Universidad Nacional de Asunción

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública

Contabilidad Financiera I
Taller de Práctica Contabilidad en Microsoft Excel – Sala de informática – 28 y 29 de junio 2018
EJERCICIO ADICIONAL Nº 1
Primera parte – Registración en el Libro Diario.

Criterios para la corrección Libro Diario:

1. Registra las operaciones con atención sin utilizar corrector o realizar borrones.
2. Registra correctamente la denominación del ente.
3. Anota mes de registración, número correlativo de asientos, fecha de registración.
4. Registra correctamente las cuentas de acuerdo con su naturaleza.
5. Registra referencias de cuentas con el Libro Mayor.
6. Realiza la explicación adecuada de cada registro.
7. Registra transporte y realiza suma de las columnas del Diario para comprobación final.
8. Registra evidencia de los cálculos auxiliares referenciados con los asientos.
9. En caso de cometer errores u omisiones, realiza apropiadamente las correcciones mediante
procedimientos de contraasientos.
10. Trabaja responsablemente con los materiales proveídos por la cátedra, observando las normas
de comportamiento de la evaluación.
Registra los asientos correspondientes a las operaciones indicadas en el siguiente borrador
atendiendo que tú eres el/la Contador/a.
02/05/2017

1. El señor Emilio Cañete inicia sus operaciones comerciales en el ramo de compra-venta de

electrodomésticos, bajo la denominación de Confort Hogar RUC: 2.875.568-5, con los siguientes
valores comprobantes:
a) Dinero en efectivo Gs. 45.000.000.
b) Camioneta Toyota valuada en Gs. 25.000.000 más IVA.
c) Existencias de mercaderías según el siguiente detalle:
 25 heladeras Cónsul a Gs. 1.320.000 c/u con IVA incluido.
 30 lavarropas LG a Gs. 1.650.000 c/u con IVA incluido.
 20 hornos eléctricos Tokyo a Gs. 345.000 c/u más IVA.
 15 televisores Led Samsung 32” a Gs. 1.100.000 c/u más IVA.
d) Crédito a un tercero documentado con un pagaré por Gs. 11.500.000.
e) Deudas a proveedores documentadas con un pagaré por Gs. 21.000.000.
08/05/2017
2. Venta de mercaderías s/factura a nuestro cliente El Sol SRL según el siguiente detalle:
10 heladeras Cónsul a Gs. 1.850.000 c/u más IVA.
5 lavarropas LG a Gs. 2.250.000 c/u más IVA.
4 hornos eléctricos Tokyo a Gs. 495.000 c/u más IVA.
10 televisores Led Samsung 32” a Gs. 1.640.000 c/u más IVA.
Cobramos el 50% en efectivo y 50% nos firma un pagaré que incluye el 4% de interés mensual por 3
meses, considerar el IVA del interés. Registrar el costo de la venta utilizando PEPS.
10/05/2017
3. Habilitamos cuenta corriente en el Banco Continental SA donde depositamos el efectivo disponible a la
fecha s/boleta de depósito.
11/05/2017
4. Compramos mercaderías a crédito 90 días de nuestro proveedor Rubén Dario Comercial SRL según
en siguiente conforme a la factura crédito:
10 heladeras Electrolux a Gs. 1.450.000 c/u más IVA.
10 lavarropas Samsung a Gs. 1.850.000 c/u más IVA.
10 hornos eléctricos Midas a Gs. 440.000 c/u IVA incluido.
10 televisores Led Tokyo 42” a Gs. 2.100.000 c/u más IVA.
12/05/2017

5. Pagamos con cheque los siguientes gastos:

Patente municipal Gs. 380.000
Servicios básicos de agua, luz, teléfono e internet por Gs. 770.000 IVA incluido.
Seguros contra todo riesgo del local Gs. 550.000 IVA incluido.
Café, leche, azúcar, agua mineral, pan, jamón y queso Gs. 660.000 IVA incluido.
14/05/2017

6. Vendemos al contado s/factura los siguientes bienes:

15 heladeras a Gs. 2.250.000 c/u más IVA.
15 lavarropas a Gs. 3.300.000 c/u IVA Incluido.

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15 hornos eléctricos a Gs. 750.000 c/u más IVA.

15 televisores Led a Gs. 2.650.000 c/u más IVA.
El importe total se deposita en la cuenta corriente del banco. Registrar el costo de las mercaderías de la
operación utilizando PEPS.
18/05/2017

7. Pagamos anticipadamente nuestra deuda por las compras de fecha 11/05/2018 de nuestro proveedor
Rubén Darío Comercial SRL con cheque, por lo cual nos conceden el 12% de descuento por pronto pago.
31/05/2017
8. Pagamos sueldos al personal del local comercial Gs. 3.600.000. Provisionar los aportes patronales del
16,5 % y retenciones obreras del 9%. Provisionar el aguinaldo proporcional.

Se pide
1. Crear un libro en Excel con el nombre de Nombre_Apellido_CF1Adicional1.
2. Crear una hoja con el nombre Libro Diario.
3. Crear una hoja con el nombre Mayor de Cuentas.
4. Crear una hoja con el nombre Balance de Comprobación.
5. Crear una hoja con el nombre Estado de Resultados.
6. Crear una hoja con el nombre Balance General.
7. Registrar los asientos del diario, mayorizar las cuentas y elaborar los estados
financieros.
8. Envía tu trabajo al correo: fcpagliaro@eco.una.py.

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EMPRESA: ________________________________________________
LIBRO DIARIO GENERAL

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Segunda Parte
Empresa: ______________________________
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos al 31/05/2017
Nº Descripción de Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Sumas Iguales

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BALANCE GENERAL
1-IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2- EJERCICIO FISCAL
RAZÓN SOCIAL O NOMBRES Y APELLIDOS IDENTIFICADOR RUC DESDE HASTA

3- IDENTIFICACIÓN DEL 4- IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR (registrar tus

5- IDENTIFICACIÓN DEL AUDITOR
REPRESENTANTE LEGAL datos y firmar)
IDENTIFICADOR APELLIDOS/ IDENTIFICADOR
APELLIDOS/NOMBRES APELLIDOS/ NOMBRES
RUC NOMBRES RUC
López, Eduardo Rivas, Blas 657897-7

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBILIDADES
RECAUDACIONES A DEPOSITAR
CAJA
FONDOS FIJOS
BANCO CTA. CTE.
BANCO PLAZO FIJO
CRÉDITOS
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
(-) INTERESES DOCUMENTADOS NO DEVENGADOS
ANTICIPOS Y RETENCIONES DE IMPUESTO A LA RENTA
IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
ANTICIPO A PROVEEDORES
(-) PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
INVENTARIOS
MERCADERÍAS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
(-) PREVISIÓN POR DEVALUACIÓN DE INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
UTILES E IMPRESOS A UTILIZAR
ACTIVO NO CORRIENTE
CRÉDITOS A LARGO PLAZO
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
(-) INTERESES DOCUMENTADOS NO DEVENGADOS
ANTICIPO A PROVEEDORES
CRÉDITOS EN GESTIÓN JUDICIAL
(-) PREVISIÓN PARA CRÉDITOS INCOBRABLES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
INMUEBLES
ELEMENTOS DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ÚTILES
MAQUINARIAS
EQUIPOS DE INFORMÁTICA
HERRAMIENTAS
(-) DEPRECIACIONES ACUMULADAS
TOTAL ACTIVO

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BALANCE GENERAL
1-IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2- EJERCICIO FISCAL
RAZÓN SOCIAL O NOMBRES Y APELLIDOS IDENTIFICADOR RUC DESDE HASTA

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
ACREEDORES COMERCIALES
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
DEUDAS FINANCIERAS
BANCO CUENTA PRÉSTAMO
INTERESES A PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
IVA - DÉBITO FISCAL 10%
PROVISIONES
SUELDOS A PAGAR
AGUINALDOS A PAGAR
APORTES Y RETENCIONES A PAGAR
INGRESOS DIFERIDOS
ANTICIPOS DE CLIENTES
SUBVENCIONES
DERECHOS DE FIDELIZACIÓN DE CLIENTES
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
PASIVO NO CORRIENTE
ACREEDORES COMERCIALES A LARGO PLAZO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
DEUDAS FINANCIERAS A LARGO PLAZO
BANCO CUENTA PRÉSTAMO
INTERESES A PAGAR
PROVISIONES PARA OBLIGACIONES A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS OTORGADAS
OBLIGACIONES LEGALES POR LITIGIOS PENDIENTES
PROVISIONES PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS
INGRESOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO
ANTICIPOS DE CLIENTES
SUBVENCIONES
DERECHO DE FIDELIZACIÓN DE CLIENTES
ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA DE REVALÚO
RESULTADOS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Contador/a Propietario

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ESTADO DE RESULTADOS
1- IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2 - EJERCICIO FISCAL
RAZÓN SOCIAL O NOMBRES
IDENTIFICADOR RUC DESDE HASTA
Y APELLIDOS

3 - IDENTIFICACIÓN DEL 4 - IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR

5 - IDENTIFICACIÓN DEL AUDITOR
REPRESENTANTE LEGAL (consignar tus datos y firmar)
APELLIDOS/ IDENTIFICADOR APELLIDOS/ IDENTIFICADOR
APELLIDOS/NOMBRES
NOMBRES RUC NOMBRES RUC
López, Eduardo Rivas, Blas 657897-7

INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS DE MERCADERÍAS
(-) DESCUENTOS CONCEDIDOS
(-) DEVOLUCIONES
MENOS:
COSTOS OPERATIVOS
COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
GANANCIAS (O PÉRDIDAS) BRUTAS EN VENTAS
MÁS
OTROS INGRESOS
INTERESES GANADOS
COMISIONES COBRADAS
DESCUENTOS OBTENIDOS
SUBVENCIONES
RESULTADO POR DIFERENCIA DE CAMBIO
GANANCIAS (O PÉRDIDAS) BRUTAS TOTALES
MENOS:
GASTOS DE VENTAS
SUELDOS Y OTRAS REMUNERACIONES AL PERSONAL
SUELDOS Y JORNALES - VENTAS
OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL
COMISIONES PAGADAS SOBRE VENTAS
VIÁTICOS A VENDEDORES
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
FLETES PAGADOS
OTROS GASTOS DE VENTAS
MENOS:
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS Y JORNALES - ADMINISTRACIÓN
AGUINALDOS PAGADOS
APORTE PATRONAL SOBRE SALARIOS
OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL
SUELDOS DEL PROPIETARIO
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
HONORARIOS PROFESIONALES
ALQUILERES PAGADOS
AGUA, LUZ, TELÉFONO E INTERNET
MOVILIDAD
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS
SEGUROS PAGADOS
ÚTILES DE OFICINA
GASTOS DE CAFETERÍA
JUICIOS Y GASTOS JUDICIALES

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ESTADO DE RESULTADOS
1- IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE 2 - EJERCICIO FISCAL
RAZÓN SOCIAL O NOMBRES
IDENTIFICADOR RUC DESDE HASTA
Y APELLIDOS

GASTOS DE LIMPIEZA
DONACIONES Y CONTRIBUCIONES
COMISIONES Y GASTOS BANCARIOS OPERACIONALES
IMPUESTOS, PATENTES, TASAS Y OTRAS CONTRIBUCIONES
MULTAS Y SANCIONES
GANANCIAS (O PÉRDIDAS) ANTES DE GASTOS FINANCIEROS
MENOS:
GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
INTERESES PAGADOS A ENTIDADES BANCARIAS Y FINANCIERAS
INTERESES PAGADOS
COMISIONES BANCARIAS SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS
GASTOS BANCARIOS SOBRE OPERACIONES CREDITICIAS
RESULTADO POR DIFERENCIA DE CAMBIO
PREVISIONES
DESAFECTACIÓN DE PREVISIONES
(-) CONSTITUCIÓN DE PREVISIONES
MENOS:
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DE ACTIVOS
DEPRECIACIONES DEL EJERCICIO
AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO
GANANCIAS (O PÉRDIDAS) OPERATIVAS
OTROS RESULTADOS NO OPERATIVOS
UTILIDAD/PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
CUENTAS INCOBRABLES RECUPERADAS
(-) FALTANTE DE CAJA
GANANCIAS (O PÉRDIDAS ) ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL EJERCICIO = GANANCIAS/PÉRDIDAS NETAS DEL EJERCICIO

Contador/a Propietario

Cuadro Resumen de la Determinación del Resultado del Ejercicio

TOTAL DE ACTIVO

MENOS: TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO NETO

= RESULTADO DEL EJERCICIO

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