RETENCION

DE FONDOS
PATRICIA SOLIZ ORTIZ
¿QUE ES RETENCION DE FONDOS?
Retención de fondos es una orden impartida por una
autoridad competente en la que dispone de manera expresa la
inmovilización de los fondos que una persona natural o jurídica
mantiene en las entidades supervisadas, de acuerdo con lo
establecido en el ordenamiento jurídico vigente.

CONVENIO INTERINSTITUCIONAL
Entre la Autoridad del Sistema Financiero (ASFI) y el Servicio
de Impuestos Nacionales, tanto las solicitudes de retención de
fondos como de levantamiento de retención de fondos
deberán ser enviadas a la ASFI a través del Sistema de
Medidas Coactiva – ASFI.
AUTORIDAD DE SUPERVISIÓN DEL
SISTEMA FINANCIERO (ASFI)
• ASFI es una institución de derecho público y de duración
indefinida, con personalidad jurídica, patrimonio propio y
autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica,
con jurisdicción, competencia y estructura de alcance nacional,
bajo tuición del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y
sujeta a control social.

• El objeto de ASFI es regular, controlar y supervisar los servicios

financieros en el marco de la Constitución Política del Estado, la
Ley N° 393 de Servicios Financieros y los Decretos Supremos
reglamentarios, así como la actividad del mercado de valores,
los intermediarios y sus entidades auxiliares.
•  
• Las actividades financieras y la presentación de servicios
financieros deben ser realizadas únicamente por entidades que
tengan autorización de ASFI, según los tipos de entidades
definidos en la Ley N° 393. 
PROCEDER A CREAR UNA SOLICITUD DE RETENCION DE
FONDOS :
Acceder al Sistema de Medidas
Coactivas- ASFI, crear una
solicitud de retención de fondos
e ingresar los datos de cabecera y
datos del tramite requeridos por
el sistema .

• Generar Nota de solicitud

de retención de fondos a
través del sistema
SOLICITUD DE REMISIÓN
DE FONDOS:

• Cuando una Entidad de Intermediación

Financiera, informe la retención de una suma
de dinero del sujeto pasivo deudor, dentro el
plazo de cinco (5) días, mediante nota dirigida
a la ASFI, deberá instruirse a la entidad
informante, la remisión inmediata del monto
efectivamente retenido, mediante cheque de
gerencia girado a nombre de "El Banco" -
"Tributos Fiscales".
 SOLICITUD DE REMISIÓN DE FONDOS:
• En los casos que la retención de fondos instruida al Sistema Financiero, se
advirtiera la inmovilización de fondos por encima de lo estrictamente necesario
para el pago de la deuda tributaria, deberá procederse a la solicitud de remisión de
fondos en el plazo máximo de dos (2) días.

• A tal efecto, cuando sea el sujeto pasivo o tercero responsable quien comunique la
retención de fondos por encima de lo necesario, deberá requerirse en el momento,
la razón social de la entidad financiera, número de cuenta y el importe retenido o
copia del documento que contenga dicha información.

• Recepcionado el cheque de gerencia, se instruirá al oficial de cobro, encargado del

trámite objeto de la medida, la efectivizarían del cheque dentro el plazo de cinco
(5) días, quien deberá proceder a:
 
a) La verificación de pagos y reliquidación de la deuda.
b) Llenado de la o las Boletas de Pago por cuenta del sujeto pasivo
deudor, imputando el monto consignado en el cheque de gerencia a
la o las deudas, objeto de la medida de retención de fondos.
c) Realizar el depósito a la cuenta de tributos fiscales en la entidad
financiera a nombre de la cual se giró el cheque de gerencia.
 En el Intranet encontraremos – en el MENU -Formulario y Plantilla en Gerencia
Jurídica y de Normas Tributarias el formulario R-1157-01 “Control y Seguimiento al
cumplimiento de la Instrucción de Retención de Fondos por las EIF (Versión 0)”.
LEVANTAMIENTO
DE RETENCIÓN DE FONDOS:
Cuando la deuda tributaria del sujeto pasivo deudor.
 
• Pagado en su totalidad.
• Plan de pago(deberá levantarse dentro de
cinco días )
• En caso de solicitar la remisión de fondo y
haber realizado el efectivo cobro (se
procederá el levantamiento máximo de dos
(2) días); sea conocimiento del sujeto pasivo
o por recepción de los informes remitidos
por las entidades financieras.
• Los cheques que sea remitidos posterior a la
extinción de la obligación tributaria, debe
ser devuelto en un plazo de dos (2) días a la
entidad financiera.
 OBSERVACIONES DE LAS (EIF) ENTIDAD DE
INTERMEDIACION FINANCIERA:
Es cuando nos remiten una solicitud de aclaración por inconsistencia o información
incompleta que genere dudas (monto, nombre, número de identidad…etc.),
que impida el cumplimiento de la retención de fondo, levantamiento o remisión de
fondo, se debe responder con una Nota en un plazo de cinco (5) días.
 
RETENCION Y REMISION DE FONDOS DE CUENTAS
FISCALES:
Se refiere a retención de fondos de cuentas de instituciones de carácter público,
siendo que estas por su condición poseen cuentas fiscales.
La solicitud de remisión se debe realizar de forma manual por el intermedio del
viceministro del Tesoro y Crédito Publico dependiente del Ministerio de economía
y Finanzas Publicas, instruyendo la retención y remisión de fondos.(mediante
cheque de gerencia a nombre de banco unión s.a tributos Fiscales adjuntando los
siguientes:
• Fotocopia legalizada del titulo de ejecución tributaria
• Fotocopia legalizada del proveído de inicio de ejecución tributaria.
• Fotocopia legalizada de la notificación del proveído de inicio de ejecución tributaria.
REGISTRO DE PROCESOS EN EL SISTEMA CONTROLEC II:
NUEVO PROCESO SELECCIÓN DEL TIPO DE PROCESO:
Luego de ingresar al Sistema
El tipo de proceso será seleccionado
CONTROLEC II y al tratarse de un
de una lista desplegada en el sistema
nuevo proceso, se debe acudir a la opción
de CONTROLEC II, la misma podrá
“Crear Proceso”, y se llenara cada una de
ser actualizada o modificada por la
las casillas que correspondan en el
SCSL en la Oficina Central o las
módulo “Datos del Proceso”.
Gerencias Departamentales en el
Cuando se trate de :Notas de Cargos
interior del país, de oficio o, a
emitidos por la Aduana Nacional, PIET y
solicitud escrita de las Entidades o
TET emitidos por el Servicio de
Empresas Publicas u otras Estatales.
Impuestos Nacionales y otros tipo de
Resoluciones, como se cuentas
pendientes, el tipo de proceso
corresponderá a “Requerimiento de
Pago”. En el caso, de las Notas de Cargo
provenientes de las entidades gestoras de
la Seguridad Social corresponderá a
proceso “Coactivo Social”.
PROCESOS NO APLICABLES DE REGISTRO:
No se registraran los procesos contenciosos tributarios, contenciosos
administrativos, procesos arbitrales, laborales por beneficios sociales, ni los
procesos administrativos internos en los cuales se establezca la no existencia de
responsabilidad o la prescripción administrativa.

FECHA DE INICIO Y OTROS:

Deberán ser incluidas en el registro, la fecha en la que se ha iniciado el proceso y la
fecha de la Nota de Cargo, Pliego de Cargo, TET o PIET, si corresponde. En cuanto a
las Notas de Cargo, TET o PIET, la fecha de inicio a registrarse será la de su emisión.

Los procesos registrados que carezca de esta información deberán se

complementados y/o corregidos de oficio por las Entidades Públicas u otra Estatal.

ELECCION DEL LUGAR DE EJECUCION:

Se elegirá el lugar de ejecución del proceso o requerimiento de pago
(Departamento/Ciudad) entre las opciones predeterminadas por el Sistema
CONTROLEC II.
JUZGADO O INSTANCIA DE RADICATORIA

Se seleccionará el juzgado o instancia donde radico el proceso, de las opciones

disponibles en el Sistema CONTROLEC II. Si no existiese el registro del juzgado
requerido en la tabla desplegada que ofrece dicho sistema, se deberá solicitar por
escrito su inclusión a la SCSL. En la oficina Central o las Gerencia Departamental
en el interior del país, según corresponda.

ABOGADO RESPONSABLE:
Se registrara el nombre completo del (los) abogado(s), a cargo del proceso, o de
la autoridad sumariante cuando se trate de proceso administrativo interno.

MONTO:
Si corresponde, se consignara el monto y el tipo de moneda, adicionándose la con
solo en caso de existir decimales.
  
CAUSA O MOTIVO DEL PROCESO, REQUERIMIENTO DE PAGO Y OTRO:
De acuerdo al tipo de proceso, se registrara en el Sistema CONTROLEC II, la
definición legal de la causa o motivo por la que se ha iniciado acciones judiciales,
requerimientos de pago y procesos administrativos.

DEMANDANTE:
En el sistema CONTROLEC II, una vez guardados los “Datos del Proceso”, el
“Demandante” aparecerá en el formulario automáticamente, no debiendo
adicionarse ningún otro dato.

DEMANDADO (REGISTRO):
Con carácter previo a incluir los datos del “Demandado”, se deberá agotar todas
las opciones de búsqueda para determinar si se encuentra registrado en la base
de datos, puesto que este solo debe figurar registrado una vez. De encontrase
registrado el “Demandado”, se aplicara la opción “Seleccionar”.
Cuando el “Demandado” no este registrado en la base de datos, se procederá a
su registro por única vez cuidando de no duplica la información, requiriendo para
el caso los siguientes datos.
 a) Persona Natural
1.- Apellido Paterno (obligatorio).
2.- Apellido Materno (obligatorio).
3.- Apellido del cónyuge (si corresponde).
4.- Nombre (obligatorio).
5.- Numero de docto. de identidad (obligatorio).
6.- Tipo de documento (obligatorio).
7.- Lugar de emisión de la cedula de identidad
(obligatorio).
8.-Genero (obligatorio).
9.-Numero de Identidad Tributaria-NIT (si
corresponde).
10.- Dirección (si se tiene el dato).
11.- Observaciones (si corresponde).
 
CONSOLIDACION DE REGISTRO:
Revisado, editado y/o corregido el registro, se deberá aplicar la opción “Guardar”,
consolidando de esta manera los datos del demandado y estado del proceso.
b) Persona Jurídica y Empresa Unipersonal
1.- Razón Social.- El nombre debe ser registrado en toda
su extensión, evitando abreviaciones o siglas, comillas,
comas u otro signo de puntuación.
2.- Numero de Identidad Tributaria-NIT.- Ingresar el
número completo.
3.- Sigla.- El sistema CONTROLEC II tendrá una casilla
de registro para la sigla, no debiendo registrarse la sigla
en el mismo espacio que la razón social.
4.-Representante Legal.- Se registrara el nombre del
representante legal siguiendo el mismo procedimiento
para registrar a una persona natural.
5.- Dirección.- Describir de manera clara y completa.
6.- Empresa Unipersonales.- Se registrara siguiendo los
pasos para el registro de “Persona Natural”,
seguidamente se debe crear a la “Persona Jurídica”
conteniendo los datos de: Razón Social, Numero de
Identidad Tributaria (NIT) y Dirección, entre otros;
finalmente, se procederá a agregar a la “Persona
Jurídica” a la “Persona Natural” creada.
Prohibición de participar en
los procesos de adquisición
de bienes y contratación de
servicios en el marco de lo
dispuesto por la Ley Nº 1178
de Administración y Control
Gubernamental.

Una vez el Título de Ejecución

Tributaria, está en fase de
ejecución bajo el Estado
"Ejecutoriado en contra del
Demandado".-
• El objeto de impedir que el sujeto pasivo deudor acceda A un cargo
público O participe en licitaciones, concursos O adquisiciones para la
prestación de servicios O provisión de bienes al estado Y cualquiera de
sus entidades administrativas A nivel nacional, departamental, municipal
Y local, impedimento que se verá materializado en la certificación sobre
solvencia con el fisco, emitido por la CGE exponiendo la información
registrada en el referido sistema.
CAMBIO DE ESTADO DEL PROCESO EN EL SISTEMA CONTROLEC II:
Se procederá al cambio de estado del proceso:
EJECUTORIADO EN CONTRA DEL CON FACILIDAD DE PAGO
DEMANDADO a
EJECUTORIADO EN CONTRA DEL CONVENIO DE PAGO (POR LA
DEMANDADO a GARANTIA)
En ambos casos previa Autorización por la
Administración Tributaria mediante
Resolución Administrativa, dichos cambio a la
suspensión de la ejecución.
Si posteriormente exista el incumplimiento
de la facilidad de pago o existencia de saldo
a favor del fisco, posterior a la ejecución de la
garantía constituida a efecto de la
suspensión, restituirse inmediatamente el
estado EJECUTORIADO EN CONTRA DEL
DEMANDADO.
 LEVANTAMIENTO DE NO SOLVENCIA FISCAL (O MAS BIEN ES
INFORME DEL REGISTRO PARA QUE SALGA MAS BIEN EN LA
SOLVENCIA FISCAL).
BAJA DE REGISTRO POR CONCLUSION O (LEVANTAMIENTO LA
MEDIDA POR CONCLUSION):
La baja de registro en el sistema CONTROLEC II, consiste en la actualización del “Estado
del proceso” cuando este haya concluido, para lo cual se debe insertar el documento de
respaldo correspondiente.

DOCUMENTO VALIDOS:

Carta enviada por el Servicio de

Impuestos Nacionales,
informando sobre la cancelación
de la obligación tributaria o
anulación de TET o PIET; para el
caso de anulación, se debe
acompañar documentación de
sustentó en originales o
fotocopias legalizadas
(NO CON SELLO FASCIMIL).