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Caja y Bancos Ejercicio Vivaldi S.A.

Caja y Bancos: La empresa Vivaldi S.A. se dedica a la comercializacin de partituras musicales. Usted est a cargo de las tareas de cierre del ejercicio econmico N4 iniciado el 01-05-2002 y finalizado el 30-04-2003 para el rubro Caja y Bancos. A continuacin se expone la composicin de Caja y Bancos, segn surge del sumas y saldos que arroja el sistema contable que utiliza la empresa: Caja y Bancos: Caja Central Fondo Fijo Administracin Moneda extranjera Recaudaciones a depositar Banco Mozart S.A. Cuenta Corriente Banco Piano S.A. Cuenta Corriente Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente 15,000 18,000 180,000 45,000 258,000 23,000 -50,000 -20,000 -47,000

Datos adicionales: 1) Del arqueo realizado el da 30-04-2003 surge la siguiente informacin: a) En la Caja Central existen $8.000 en efectivo, $6.000 en bonos provinciales y $1.000 en Vales de Caja por Gastos de Librera del 15-04-03. b) En el Fondo Fijo Administracin se recontaron $17.000, no existiendo comprobantes por la diferencia. c) El saldo est formado por u$s 60.000. Del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30-04-2003 es TC 2,95 TV 3,05. d) En el arqueo tambin se verific la existencia de los siguientes cheques, emitidos por Vivaldi S.A. para el pago a sus proveedores pero an no entregados a los mismos: N 33845607 33845608 33845609 33845610 Proveedor Do-Re-Mi SRL Solfeo S.A. Guita-Ra Solfeo S.A. Importe 25,000 5,800 17,000 1,400

e) En el arqueo realizado tambin se verific la composicin de las recaudaciones a depositar: Fecha vencim. Cliente Importe 20,000 10,000 15,000 45,000

4/30/2003 La cuerda floja 6/15/2003 La nota 7/16/2003 Pentagrama 2) Las conciliaciones bancarias son las siguientes: Banco Piano S.A. Cuenta Corriente Saldo contable

-50,000

Cheques emitidos no debitados por el banco (ni entregados al proveedor): Fecha emisin N Cheque Importe 4/30/2003 33845607 25,000 4/30/2003 33845608 5,800 4/30/2003 33845609 17,000 4/30/2003 33845610 1,400 49,200 Gastos no contabilizados: Fecha Concepto 4/1/2003 Mantenimiento 4/23/2003 Imp Ley 25413 Saldo segn extracto bancario Importe -450 -1,500 -1,950 -2,750

Banco Beethoven S.A. Cuenta Corriente Saldo contable -20,000 Cheques emitidos no debitados por el banco: Fecha emisin 1/1/2003 4/2/2003 4/3/2003 4/4/2003 N Cheque 24500120 31501234 31501235 31501236 Importe 1,500 5,800 1,700 500 9,500 -10,500

Saldo segn extracto bancario

Se pide: 1) Verifique la valuacin y exposicin del rubro. 2) Realice los ajustes y reclasificaciones que resulten necesarias.

1.a) Los bonos tienen poder cancelatorio y liquidez similar a caja por lo tanto, no merece reclasificacin. El vale de caja corresponde a un gasto del ejercicio, por lo tanto merece el siguiente ajuste: Gastos de librera a Caja Central 1,000 1,000

1.b) Existe un faltante de dinero injustificado. Por lo tanto, corresponde ajustar el saldo contable: Diferencia de caja a Fondo Fijo Administracin 1,000 1000

1.c) Multiplicamos la cantidad de u$s por el tipo de cambio comprador: Dlares T. Comprador Saldo contable Dif Cambio Diferencia de cambio a Moneda Extranjera 60,000 2.95 177,000 180,000 -3,000 3,000 3,000

1.d) Los cheques an no entregados al proveedor deben ser reclasificados contra proveedores: Banco Piano a Proveedores Deben contabilizarse los gastos: Gastos bancarios a Banco Piano 1,950 1,950 49,200 49,200

El saldo bancario, segn surge del arqueo, tiene un saldo en descubierto de $2.750, dicho saldo no puede ser reflejado como Caja y Bancos sino que debe reclasificarse a Deudas Financieras - Adelantos en Cuenta Corriente: Banco Piano a Adelantos en Cuenta Corriente 2,750 2,750

1.e) Las recaudaciones a depositar de rpida liquidez (30-04-03) pueden ser expuestas como Caja y Bancos, pero los cheques de clientes a mayor plazo, deben ser expuestos como Crditos por Ventas: Crditos por ventas - Cheques de clientes a Recaudaciones a depositar 25,000 25,000

2) El Banco Piano ya se ajust en 1.d), aqu verificamos la situacin del Banco Beethoven: Los cheques emitidos no debitados en el Banco Beethoven fueron entregados a los Proveedores, por lo tanto, no pueden reclasificarse contra ellos. Consecuentemente, se deben reclasificar como Adelantos en Cuenta Corriente: Banco Beethoven a Adelantos en Cuenta Corriente 20,000 20,000