas que llevan contabilidad tiene ventajas sobre
las que no la tienen? (sustente la respuesta)
Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin legal, algo que debe
llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo importante y lo til que puede llegar a ser. La
contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto
permite conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin, sus tendencias y
lo que se puede esperar de ella. La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente
de una empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo ms interesante. La contabilidad permite
tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisin.
Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo est plasmado en la contabilidad. La
contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen para
presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para el
pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de evitar por todos los
medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran la herramienta que les permitir
administrar correctamente su efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus
pasivos, sus costos y gastos y hasta sus ingresos. Tener el conocimiento global la empresa, y de
cmo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones
difciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por
consiguiente no podr aprovechar. La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede
tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura
posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta
demasiado tarde detectarlas.