CONTABILIDAD BANCARIA II

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A PLAZO

1. Concepto. –
Esta cuenta registra todas las operaciones y obligaciones con el público donde se ha establecido un plazo de
vencimiento para su pago, en esta cuenta se agrupan todas las transacciones de depósitos a plazo fijo, las
cuales el banco por toda recepción por este concepto, emite un certificado nominativo a un plazo establecido
entre partes, a cuyo vencimiento a sola presentación de este certificado, el banco debe cancelar el total del
depósito a plazo fijo, más los correspondientes intereses ganados en la moneda pactada o convenida.

Asimismo, el depositante se compromete a no retirar parcial o totalmente el monto depositado, mientras dure
el convenio.

2. Casos de Débito. - Se debita en los siguientes casos:

a. Por la cancelación de los depósitos a plazo fijo

b. Por la transferencia a otras cuentas
c. Por regularizaciones y otras operaciones

3. Casos de Crédito. - Se abona en los siguientes casos:

a. Por la constitución de los depósitos a plazo fijo

b. Por la renovación y capitalización de los depósitos a plazo fijo
c. Por las actualizaciones de los depósitos a la cotización del dólar americano
d. Por la regularización o revalorización de los depósitos a plazo fijo

4. Codificación. –

213.0.1 Depósitos a Plazo Fijo M/N

213.0.2 Depósitos a Plazo Fijo M/E
213.0.3 Depósitos a Plazo Fijo M/N UFVs

5. Saldo. -
Por ser una cuenta de pasivo el saldo siempre será acreedor y representa el monto total que tiene el Banco
con terceros o clientes.
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DEPOSITO A PLAZO FIJO MONEDA NACIONAL

EJERCICIO Nº 1
En fecha 21 de febrero de 2018 Gabriela Gamboa apertura un depósito a plazo fijo por Bs 90,000 a 30 días plazo,
con un interés del 13% el depósito y la devolución se realiza en efectivo.

EJERCICIO Nº 2
Zulema Villavicencio apertura un depósito a Plazo Fijo en fecha 23 de enero del 2016, por Bs 130,000 en el Banco
Real por 90 días con un interés del 16% anual, la apertura y la cancelación se realiza a través de su cuenta
corriente.

EJERCICIO Nº 3
En fecha 13 de septiembre del 2010 Juan Álvarez apertura un Depósito a Plazo Fijo por Bs 60,000 a un plazo de
60 días, la constitución se realiza en efectivo y la cancelación con abono a su caja de ahorro.

DEPOSITO A PLAZO FIJO MONEDA EXTRANJERA

EJERCICIO Nº 1
En fecha 21 de octubre del 2007, Juvenal Espejo apertura D.P.F M/E por Sus 90,000 a 60 días, tasa de interés
del 19.5%, la apertura y cancelación se efectúa en efectivo

tipo de cambio contable a la fecha 6.30

tipo de cambio contable al 31-10 7.32
tipo de cambio contable al 30-11 6.34
tipo de cambio contable al Vencimiento 7.35

EJERCICIO Nº 2
En fecha 18 de octubre del 2018, Erick Larrea realiza un DPF M/E de Sus 55,000.- a 30 días plazo y una tasa de
interés del 12%. la cancelación y constitución se realiza en efectivo.

Tipo de cambio contable a la fecha 7.30

Tipo de cambio contable al 31-10 7.34
Tipo de cambio contable al 10-11 6.35

EJERCICIO Nº 3
En fecha 14 de enero del 2004, Danin Chavarria apertura un DPF en M/E por Sus 20,000 por 90 días plazo, a
una tasa de interés del 9% la constitución y cancelación se realiza en efectivo.

Tipo de cambio contable a la fecha 7.30

Tipo de cambio contable al 31-10 8.33
Tipo de cambio contable al 30-11 7.36
Tipo de cambio contable al 31-12 7.37
Tipo de cambio contable al vencimiento 8.00
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DEPOSITOS A PLAZO FIJO CON UNIDADES DE FOMENTO DE VIVIENDA UFV

EJERCICIO N°1
En lecha 17 de enero del 2016, Ivonne Ponce apertura un depósito a Plazo Fijo en Unidades de Fomento de
Vivienda UFVs por Bs. 11,500 a un plazo de 60 días con una tasa de interés del 10%, la constitución y la
cancelación se realiza en efectivo.

Datos adicionales UFVs:

Tipo de cambio al 07-10-17 1.07541
Tipo de cambio al 31-10-17 1.07832
Tipo de cambio al 30-11-17 1.07994

EJERCICIO N° 2
En fecha 23 de Marzo del 2016, Jorge Escobar apertura un depósito a Plazo Fijo en Unidades de Fomento de
Vivienda UFVs por Bs. 21,700.- a un plazo de 90 días con una tasa de interés del 8%, la constitución y la
cancelación se realiza en efectivo

Datos adicionales UFVs:

Tipo de cambio al 23-03-16 1.09840
Tipo de cambio al 31-03-16 1.09940
Tipo de cambio al 30-04-16 1.10430
Tipo de cambio al 31-05-16 1.10930
Tipo de cambio al vencimiento 1.10930