AUDITORIA FINANCIERA

BASADA EN LAS NIAS

CONFORME A LAS NIIF

CASO PRACTICO INTEGRAL DE AUDITORIA

FINANCIERA
 NORMAS APLICABLES A LA Pág. 1017-1019
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

NIA 210 ACUERDO DE NIA 220 NIA 250

LOS TERMINOS DEL CONTROL DE CALIDAD CONSIDERACIONES DE
TRABAJO DE PARA UNA AUDITORIA LEYES Y
AUDITORIA REGLAMENTOS
 NORMAS APLICABLES A LA
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

NIA 300 PLANEACION NIA 315 NIA 320 IMPORTANCIA

DE UNA AUDITORIA DE IDENTIFICACION Y RELATIVA EN LA
ESTADOS EVALUACION DE LOS PLANEACION Y
FINANCIEROS RIESGOS DE ERROR REALIZACION DE
MATERIAL AUDITORIA
 NORMAS APLICABLES A LA
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

NIA 330 RESPUESTAS NIA 230 NIA 500 EVIDENCIA DE

DEL AUDITOR EN LOS DOCUMENTACION DE AUDITORIA
RIESGOS EVALUADOS LA AUDITORIA
 NORMAS APLICABLES A LA
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

NIA 501 EVIDENCIA DE NIA 520 NIA 530 MUESTREO DE

AUDITORIA – PROCEDIMIENTOS AUDITORIA
CONSIDERACIONES
ESPECIFICAS PARA
ANALITICOS
PARTIDAS
SELECCIONADAS
 NORMAS APLICABLES A LA
ETAPAS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

NIA 560 HECHOS NIA 580 NIA 700 FORMACION DE

POSTERIORES DECLARACIONES UNA OPINION Y
ESCRITAS DICTAMEN

NIA 710 INFORMACION

COMPARATIVA
FASES DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 PLANIFICACION
 ENTREVISTA PRELIMINAR
 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
 RECOPILACION DE LA INFORMACION
 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
 EVALUACION DEL RIESGO INHERENTE
 CASO PRACTICO: Pág. 937-946

CORPORACION MERCANTIL
SA

Carta de Evaluación
Carta de Contrato de Inicial de
Invitación de la Carta Oferta
Aceptación Auditoria Riesgos
empresa

* Presentación de la Firma Evaluación del Control

* Alcance de los servicios * Detalle de Interno de la empresa:
* Informes a Emitir Clausulas y • Ambiente de control
* Visitas Previstas responsabilidad de • Evaluación y apreciación
* Responsabilidades de la ambas partes de riesgos
Administración • Actividades de Control
* Detalle de honorarios
• Información y
comunicación
• Supervisión y monitoreo
 Ambiente de Evaluación y Actividades de Información y Supervisión y
Control apreciación de Control comunicación monitoreo
riesgos
Empresa de índole Claridad en la Procesos de control El personal desconoce la Seguimiento interno
familiar definición de interno no misión, visión, objetivos y continuo de las act.
objetivos efectivos estrategias. Diarias
Estructura Riesgo inherente al Registros contables Información demitida a la Evaluaciones
Organizacional negocio alto inadecuados gerencia oportunamente. independientes sobre
centralizada la efectividad de los
sistemas de control.
Desconcentración de Apreciación Alteración de Comunicación Interna
Funciones sin oportuna de errores documentos rápida
monitoreo adecuado

Crisis Gerencial, Adaptación de los Indicadores Problemas al entregar Retroalimentación de

rotación de personal cambios con financieros información al auditor procesos con errores
clave. rapidez decrecientes encontrados.
Capacitación escasa Controles Falta de aplicación Falta de información acerca
por la rotación de correctivos de del producto
personal. inmediatos recomendaciones
de control
 Pág. 947-960
Planificación Especifica

Motivos del Objetivos del Alcance del Técnicas de Distribución del Trabajo y Requerimientos del
tiempo estimados personal técnico
Examen examen examen Auditoria

Equipos y material Recursos Memorándum de Codificación, Análisis de Evaluación de los

financieros Planeación referencias, marcas de materialidad sistemas de
auditoria
información
 Pág. 960-968
DETERMINACION DE LOS PRINCIPALES
RIESGOS DE LA COMPAÑIA
NOMBRE DEL RIESGO TIPO DE RIESGO ACTIVIDAD DE PRUEBAS DE CONCLUSION
SALDO DE IDENTIFICADO CONTROL QUE CONTROL A
CUENTA CUBRE EL REALIZARSE
RIESGO
Efectivo y Las conciliaciones Riesgo Normal Se realizan Indagación Probado
equivalentes de bancarias podrían conciliaciones bancarias corroborativa
efectivo contener partidas de manera mensual Revisión de documentos
antiguas
Capital Social No se han identificado No aplica No aplica No aplica No Probado
riesgos
Gastos de Adm y Existencia de valores Riesgo Normal Análisis de las ventas de No aplica No Probado
Ventas que no corresponden a manera mensual. Según
la empresa el conocimiento del
negocio verifica la
razonabilidad de los
resultados.
Ventas Sobrevaluación de los Riesgo mayor a lo Se realiza un análisis Corroboración del Efectivo
ingresos mediante el normal que sirve como Control
registro de ingresos retroalimentación de las
ficticios. ctas por cobrar y pagar.
 PLANEACION DE UNA AUDITORIA Pág. 963-968

Actividades preliminares NIA 300 párr. 6

del trabajo
Desempeñar procedimientos de la NIA 220 CARTA DE COMPROMISO
Y Cumplir los requisitos éticos

Establecer un entendimiento de los NIA 210

términos del trabajo según NIA 210
Motivos del Examen • Comprobar la razonabilidad de los
saldos en los EEFF
• Verificar el cumplimiento de las leyes
• Conocer el funcionamientos del control
interno.

Objetivos del Examen • Emitir opinión razonable

• Evaluar grado de confiabilidad de CI
• Formular recomendaciones PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
• Verificar cumplimiento de leyes

Alcance del Examen Periodo 2014 según NIA y NIIF Procedimientos Hecho por:

Base Legal Constitución: Perú 1-12-13

Objeto social: Compra y venta de
artefactos.
Detalle de Socios y ejecutivos de la
compañía
FASES DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 EJECUCION
 PRUEBAS
 SUSTANCIAS
 DE CONTROL
 CUMPLIMIENTO
 PAPELES DE TRABAJO
 CEDULAS SUMARIAS
 CEDULAS ANALITICAS
 CEDULAS PROCEDIMIENTOS
ESTADOS FINANCIEROS
Pág. 969-973
 NORMAS APLICABLES A LA Pág. 1013-1016
PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

NIIC 1 CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS QUE DESEMPEÑAN

AUDITORIAS Y REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS
 NORMAS APLICABLES A LA
PREPARACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

NIA 230 NIA 300 PLANEACION NIA 505

DOCUMENTACION DE DE UNA AUDITORIA DE TRABAJOS INICIALES
AUDITORIA ESTADOS DE AUDITORIA –
FINANCIEROS SALDOS INICIALES
 Pág. 974-981

VER EXCEL PARA PAPELES DE TRABAJO Y

ANALISIS RESPECTIVOS
 Pág. 982-983
NIA 315
Establece que el auditor debe obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su CONTROL
INTERNO, suficiente para identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de IMPORTANCIA
RELATIVA de los ESTADOS FINENCIEROS, ya sea debido a FRAUDE O ERROR y suficiente para diseñar
procedimientos adicionales de auditoria.
 NIA APLICABLES A LA AUDITORIA DE Pág. 1021-1026
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
1. NIA 240 RESPONSABILIDADES DEL
AUDITOR EN RELACION CON EL
FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS
2. NIA 330 PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS

VER Programa de Auditoria y cedulas en el excel

FASES DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 EVALUACION Y
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS - INFORME
 RECOMENDACIONES DE
CONTROL INTERNO
 INFORME DE CUMPLIMIENTO
 INFORME DE AUDITORIA