Curso : Gestión Empresas

Tema CONTROL Y CUADRO DE

MANDO INTEGRAL (CMI)

Profesora : Claudia Bañados C.

INTRODUCCION

Accionistas INDUSTRIA
ENTORNO
EMPRESA Clientes

Em gula
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Pr

PLANTEAMIENTO DE ESTRATEGIAS METODOS DE CONTROL

 DEFINICION
“Herramienta de administración que muestra continuamente
cuando la compañía y sus empleados alcanzan los resultados
definidos por el plan estratégico, también ayuda a expresar los
objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con la estrategia”

Creados por

David Norton y Robert Kaplan en 1992

“Permite guiar tanto el desempeño actual como el futuro”

Usa medidas en 4 categorías: “Es un

“Es un robusto
robusto sistema
sistema de
de
® Desempeño financiero aprendizaje para
aprendizaje para probar,
probar,
® Conocimiento del cliente obtener retroalimentación
obtener retroalimentación
® Procesos internos de negocios y actualizar
y actualizar la
la estrategia
estrategia
® Aprendizaje y crecimiento de la
de la organización”
organización”
DEFINICION
Por lo tanto, CMI es un sistema de gestión estratégica de la organización, que
consiste en:

FORMULAR LA ESTRATEGIA
CONSISTENTE TRANSPARENTE

COMUNICAR LA ESTRATEGIA
A LA ORGANIZACION

COORDINAR LOS OBJETIVOS CON LA PLANIFICACION

FINANCIERA PRESUPUESTARIA

IDENTIFICAR Y COORDINAR
LAS INICIATIVAS ESTRATEGICAS

MEDIR DE UN MODO SISTÉMICO LA REALIZACIÓN

PROPONIENDO ACCIONES CORRECTIVAS OPORTUNAS
OBJETIVOS CMI
® Ser un medio informativo destacable de la organización

® Ser una herramienta de diagnostico

® Facilitar y analizar las desviaciones

® Seleccionar la información de buena calidad que permita

la toma de decisiones

® Proporcionar de medios para solucionar problemas y

disponer de los medios de acción adecuados
Cuadro de Mando Integral

Alineamiento
estratégico

Integración entre los

diversos niveles
Ventajas
CMI Seguimiento y control
de planes

Herramienta de
comunicación, motivación
e incentivo
CMI sugiere que veamos a la organización desde cuatro perspectivas:
“ Mapa estratégico”
 ¿Cómo nos vemos a los ojos
Ayer PERSPECTIVA de los accionistas?
FINANCIERA

¿Cómo nos ven los ¿En qué debemos

clientes? sobresalir?

hoy
PERSPECTIVA
DEL CLIENTE CMI PERSPECTIVA
DEL PROCESO

PERSPECTIVA
DEL
DESARROLLO DE  ¿Podemos continuar
Mañana LAS PERSONAS Y mejorando y creando valor?
EL APRENDIZAJE
Perspectiva Financiera
“Se centra en el crecimiento y la rentabilidad del negocio,
principalmente en el valor agregado económico”

“Cómo generamos valor para nuestros accionistas”...

Los indicadores financieros están “Muestran el pasado de la

basados en la contabilidad de la compañía”
empresa.
“Conducir a 100 Km/h mirando el
espejo retrovisor”

Indicadores:
 Índice de Liquidez
 Índice de endeudamiento
 Índice de rendimiento del
capital invertido
Objetivos:
 Valor Económico de la empresa
 Crecimiento de los Ingresos
 Utilización de activos
 Reducción de costos
 Productividad
Perspectiva del Cliente
“Se centra en la orientación al cliente, principalmente en la
agregación de valor para segmentos específicos de mercados”.

“Cómo satisfacemos a nuestros clientes”...

“Conocer bien a los clientes es importante…”

Indicadores: Objetivos:
 Satisfacción al cliente
Satisfacción Cliente
 Desviaciones en acuerdos de
servicios Prospección de Clientes

 Reclamos resueltos del total

Retención de los Clientes
de reclamos

 Incorporación y retención Participación Mercado

de clientes
Perspectiva del Proceso
“Se centra en la excelencia de la Logra Satisfacción del cliente y
operación, que crean satisfacción en los altos niveles de rendimiento
clientes y accionistas”. financiero

“En qué procesos tenemos que ser excelentes”...

“Cadena de valor…”
Procesos de Operaciones
Costos
Procesos de Gestión de Clientes
Calidad Procesos de Innovación
Selección de Procesos de Medio
Tiempo Clientes % de Productos Ambiente
Flexibilidad Captación de nuevos
de procesos Clientes % de Productos Gestión
Productivida patentados Ambiental
Retención
d Introducción de Seguridad
Crecimiento nuevos
de clientes productos en Higiene
relación a la Responsabilid
competencia ad social
corporativa
Perspectiva del Desarrollo de las Personas y el aprendizaje
“Se centra en las competencias centrales de la empresa, la
innovación y el crecimiento de la organización”

“En qué y cómo debe la organización continuamente aprender,

mejorar y crear valor”….
“Utilización de activos intangibles”…

Indicadores:
 Satisfacción empleados
 Productividad
 Necesidad de formación
 Bases de datos
estratégicos
 Software propios
 Patentes
 Iniciativa de las personas
 Capacidad de trabajar en
equipo
Tipos de Cuadro de Mando
“Son Herramientas de control. Su utilidad es para monitorear los objetivos
de la empresa o de las áreas a través de indicadores”.
Funciones:

Cuadro de Mando
Criterios: Estratégico (CME)

Horizonte de “Si se trata de indicadores

Tiempo estratégicos”
Niveles de
responsabilidad
Cuadro de Mando
y/o delegación.
Operativo (CMO)
Áreas o
departamentos
específicos.
“Si se trata de indicadores
operativos”
“La periodicidad de los CMO puede ser diaria, semanal o
mensual y está focalizado en indicadores de procesos”
Características CMI
Identifica las posibles tomando medidas correctoras que permitan
desviaciones que se puedan una mejora cualitativa y cuantitativa de la
producir actividad de una unidad de trabajo..

es un instrumento para la puesta en práctica de

Vinculada con la estrategia la misma. Sitúa en el centro la estrategia y no el
de la empresa control. Es de largo plazo y sus supuestos son
financieros como operativos.

ya que contiene únicamente la información

Carácter sintético esencial para una buena interpretación de las
tendencias y su evolución.

Presentación de la con objeto de observar las tendencias. Son

información es de forma verdaderos nexos de apoyo de toda la
gráfica y permanente información que se resume en los Cuadros de
Mando.
Cuadro de Mando
Se deben responder las siguientes preguntas:

¿Para qué
se quiere?

¿Para qué ¿En qué

departamento de la
tipo de empresa se debe
empresas? empezar?

¿Quiénes deben
ser los ¿Cuándo llevarlo
responsables de su a cabo?
elaboración?

¿Por donde se
debe empezar su
desarrollo?
Cuadro de Mando “Etapas”

Definición Visión – Misión y Establecimiento de las perspectivas

Análisis interno y externo

Identificación de factores-clave de éxito de la organización y relación causa-efecto

entre factores

Establecimiento de los objetivos estratégicos

Elección de indicadores y Establecimiento del CMI a nivel global

Desglose del CM e indicadores por unidad, estableciendo estándares y política de incentivos en

función del nivel de consecución de objetivos

Establecimiento del plan de acción

Comparación entre presupuesto y realidad de cada indicador y toma de decisiones en base a las
desviaciones
 16

Relación causa-efecto de la estrategia

Rentabilidad Social
Finanzas

Fidelidad del Acreditación

cliente social

Clientes
Satisfacción del Pertinencia del Valor agregado
cliente servicio social

Procesos Interno Calidad del Ciclo temporal Acreditación

proceso de proceso del proceso

Habilidades Capacidad
Formación, Conocimiento
crear Aplicación
Aprendizaje y de los de los conocimiento tecnológica
empleados empleados nuevo
Crecimiento
Identificación de factores-clave de éxito de la organización

Los factores claves son propios para cada empresa e incluso dentro de
un mismo sector
Cuadro de Mando “Etapas”

Se deben constatar de forma clara, cuáles son las variables o

Primero aspectos claves a tener en cuenta para la correcta medición de
la gestión en un área determinada.

éstas variables deben ser cuantificadas de alguna manera a

Segundo través de los indicadores precisos, y en los períodos de tiempo
que se consideren oportunos.

será necesaria la comparación entre lo previsto y lo realizado,

Tercero extrayendo de algún modo las diferencias positivas o
negativas que se han generado, es decir, las desviaciones
producidas.

es fundamental que con imaginación y creatividad se consiga

Cuarto que el modelo de Cuadro de Mando que se proponga en una
organización ofrezca soluciones cuando así sea necesario.
REPRESENTACIÓN GRAFICA
Perspectiva Financiera

METAS INDICADORES

Perspectiva Cliente Perspectiva Interna del

Negocio
METAS INDICADORES
METAS INDICADORES

Perspectiva Innovación y
aprendizaje
METAS INDICADORES
Cuadro de Mando
¿Cómo transformar estrategias en acciones?

Definición
Definición de Plan de
Estrategia de
metas Acción
Indicadores

Estrategia Indicadores Metas Acción

Generalmente no
Disponible

Generalmente
Disponible
Control de Gestión con CMI
El CMI genera un tablero:

Objetivos: Indicadores: Metas: Iniciativas:

Lo que la Como el éxito o El nivel de Planes de
estrategia esta fracaso desempeño o Acción
buscando alcanzar (desempeño) tasa de necesarios para
sobre los mejora alcanzar las
objetivos es necesitada metas
monitoreado

OBJETIVOS INDICADORES METAS INICIATIVAS

Ejemplo del CMI en una Empresa: % reducción de costos
Semaforos
Resultado
Perspectiva Objetivo Estrategico Indicador Peligro Precaución Meta
Actual
Financiera Reducir costos % de reducción de costos 3,30 4,00 5,00 4,00
Elevar montos
Financiera Monto obtenido 0,50 0,70 1,00 0,30
obtenidos por ventas
Diferencia entre precios de
Establecer precios venta de la empresa y
Financiera 2,00 2,50 3,00 2,30
optimos precio de venta promedio
de la competencia
Mejorar ingresos por
Financiera Ingresos 7,00 10,00 12,00 14,00
ventas
Evitar dificultades Simulación financiera (de
Financiera 8,00 10,00 11,00 11,00
financieras pagos)
Financiera Mejorar rentabilidad Rentabilidad 11,00 12,00 14,00 9,00

Clientes Percibir satisfacción Nivel de satisfacción 60,00 65,00 70,00 62,00

Procesos Reducir scrap % de rechazos 10,00 14,00 18,00 19,00

Establecer controles
Procesos Controles definidos 3,00 4,00 5,00 4,00
preventivos
Optimizar usos de Uso de sistemas de
Procesos 1,00 3,00 4,00 4,00
sistemas de información
Importar nuevos Modelos o moldes
Procesos 15,00 19,00 22,00 12,00
modelos comprados
Lanzar nuevos Nuevos productos
Procesos 9,00 12,00 15,00 18,00
productos elaborados
Aprendizaje y Capacitar al personal Número de personas
15,00 20,00 25,00 13,00
crecimiento de ventas capacitadas
Aprendizaje y Mejorar el ambiente
Clima organizacional 55,00 60,00 80,00 83,00
crecimiento laboral
Ejemplo del CMI en un Aserradero:
Ejemplo del CMI en un Aserradero: