APLICACIÓN DE LAS NORMAS CONTABLES Y

TRIBUTARIAS EN LAS OPERACIONES DE

COSTEO Y EFECTIVO Y CONTABILIZACIÓN DE
BENEFICIOS SOCIALES

Unidad II - Sesión 8

Curso : Contabilidad Avanzada.

Docente: Mg. C.P.C.C. Luis José Alvarado
Yupanqui.
LOGRO DEL CURSO

Al finalizar el curso el estudiante sustenta un informe sobre los Estados Financieros de una
empresa aplicando las normas contables y tributarias, métodos de casos, ajustes contables,
hoja de trabajo y asientos de cierre, con una estructura básica considerando el proceso
contable, demostrando coherencia y dominio del tema.
UNIDAD II : APLICACIÓN DE LAS NORMAS CONTABLES Y
TRIBUTARIAS EN LAS OPERACIONES DE COSTEO Y EFECTIVO Y
CONTABILIZACIÓN DE BENEFICIOS SOCIALES

Al finalizar la unidad, el estudiante, sustenta un informe donde determina y contabiliza el

costo de ventas, los beneficios sociales, controla el efectivo y las cuentas corrientes,
empleando las normas contables y tributarias, en base a la solución de casos propuestos,
evidenciando dominio del tema.
REPASO
RÉGIMEN DE RETENCIONES

La empresa Mundo SRL vende un producto a la empresa Marcus SAC (Agente

de Retención) por un valor de S/.60,000 más IGV. Se le retiene el 3% de IGV en
la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

RÉGIMEN DE RETENCIONES

La empresa Cuando Todo Acaba SA vende un producto a la empresa Aquí

Estaré SAC (Agente de Retención) por un valor de S/.35,000 más IGV. Se le
retiene el 3% de IGV en la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

RÉGIMEN DE RETENCIONES

La empresa No Te Vayas SAC vende un producto a la empresa Ya Me Fuí SA

(Agente de Retención) por un valor de S/.120,000 más IGV. Se le retiene el 3%
de IGV en la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

La empresa Mundo SRL (Agente de Percepción) vende un producto a la empresa

Molinera SAC por un valor de S/.45,000 más IGV. Se le cobra al cliente el 2% de
IGV en la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

La empresa Cusquito SA (Agente de Percepción) vende un producto a la

empresa Costeñito SAC por un valor de S/.87,000 más IGV. Se le cobra al cliente
el 2% de IGV en la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

La empresa Maxell SA (Agente de Percepción) vende un producto a la empresa

Luguetti SAC por un valor de S/.280,000 más IGV. Se le cobra al cliente el 2% de
IGV en la operación.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

DETRACCIONES

La empresa Marcan SRL vende un producto a la empresa Lugo SAC por un valor
de S/.230,000 más IGV. La operación está sujeta a la detracción del 10% de IGV.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

DETRACCIONES

La empresa Espartano SA vende un producto a la empresa Romano SAC por un

valor de S/.96,000 más IGV. La operación está sujeta a la detracción del 10% de
IGV.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

DETRACCIONES

La empresa American SA vende un producto a la empresa Morgan SA por un

valor de S/.300,000 más IGV. La operación está sujeta a la detracción del 10%
de IGV.

Realice los asientos tanto para el vendedor como para el comprador.

ARQUEO DE CAJA

Existen en caja S/.700 excedente y no se conoce al propietario.

ARQUEO DE CAJA

Existen en caja S/.900 excedente, se conoce al propietario. Es un vuelto no

entregado.
ARQUEO DE CAJA

Existen en caja un faltante de S/.700 y se tiene valores facturados mayores al

efectivo.
ARQUEO DE CAJA

Existen en caja un faltante de S/.120 y se tiene valores facturados mayores al

efectivo. Se concluye que se ha duplicado el pago de vuelto, no se identifica al
usuario.
ARQUEO DE CAJA

Existen en caja S/.20,000 de excedente, existen facturas mayores al efectivo por

el mismo monto del exceso.
ARQUEO DE CAJA

Existen en caja un faltante de S/.900; por error el cajero registró S/.4,500 en lugar
de S/.5,400.
ARQUEO DE CAJA

Existe un excedente de S/.5,000 de efectivo, no se conoce al propietario.

CONCILIACIÓN BANCARIA – CASO 1
CONCILIACIÓN BANCARIA – CASO 1
CONCILIACIÓN BANCARIA – CASO 1
CONCILIACIÓN BANCARIA – CASO 2

La empresa El Mango, ha efectuado operaciones con el Banco del Mar y éste le

envía el estado de cuenta bancaria al 31/03/2018, reflejando un saldo final de
S/.90,600.00. Se busca llegar a determinar el saldo del libro bancos, con la
siguiente información:

Cheques girados no cobrados:

Cheque N° 121367 Sr. Rosas S/.14,700.00
Cheque N° 121373 Grifos La Luz S/. 7,820.00

El banco:
•Nos cobra la 6ta. Cuota de un préstamo que tenemos con él. El valor es de
S/.24,210 pero cargó por error el importe de S/.22,140.00
•Nos abonó S/.430.00 por intereses ganados de nuestra cuenta bancaria.

Se le pide:
• Efectúe la conciliación bancaria para el mes de marzo 2018.
• Realice los ajustes contables de la cuenta Bancos.
CONCILIACIÓN BANCARIA – CASO 3

La empresa Directo XYZ SA, ha efectuado operaciones con el Banco del

Molinero y éste le envía el estado de cuenta bancaria al 30/04/2018, reflejando
un saldo final de S/.147,240.00. Se busca llegar a determinar el saldo del libro
bancos, con la siguiente información:

Cheques girados no cobrados y depósitos que el Banco no registró:

Cheque N° 8621383 Industriias Mego S/.14,700.00
Cheque N° 8621394 Servicios Malpaso S/. 7,820.00
Depósito en efectivo N° 453789 por S/.67,000.00 (no esta en informe del Banco).

El Banco:
•Nos emite una N/C por mantenimiento de cuenta corriente S/.300.00.
•Nos abonó S/.23,000.00 con N/A por concepto de letras descontadas.

Se le pide:
• Efectúe la conciliación bancaria para el mes de abril 2018.
• Realice los ajustes contables de la cuenta Bancos.
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA – CASO 1

TRATAMIENTO DE CUENTAS INCOBRABLES

 
La empresa Mick SAC le presenta algunos de sus datos para que la ayude a elaborar el
tratamiento adecuado de sus cuentas por cobrar comerciales.
 
DATOS ENTREGADOS
Fecha del análisis: 28/07/2018. (Nota asuma que este mismo día se realiza el tratamiento
contable a la cuenta de las cuentas por cobrar comerciales).
Facturas por cobrar:
•Factura 001-45558 del 10/07/2016 por S/.9,900.00 al crédito a 10 días. No se ha realizado
ningún tratamiento contable desde su vencimiento.
•Factura 001-45663 del 16/09/2016 por S/.6,150.00 al crédito a 15 días. No se ha realizado
ningún tratamiento contable desde su vencimiento.
•Factura 001-45715 del 09/11/2017 por S/.9,120.00 al crédito a 45 días. No se ha realizado
ningún tratamiento contable desde su vencimiento.

Se le pide:
•Identificar el tipo de tratamiento a darle a cada una de las facturas presentadas.
•Realizar en el Libro Diario los asientos de ajuste de la cuenta de las cuentas por cobrar
comerciales, si considera que los hubiera.
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA – CASO 2

TRATAMIENTO DE CUENTAS INCOBRABLES

 
La empresa Mick SAC le presenta algunos de sus datos para que la ayude a elaborar el
tratamiento adecuado de sus cuentas por cobrar comerciales.
 
DATOS ENTREGADOS
Fecha del análisis: 28/07/2018. (Nota asuma que este mismo día se realiza el tratamiento
contable a la cuenta de las cuentas por cobrar comerciales).

Facturas por cobrar:

•Factura 001-76564 del 10/07/2016 por S/.4,300.00 al crédito a 10 días. Se realizó la
provisión contable por desvalorización en la fecha correspondiente luego de su vencimiento.
•Factura 001-76678 del 16/09/2016 por S/.5,900.00 al crédito a 15 días. No se ha realizado
ningún tratamiento contable desde su vencimiento.
•Factura 001-76757 del 09/11/2017 por S/.13,870.00 al crédito a 30 días. No se ha realizado
ningún tratamiento contable desde su vencimiento.

Se le pide:
•Identificar el tipo de tratamiento a darle a cada una de las facturas presentadas.
•Realizar en el Libro Diario los asientos de ajuste de la cuenta de las cuentas por cobrar
comerciales, si considera que los hubiera.
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 1

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3 CASTIGO
IMPAGA AL
20/06/2015
*TRÁMITES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 2

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
IMPAGA AL CASTIGO
02/04/2014
* TRAMITES
LEGALES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 3

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
IMPAGA AL CASTIGO
08/05/2015
* TRAMITES
LEGALES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 4

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.15,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
IMPAGA AL CASTIGO
02/04/2014
* TRAMITES
LEGALES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 5

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.10,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
IMPAGA AL CASTIGO
08/05/2015
* TRAMITES
LEGALES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 6

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
IMPAGA AL CASTIGO
03/06/2015
* SIN
TRAMITES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 7

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
FECHA DE CASTIGO
PAGO AL
16/04/2014
* TRAMITES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 8

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN

FV.31/03/201
3
FECHA DE CASTIGO
PAGO AL
09/05/2015
* TRAMITES
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 9

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN
FV.31/03/2013
IMPAGA
AL 09/05/2015
* TRAMITES LEGALES; CASTIGO
PERO, SIN
TRATAMIENTO
CONTABLE
 CUENTAS INCOBRABLES – CASO 10

LA FACTURA PERMANECE EN LA LA FACTURA SALE

CONTABILIDAD DE LA
CONTABILIDAD

F.E. F.V. 1 AÑO 2 AÑOS

F F F F F F

DATOS:
F/.25,000.00
FE.10/03/2013 PROVISIÓN
FV.31/03/2013
FECHA DE PAGO
AL 09/05/2015
* TRAMITES LEGALES; CASTIGO
PERO, SIN
TRATAMIENTO
CONTABLE